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1、当前银行系统中经济犯罪的表现及侦查手段科技信息0金融之窗0SCIENCE&TECHNOLOGYINFORMATION2010年第35期当前银行系统中经济犯罪的表现及侦查手段吕晋东(清丰县环境保护局河南清丰457300)【摘要】近几年来,在建立社会主义市场经济的新形势下,随着我国商品经济的发展,银行系统在经济活动中的权力,作用日益扩大,成为当今被关注的中心,银行系统中.一些意志薄弱的银行员工经受不住外面世界色彩斑斓的诱惑,在利益的驱动下,开始伸出罪恶之手,特别是在基层营业部,储蓄所,信用社,工作人员利用职务之便,进行犯罪的现象日趋严重.针对其作案手段及这些业务程序的有关环节,当前研究侦破
2、银行系统中经济犯罪的案件是值得我们认真探讨的问题,文章就此谈了认识和看法.【关键词】银行系统;经济犯罪;侦查手段近几年来.在建立社会主义市场经济的新形势下,随着我国商品经济的发展,银行系统在经济活动中的权力,作用日益扩大,成为当今被关注的中心.银行系统中,一些意志薄弱的银行员工经受不住外面世界色彩斑斓的诱惑,在利益的驱动下,开始伸出罪恶之手,特别是在基层营业部,储蓄所,信用社,工作人员利用职务之便,进行犯罪的现象日趋严重.据统计,2000年至2005年,清丰县人民检察院反贪局共受理银行系统中发生贪污,挪用公款等犯罪案件共计14件18人,从办理的这些案件来看,主要集中在银行存款储蓄,结算和信贷等
3、业务中.而且往往与业务程序中的漏洞有关.同时由于存单和存折往往在储户手中,因此犯罪行为最终会暴露,有的犯罪分子在劣迹败露时,又往往携款潜逃,给侦破工作带来了一定的困难,严重影响了银行系统的声益,妨碍了经济建设的顺利进行.因此,针对其作案手段及这些业务程序的有关环节,当前研究侦破银行系统中经济犯罪的案件是值得我们认真探讨的问题,笔者拟就此谈一粗浅的认识和看法.1银行存款,储蓄业务中犯罪的主要表现及侦查手段我们知道银行存款主要程序是单位或个人将现金存人开户银行,填写银行进帐单,储蓄专柜的出纳员清点现金,在进帐单上加盖现金收讫的印章后交会计入帐.如果在这一程序中缺少有效的制约和监督机制,如一人即当会
4、计又当出纳,就会给犯罪分子可乘之机.而在储蓄环节中的犯罪主要是在存取款中,利率计算和支付等程序上有机可乘,他们作案的主要表现及侦查方法是:1.1收入不入帐.如将进帐收入联销毁,贪污进帐款:对储户的存单(包括定期和活期)采取不做现金收入17记帐和分户帐的办法,将管理底卡和收人票据销毁或藏匿,截留储户存款等,从而将储户的存款空到自己的手里.对这类案件的侦查,必须紧紧抓住进帐单这一关键.一是重点查账,在查账中,把存款大户的账目作为重点对象.因为犯罪分子往往在这些单位的账户上搞鬼;二是根据工作日程抽查,对一人当班或代班时期的账目进行抽查:三是根据举报及时核对,及时对有怀疑的某笔业务进行核查,以获取有力
5、证据:四是针对嫌疑人交待的重点核对,根据嫌疑人的口供,将有关单位的账目依据对帐单与银行账目核对.1.2偷支储户存款.主要采取伪造单据,涂改账目,私填取款凭条,偷盖银行印鉴从而支取现金.如:我们立案侦查的原清丰县农业银行马庄桥营业所会计赵某采取偷支储户存款,多列存款利息等手段贪污公款16万余元,我们就此类案件将其帐,卡,据三对照.因为吸收储户存款要填存款凭据,并建立管理卡和做帐,这三者是相互联系相互制约的统一体.只有进行帐,卡,据三对照,才能发现是否偷支了储户的存款.1.3伪造进帐单,虚假进帐,套取现金.对于此类案件的侦查,一般从进帐和支取凭条字迹人手发现问题.如果存,取款凭条与进帐单字迹相同,
