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1、“十二五”时期 中国财税体制改革与2014年深化财税体制改革总体方案,（1953年开始，2011-2015）,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,0,一、“十二五”时期财税改革的经济社会背景 1、后金融危机时代的全球挑战制约了中国外需高速增长的空间 由美国2007年次贷危机引发的2008-2009年全球金融危机,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,1,（1）21世纪以来中国经济增长是典型的出口导向型。 首先，中国在全球化浪潮到来之际加入了WTO，充分分享了本轮全球化的红利,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,2,（2
2、）金融危机是全球经济发展模式的一个重要转折点 发达国家的经济发展模式不可持续 美国居民的消费倾向在大危机后有3%的永久性下降。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,3,世界贸易保护主义倾向愈演愈烈，全球化的进程正面临较大干扰。 2009年全球发起的反倾销调查同比增长11%-20%，反补贴调查同比增长193%.2013年4月8日，商务部召开“应对贸易摩擦”专题发布会。发布的数据显示，当年一季度，我国共遭遇12个国家(地区)发起的贸易救济调查22起，同比增长22.2%。,2019/10/22,4,（3）来自发展中国家的竞争越来越激烈，制造业成本逐步上升。 结论：中国经济增
3、长必然要越来越依靠内需。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,5,2、新型全球化与中国国际地位上升 （1）当前的全球化是由发达国家主导的局部全球化 贸易、金融和生产领域的全球化发展迅猛，技术领域没有实现全球化。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,6,（2）发展中国家将参与主导未来的全球化 未来的全球化将拓展到技术和制度建设等新领域。 2008年G20国首次在华盛顿举行领导人峰会；2009年G20取代G8成为永久常设性国际经济协作组织。 按照国际组织的测算，到2050年，全球六大经济体将变成中国、美国、印度、日本、巴西和俄罗斯。,2019/1
4、0/22,小田 www.iloveppt.org,7,3、资源与环境的压力越来越大,（1）全球发展向资源极限提出挑战 A、崛起的新兴经济体人口基数过大，（金砖四国约占世界人口的一半），崛起速度快，而全球技术进步目前相对停滞，致使资源问题目前成为制约全球经济发展的重要问题。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,8,全球使用储量： 铁矿石70年、世界原油储量40年、铜矿30年，铝矿22年。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,9,B、中国是人均资源稀缺的国家 占世界人均水平： 淡水27%、耕地42%、石油11%、煤炭53%,2019/10/22,
5、小田 www.iloveppt.org,10,C、中国在国际分工中的“世界工厂”地位 意味着用有限的资源承担着为其他国家提供制造品的功能,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,11,D、能源使用效率不高，工业、生活污染较重，使得中国环境压力非常大 世界上污染最严重的20个城市中中国占了16个。 2008年，环境污染治理投资为4490亿元，占当年GDP的1.49%。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,12,（2）以气候变暖为代表的环境问题已演变为全球重大公共议题 A、从目前高度依赖化石能源到发展低碳经济，走向低碳社会。 B、到2020年中国单位
6、国内生产总值二氧化碳排放比2005年下降45%,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,13,C、中国可以通过参与低碳经济竞争，使得节能减排技术在全球取得竞争优势，但要考虑巨额成本。 分配排放问题实质是在全球范围协调发展权益、发展空间和气候保护。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,14,4、两类收入分配状况急需改善 （1）国民收入分配状况 即企业、居民和政府如何分享经济发展成果。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,15,国民储蓄率超过50%，居民的储蓄倾向稳定在30%左右。 国民储蓄率不断攀高,根源是居民部门的收入比
7、重逐年下降，从1992年的66%下降到2007年的58%。而企业和政府部门的可支配收入增加。 从1998年到2011年13年中，居民收入占GDP比重从69%降到57%，降了12个百分点。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,16,再分配过程使居民部门收入增长2000年之前在3%以上，2000年后不断降低，到2007年仅为0.45个百分点。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,17,（2）缓解收入差距是维持社会稳定、构建和谐社会的核心。 即居民内部收入分配不均的状况 A、基尼系数已从1978年的0.31上涨到2008年的0.47。,2019/1
8、0/22,小田 www.iloveppt.org,18,B、发展社会主义的目标是最终走向共同富裕。 C、收入分配不均，危及社会稳定。 D、不利于扩大内需,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,19,（3）收入分配格局的改善需要财税制度发挥重要作用。 A、政府如果过多干预初次分配，既可能有碍劳动力市场发挥自发调节作用，还可能实现不了政策目标。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,20,B、政府的责任应该主要体现在二次分配阶段，即通过财政收入和支出两个体系，同时实现增加居民部门收入并缓解收入不均双层目的。 政策措施包括提高财政收入体系的再分配功能，
