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1、华龙旅游实业发展总公司财务管理制度华龙旅游实业发展总公司固定资产管理制度为加强固定资产的管理、保证资产的安全完整、使其保值增值，对固定资产实行统一归口管理。总公司财务部在财务核算管理制度的基础上，特制定本管理办法。第一条 固定资产的概念：一、固定资产，指同时具有以下特征的有形资产：（一）生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用年限超过一年；（三）单位价值较高。二、固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（一）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。第二条 固定资产的分类：按首旅集团财务制度的规定对固定资产进行如下分类：一、按经济性质分
2、类：（一）房屋及建筑物：包括：生产用及非生产用的房屋和建筑物；（二）通运输设备：包括：小轿车、旅行车、大客车、货车等；（三）机器设备：包括：企业供电、供热、供水及水处理、中央空调、通讯、消防等系统、洗涤、维修、厨房、电梯等；（四）家具设备：包括：营业用家具、办公用家具。（五）电器设备：包括：音响、电视机、摄像机、录像机、影碟机、投影仪、电冰箱、计算机、打印机、复印机、传真机等。（六）文体娱乐设备：包括：健身房的健身器材、保龄球设备、台球及乒乓球设备、高级乐器等；（七）工具器具：包括：工程用电锯、电钻、套装工具箱、汽车维修工具箱等；（八）其他：包括：化纤地毯和纯毛地毯等。二、按用途分类：（一）使
3、用中的固定资产包括：1、企业使用中的生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产； 2、由于季节性原因或大修理原因暂时停用的固定资产；3、用于内部替换使用而暂时停用的固定资产以及临时性租出的固定资产。（二）非使用中的固定资产包括：1、使用的固定资产：指企业已购建完成尚未交付使用的固定资产； 2、需用的固定资产：指因本企业多余不用或不再适用而准备调配处理的固定资产；3、暂时停用的固定资产：指因各种原因暂时停用的固定资产。（三）固定资产管理职责划分：1、总公司企业管理部是固定资产的实物管理部门，建立固定资产管理台账。各公司应有相应的资产实物管理部门。对固定资产的实物负责，并落实到各使用部门，各使用部门
4、对本部门使用的固定资产负责。2、公司财务部是固定资产的账务管理部门，建立固定资产明细账负责对企业的固定资产经济管理，实行分类金额控制。监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等业务的全部过程。随时掌握固定资产的变动情况。3、企业管理部、财务部两部门要定期核对财务账与实物情况、定期盘点。做到账账、账实相符。（四）固定资产的计价：固定资产取得时的入账价值（即成本），应按不同的取得渠道分别确定：1、 外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费和专业人员服务费等。 2、自行建造
5、的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。4、接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值； 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确定的新固定资产
6、价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（五）盘盈的固定资产，按存在活跃市场的同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。（六）经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。（七）在原有固定资产基础上进行改造、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改造、扩建而发生支出，减去改造、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。通过非货币性交易、债务重组及融资租赁方式取得的固定资产的入账价值，
7、按相应的会计准则执行。五、固定资产折旧：企业计提固定资产折旧采用平均年限法。（一）固定资产折旧年限如下，残值率为5%；固定资产 折旧年限（年） 房屋和建筑物 20-40 运输设备 10 机器设备 10 家具设备 5 电器设备 5 文体娱乐设备 5 工具及器具 5 上述各项固定资产包括季节性停用、大修理停用以及融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。（二）更新改造和扩建工程已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。对于接受捐赠旧的固定资产，企业应当按照确定的固定资产入账
8、价值、预计尚可使用年限、残值，计提折旧。（三）下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。（四）折旧的时间：企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧；固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。六、购置固定资产的审批手续及流程：（一）审批手续：1、各公