6、就说明有问题,并由此可查出作案嫌疑人如我们查办的震惊全市的挪用公款购买彩票一案,原中国农业银行清丰县支行古城营业所负责人梁某,柜员程某,柜员朱某,坐班主任兼会计申某四人采取空存亏库的手段多次合伙挪用公款700余万元购买体育彩票.并于开办河南省体彩16405投注站的申某联系代为购买,最终被判处有期徒刑13年,l0年,10年,8年.1.4贪污存款利息.一是将活期存款转为定期存款贪污差额利息;二是多记少付或虚列,重计利息;三是贪污保值利息:四是将单位存款转为个人储蓄,从中贪污差额利息.对于贪污存款利息案件的侦查,主要依据原始凭证审查记账凭证有无多记,空计利息串户记账的情况,或者依据记账凭证审查原始凭
7、证有无少计利息的情况.2银行信贷业务中犯罪的表现及侦查手段目前,由于银行贷款项目,贷款对象日益扩大.贷款所形成的金融法律关系越来越复杂,而信贷制度并不健全,特别是在信贷审批,发放,回收等业务环节中,没有形成事实上的严格监督和相互制约制度,这就给犯罪分子提供r便利,索贿受贿现象日趋严重.因此,在这一环节.犯罪表现手段主要是索贿受贿,收回贷款不入帐和不记或少记贷款利息.2.1信贷回扣.它作为一种经济现象,是伴随着商品经济的发展而出现的.同时,它又是商品经济发展不完善而产生的一种十分复杂的社会经济现象.而信贷回扣现象在当今社会经济市场存在的范围迅速蔓延,畸形发展.据统计.此类案件占银行系统犯罪案件的
8、15%.这些发案单位的工作人员利用手中的贷款指标分配权,向贷款单位或个人收受贷款回扣,或越权发放贷款收受回扣.如我们立案侦查的原濮阳市信用社油田公司办事处信贷员吴某利用担任信贷员的职务便利向贷款人王某索要现金两万元,价值3000元的托普牌手机一部,充值卡500元,购物券500元均据为已有.原清丰县双庙乡农村信用社信贷员李某利用其担任信贷员的职务便利,为黄骆楼村的闫某贷款4万元,李某向闫某索要现金5000元据为己有.2-2对收回贷款不入帐案件的侦查.一般先从查贷款账目人手.并审查每笔贷款的审批手续,发放时间和金额,然后查到期贷款是否归还入帐.对于已到期而帐上未反映收回而又未催收的要查明原因重点审
9、查.并根据查账掌握的情况找贷款人核实,可以从中发现哪笔贷款已收回未入帐和被谁贪污.如我们立案侦查的原清丰县纸房乡信用社信贷员王某采用收回贷款不上交,不入帐和私自放贷等手段挪用公款7.79万元至今未还.2.3对于不记或少记贷款利息案件的侦查,同样也离不开贷款发放和回收这两个业务环节,因为贷款因种类,用途,时间长短不同,利率计算也不同,只有查清了这些方面,才能弄清是否贪污了贷款利息.3结算业务中犯罪的表现及侦查手段银行结算包括对外结算和内部结算两种.在这一业务环节上,有的银行在票证,单据及结算管理上,缺乏杜绝事故发生的有效制度,票证,单据无专人专管.致使犯罪分子凭借专业知识,在会计簿记账册上做手脚
10、.3.1常见的犯罪手段有:3.1.1伪造结算凭证,贪污库款.对此类案件的侦查,首要的任务是发现嫌疑人,其次是弄清资金的流向.如我们立案侦查的清丰县建设银行财会部经历柳某贪污案件中,通过核对其内部往来科目帐据,从中发现一张伪造的报单,根据行号只有银行内部人员制造和伪造报单.也只能是接触报单的人所为,从交款单上的字迹发现了嫌疑人柳某.同时查清了这笔款的去向,在确凿的证据面前,柳某被迫交待了犯罪事实.3.1.2截留转账,汇款或将转账,汇款转储,从中贪污利息对此类案件的侦查,可从资金来源查资金去向.因为转账,汇款入帐有个传递的过程,转账,汇款到行后.在规定时间内应入帐,超过时间未入帐而又未追回的,就要