9、在支出结构方面加强向居民部门的转移性支出。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,21,5、老龄化进程逐步加快与劳动力供给条件的变化 （1）人口老龄化进程加快 预计中国的人口红利大约在2013年达到顶峰，此后将处于缓慢下降状态。 数据：2012年，15-59岁劳动年龄人口93727万人，占总人口的比重为69.2%，比上年末下降0.60个百分点。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,22,2010年中国是5.52位工作人员供养1位退休老人， 2020年下降至3.86:1, 2040年下降至2.08:1, 2050年下降至1.73:1。,2019/
10、10/22,小田 www.iloveppt.org,23,（2）劳动力供给条件发生变化 低端劳动力市场供给逐渐吃紧，大中专毕业生供给数量大幅增加，而我国产业结构调整尚未跟上劳动力供给结构的变化。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,24,6、城镇化的战略意义及财政上的挑战 (1)“十二五”时期，提升城镇化水平是顺应经济发展趋势，提高人民生活水平的必然趋势,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,25,A、我国的城镇化水平还低于国际水平。 1976年15.4%快速上升至2008年的44.9。但是“伪城镇化”。 2012年8月17日，国家统计局发布报
11、告显示，2011年中国城镇人口比重达到51.27%，2012年52.57%，2002年至2011年，我国城镇化率以平均每年1.35个百分点的速度发展，城镇人口平均每年增加2096万人,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,26,B、城镇化有利于经济增长动力向内需转变 一方面可以加强基础设施建设， 另一方面，通过人群聚集，提高服务需求和消费倾向。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,27,（2）城镇化水平的上升给财政带来挑战： A、需要基础设施建设以及保障性住房市场建设跟上步伐 自1998年开放房地产市场以来，土地出让金已经成为城市基础设施建设的
12、主要资金来源。房价攀升。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,28,B、要真正实现城镇化，需要将城市基本公共服务覆盖到所有在城市居住工作的人口。 公共服务均等化：教育、医疗、养老。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,29,二、财税改革面临的挑战 1、收支两翼的挑战 （1）财政收入高增长的态势难以维持，而支出刚性却越来越强,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,30,A、财政收入高增长的态势难以维持 过去财政收入以两位数的态势增长，一些年份甚至高达20%以上，远远高于GDP的增长速度。原因是经济增长较快，征管空间巨大。
13、今后,经济增长速度会回落至8%-9.5%，（2003年以来在10%以上，2007年达到顶峰14.4%,2008年9.6， 2009年9.2， 20010年10.4， 2011年9.3， 2012年7.8;2013年7.7%而加强征管因素发挥作用的空间越来越小。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,31,B、财政支出规模的需求巨大 经济增长模式需要转型，为此需要增加居民收入以促进消费，促进新兴产业发展，加强环境保护和节能减排。 社会保障事业发展已经到了一个新阶段，医疗、养老都要逐步实现全覆盖，且保障水平要不断提高。 中国的城市化已经到了一个临界点,城市化加速发展,需要进
14、一步加大基础设施的建设，提高公共服务支出的水平。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,32,（2）财政收入体系不够完善 A、税收收入比重较低 一个完善的财政收入体系，应当以税收为主体。我国税收收入只占全口径预算的60%。大量财政收入以土地出让金、政府性基金的形式游离于规范的预算管理程序之外，财政收入不能做整体性安排，影响财政资金的绩效。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,33,B、税收制度的设计侧重于组织收入的功能，而能够发挥促进资源有效配置、调节收入分配的税种还不突出 财产税比较缺乏，有关促进低碳经济发展，促进环境保护方面的税种还不够完善
15、。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,34,C、财政收入体系的调整以及税制的优化，涉及企业、居民等方方面面的利益，社会关注度高，需要高度重视推出的时机以及操作步骤。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,35,（3）财政支出结构需要进一步调整 A、转换经济增长模式,将经济增长的引擎从投资转到消费是战略目标 在经济建设领域的财政投入已经取得较大成就的情况下,进一步加大投入其边际收益将会不断下降. 中国的社会事业发展一直滞后于经济发展。将经济增长的引擎从投资转移到消费.,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,36,B、财政
16、支出结构需要进一步调整 加快养老、医疗等社会事业发展 C、财政支出往往有刚性特征，要实现较大的调整需要付出巨大的努力,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,37,2、财政体制的挑战 （1）中国的财政体制的基本架构起源于1994年分税制改革 A、这一体制稳定了中央和地方之间的财政关系，促进了地方之间的竞争，在促进地方政府经济增长方面起到了非常重要的作用。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,38,B、财政分权程度非常高，财政分权的基础，事权和支出责任的划分在不同政府间的划分却不清晰。 导致对地方政府的激励有所偏差，地方政府往往对于本地的经济增长投入过多的精力，而对于一些事关全国的公共物品和服务的供给积极性不高。 导致环境恶化、教育和医疗等公共服务的供给弱化。,2019/10/22,小田 www.iloveppt.org,39,（2）