9、司购置资产需编制固定资产购置预算。随年度经营预算一并上报总公司，经批准后执行。 2、各公司在购置预算内资产时，单位价值在1万元以下的，由各单位自行根据预算批准购置；单位价值在1万元（含）以上的，应单独上报书面申请，写明资产名称、数量、单价、资金来源和用途，经总公司批准后，方可购置。3、各公司购置预算外固定资产，不论金额大小，需经总公司批准后，方可购置。4、公司不得将购置成套的固定资产分解入账，降低资产价值。5、各公司不论购置预算内、预算外固定资产，都须填制固定资产验收单，财务部门凭固定资产验收单入账。（二）各公司购置资产时具体操作流程：1、购入前：经办人持总部批件，填支票领用单，经部门经理签字
10、、主管经理签字、总经理签字、财务经理签字后，到出纳处领支票。2、购入后：经办人购入固定资产后，到资产管理员处办理验收、登记手续。资产管理员依据发票将资产情况录入实物资产管理台帐，实物验收后落实到使用部门，并填制固定资产验收单一式四份，由本单位加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，报总公司。先交由总部企管部审核，企管部审核购置资产的明细情况，无误后加盖企管部部门专用章，由资产主管、经手人分别签字或盖章；再由财务部审核，财务部根据资产类别填制使用年限、残值率，计算月折旧额后财务主管、经手人分别签字或盖章，并将固定资产验收单一式两份，返回购入单位作为账务处理的依据。固定资产验收单企管
11、部、 财务部各留存一份备案。购入单位经办人持发票、固定资产验收单到财务报账，经财务审核无误后方可报销入账。（三）总部购置资产时具体操作流程：1、未购入前：经办人持购置申请批件，填支票领用单，由部门经理签字、主管经理签字、总经理签字、财务经理签字后，到出纳处领支票。2、购入后：经办人购入固定资产后，到企管部资产管理员处办理验收、登记手续。资产管理员依据发票及实物将资产情况录入实物资产管理台帐，实物验收后落实到使用部门，并填制固定资产验收单一式两份，加盖部门专用章、资产主管、经手人分别签字或盖章；交财务部审核，财务部根据资产类别填制使用年限、残值率，计算月折旧额后财务主管、经手人分别签字或盖章，并
12、将固定资产验收单一份，返回企管部留存；一份交经办人。经办人持发票、固定资产验收单到财务报账，经财务审核无误后方可报销入账。（四）房屋及建筑物工程施工项目，按房屋及建筑物有关专项管理制度规定执行。七、调拨固定资产的审批手续及流程：（一）资产调拨审批手续：各公司调拨资产由使用部门提出书面申请上报总公司，审批确认后办理调拨手续。（二）资产调拨批准后操作流程：资产管理员根据总公司批件办理资产入、出库手续、办理实物验收手续并落实到各部门、财务部审核后以资产调拨单、内部往来单作为账务处理的依据，做账务处理，具体操作流程如下：1、各公司之间调拨资产：调出单位资产管理人员填制固定资产调拨单一式六份，先由调出单
13、位加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，连同实物资产一并交到调入单位；调入单位验收资产后，在固定资产调拨单上加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，把固定资产调拨单交到总部企管部，企管部审核后，盖部门专用章，资产主管、经手人分别签字或盖章；交财务部，财务部根据资产类别审核使用年限、残值率，月折旧额后，财务主管、经手人分别签字或盖章，并将固定资产调拨单随同内部往来单各两份，返回调出、调入单位作为账务处理的依据。固定资产调拨单企管部、财务部各留存一份。2、各公司与总公司之间调拨资产：调出部门资产管理人员填制固定资产调拨单一式四份，先由调出单位加盖公章、资产主管、财务主
14、管、经手人分别签字或盖章后，连同实物资产一并交到总部企管部，企管部将实物资产交使用部门验收后，在固定资产调拨单上盖部门专用章，资产主管、经手人分别签字或盖章；交财务部，财务部根据资产类别审核使用年限、残值率，月折旧额后，财务主管、经手人分别签字或盖章，并将固定资产调拨单随同内部往来单各两份，返回调出单位作为账务处理的依据。固定资产调拨单企管部、财务部各留存一份。八、固定资产清理的审批手续及操作流程：（一）固定资产清理的内容：企业在生产经营过程中，可能将不适用或不需用的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等因素对固定资产进行报废，或因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理。（二）固定资产出售
15、的处理流程：各公司根据固定资产实际情况写出书面申请，上报总公司审批同意后；属于自购的资产，将出售资产的金额，交财务入账，财务部门依据资产净值，进行帐务处理；属于总公司调拨的资产，将售出资产的金额，上交总公司财务部，并将资产账调入总公司进行账务处理。（三）固定资产报废、毁损的处理流程：固定资产报废、毁损的处理流程参照固定资产出售的处理流程执行。九、固定资产的清查：各公司根据各自的经营特点，组织本公司的固定资产清查盘点工作。一般情况下，资产管理部门及财务部每季度要清查核对固定资产账实情况、每半年清查盘点、年终必须进行一次全面清查，以保证固定资产的真实性及完整性，充分挖掘现有固定资产的潜力。年终清查盘点时，由资产管理部门牵头，财务部门和资产使用部门参加，组成资产清查盘点小组，开展资产清查工作。固定资产清查一般按以下业务程序进行：（一）财务部的总账与明细账相互核对；（二）财务部固定资产明细账与资产管理部门的资产实物台账相互核对；以上两项资产管理部门及财务部每季度生成核对表，由资产管理部门、财务部门签字确认后，留存存档。（三）半年时清查小组，以资产管理部门的台账为主，进行实物清点，清点后编制固定资产盘点表，由实物管