11、查明原因,弄清款到哪里去了,是否被截留或贪污.其次从资金去向查资金来源,对于大笔支出的金额应重点审查.看有无来4112010年第35期SCIENCE&TECHNOLOGYINFORMATIONO金融之窗.科技信息源和来源是否正常.3.1-3盗取,拆借资金和备用金.对此类案件的侦查应从领和人两个环节人手,看有无领回未入帐或私自取走的情况.盗取资金,必定要填写银行专用凭证,加盖印章,因此作案人必定是熟悉行号的内部人员,通过领和人这两个环节查联行往来.可以从中发现哪一笔未入帐,通过查经手人便进一步发现是谁所为.3.2上述犯罪主要有以下特点:3.2.1案件人数呈上升趋势大要案件人数所占比例大在
12、立案侦查的案件中.20年至2002年立银行系统犯罪人员7人,占立案总人数的16%,2004年至2005年案侦查11人,占立案总人数的29%,其中2005年特大案件人数就有5人,涉案金额高达700余万元.占全年银行系统犯罪总人数的71%3.2.2犯罪多发生在基层及办理具体业务的部位从查处的案件情况看,贿赂犯罪大多发生在银行,信贷的管理部门,主要为信贷员和审批贷款的业务主管人员.贪污,挪用犯罪多发生于直接经办款项收支的部位,如银行,储蓄所的会计,出纳,代办员,操作员及业务主管人员.3.2.3犯罪手段隐蔽,狡诈作案形式不断翻新一是内外勾结,互相串通,合伙作案.过去银行犯罪人员单独作案居多,但近两年来
13、.内部职工勾结外部人员共同犯罪的人员越来越多.如梁宏刚等四人挪用巨额公款购买彩票案.就是他们与彩票投注站的申某合谋串通后,将公款汇人申某指定的账户的,二是犯罪向技术型,智能型发展,他们大多利用计算机,采取销一户,开两户的方法,先后贪污公款.三是大搞权钱交易,以合法形式掩盖非法行径.近年来,一些犯罪分子通过信息费,好处费等形式索贿受贿.如油田公司办事处信贷员吴某利用职务便利,向贷款人索要现金20000元及手机,购物券等物.3.2.4犯罪成员向较高的领导层次发展近年来,在银行系统内掌握着一定权力的某些领导干部,思想上受社会上不良风气的侵蚀,大肆挪用或挪用公款,造成极坏的影响.如濮阳市简化文明寨支行
14、行长孙廷会在个体户李某未正常履行手续的情况下.擅自决定从本行的帐外资金中挪用70000元给李某用于经营活动,后由挪用25000元给任某的个人建筑队使用,造成的损失至今仍为追回.3.3针对以上犯罪特点,究其当前银行系统贪污,挪用公款等案件多发的根本原因,是其内部的教育,管理,监督等工作存在漏洞和弱点,其主要原因是:3.3.1制度空化.一是有章不循,如双人碰帐制度,相当部分会计人员碰库只报现金科目发生额和余额数字,不能与出纳现金实数的盘点,致使一些盗用库款案件得以发生和隐藏.二是有些制度不切实际,有的只是图形式,做样子,无具体部门,人员负责,影响了制度的落实及严肃性.三是制度的落实缺乏制度保障,主
15、要表现在有章不循,违章操作的问题,缺乏明确的处罚规定,达不到保障制度落实的效果.3-3.2管理弱化.从案件预防的角度看,有的行社管理依然失之于软,力度和强度不够,部分领导只是满足于布置了预防案件任务,分解了预防责任.真正下基层赴实地分析研究管理中的问题,纠正执行中的偏差少:有的部分行业务主管部门只抓数字进度,不抓落实制度,对本部门的基本制度和与安全紧密相关的问题监管落实不够有的基层行,所,社忙于业务任务的完成,忽视了抓管理抓安全;有的管理存在空档,如对票据清算的管理,有的单位将票据清算员视为简单的收发员而忽落了其清算会计的职能,因而这方面的规章制度,管理活动缺乏且不规范,从而形成了空档,使不发分子作案连连得逞.3.3-3思想退化.由于思想教育学习少,职工免疫能力差,加上社会普遍存在的吃喝风,高档穿戴娱乐风,赌博风等不良风气的影响,致使一些干部职工一切向钱看的思想又一次升位,个人私欲恶性膨胀,造成思想上的混乱和困惑,从而利用手中的权利不责手段谋取暴利.3.
