财政学(陈共第七版)__导_论剖析

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1、2015,财政学 主讲人：郭鸿琼 EMAIL: echoguo1986,- 2 -,MAUQ,课堂纪律要求,1不得无故迟到、旷课,无故旷课三次考勤成绩为零，三次以上则丧失考试资格； 2请假须出具正规假条； 3认真听讲，积极参与课堂讨论； 4作业应独立按时完成，不得抄袭； 5勤于思考，培养独立思维判断能力。,- 3 -,MAUQ,课程思考 什么是财政？ 什么是财政学？ 为什么学习财政学？ 如何学习财政学？,- 4 -,MAUQ,“财政” 释义 来源于日语； 从汉语字面可分解为： 政 财 政府（活动） 资金（活动）,- 5 -,MAUQ,政府活动领域,应急管理、抗灾救助 公共卫生系统 社会保障体系

2、 行政管理、国家防卫、公共治安 教育(义务教育、中等交易、高等教育) 公共设施(工程)、公共服务 宏观经济管理 ,- 6 -,MAUQ,政府相关资金范畴,政府(资金)支出 行政管理支出、国防支出、教育支出、社会保障支出、公共卫生支出 政府(资金)收入 税收收入 所得税、增值税、营业税、消费税、财产税 非税收入 政府基金收入、罚没收入、债务收入、国有土地出让金收入,- 7 -,MAUQ,财政管理机构,财政部 Department of Treasury (USA) 财政厅 财政局 财政所 古代“治粟内史”、“少府卿”、“大农令”、“大司农”、“度支尚书”、“户部”等类用词，是当时财政管理部门的记

3、载。,- 8 -,MAUQ,财政学(Public Finance)： 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；它研究政府行为对经济产生的影响、政府适当的职能范围和方式以及政府的决策过程。 也称为公共经济学(public economics)或公共部门经济学( public sector economics)。,- 9 -,MAUQ,课程简介,财政学是一门研究政府理财或公共理财的学问。从其奠基者亚当斯密开始，财政学作为相对独立的研究学科已有数百年的历史。 20世纪以来，财政学又是一门不断创新发展的新兴学科。表现在市场与政府关系的不断探索与调整，财政制度与政策的不断创新，从而使其研

4、究领域逐步延伸到社会公共部门的方方面面，理论体系延伸成为公共经济学或公共部门经济学。 财政学是高等学校经济学类核心课程之一。,- 10 -,MAUQ,参考文献,财政学陈共编著，人大出版社 财政学储敏伟、杨君昌主编，高等教育出版社 财政学郭庆旺、赵志耘主编，人大出版社 公共财政学刘玲玲主编，清华大学出版社 财政学刘洪主编，高等教育出版社 当代西方财政学刘宇飞著，北京大学出版社 财政学邓子基、邱华炳主编，高等教育出版社 财政学美哈维S罗森，人大出版社,- 11 -,MAUQ,课程思路,财政为什么存在,收入分析,支出与收入的管理：财政预算,财政政策,支出分析,- 12 -,MAUQ,课程结构,财政学

5、,政府在市场 中的作用,政府支出 分析,财政收入 分析,财政预算与财政政策分析,目录 第一章 财政概念和财政职能 第二章 财政支出的基本理论问题 第三章 财政支出规模与结构分析 第四章 经常性支出 第五章 财政投资性支出 第六章 转移性支出 第七章 财政收入规模与构成分析 第八章 税收原理 第九章 税收的经济效应,第十章 税收制度的理论与实践 第十一章 我国现行税制 第十二章 国债和国债市场 第十三章 国家预算和预算管理 第十四章 预算管理体制 第十五章 财政平衡和财政赤字 第十六章 财政政策 第十七章 开放经济下的财政问题,一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财

6、政学建设的指导思想,导 论,- 16 -,MAUQ,一、现实生活中的财政学,市场经济：主要由市场配置资源 私人物品：满足私人需要，市场提供 (配置原则：个人利益或效用最大化) 公共物品：满足公共需要，主要由政府提供 (配置原则：社会利益或效用最大化),- 17 -,MAUQ,私人部门经济学(private sector economics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成； 公共部门经济学(public sector economics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。,公共欲望投票过程预算公共部门经济 人类欲望 社会资源 （无穷） （有限） 私人欲望价格过程市场私人部门经济,

7、- 18 -,MAUQ,由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。 政府同社会个体的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 政府承担政治和社会职能 政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 财政收入取之于民，用之于民,- 19 -,MAUQ,政府提供多种产品和服务： 供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划 政府提供市场不能提供或不能有效提供的诸多政治、社会、经济职能： 行政、国防、治安、司法、执法、义务教育、基础科研、公共卫生、公共设施、环境保护及污染治理、重大工程建设,-

8、 20 -,MAUQ,我们为享用政府提供的产品和服务缴款： 税 收：所得税、流转税、财产税 使用费：电费、水费、路桥通行费 专项税(费)：社会保险税(费) 公共(政府)预算：安排财政收支的法定文件。 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。,- 21 -,MAUQ,我们身边的公共财政问题,公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、税制设置安排 我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税，获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳的罚款 和我们联系更为密切的

9、：国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金、国家助学贷款,- 22 -,MAUQ,CASE 1 柴静雾霾调查：穹顶之下,2015-02-28期 穹顶之下(一)：引子动机,- 23 -,MAUQ,CASE 2 传染病防治和公共财政,近年来，非典、艾滋病、血吸虫病、甲型H1N1等传染病越来越成为社会关注的焦点。 无论是政府卫生支出占财政总支出的比重，还是占GDP的比重，在“一五”至“五五”期间都是呈上升态势，双双在改革开放初年达到历史最高点。1983年以后，卫生支出占GDP比重一路下滑。 有学者认为，中国公共卫生状况的恶化和两个迷信有关对增长的迷信和对市场的迷信。,- 24 -,MAUQ,CASE

10、3 教育公平与教育收费,我国 “义务教育” 制度路径演变。 高校收费及研究生收费政策引起的激烈争论。 这里涉及到的公共财政问题： 教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？（基础教育Vs高等教育） 通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？ 收入再分配和教育公平？,- 25 -,MAUQ,CASE 4 举办奥运会的成本收益分析,北京申奥及举办成功，举国欢庆。而西方很多国家（如加拿大多伦多）在申奥过程中，本国却有许多反对的声音。 北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于公共财政范围。政府应当对其成本和收益（包括有形的、无形的）进行评估。 同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院的建设也都

11、属于成本收益分析的问题。,- 26 -,MAUQ,CASE 5 新农村建设与公共财政,2004年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如何？是否公平，是否有效？ 2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？为什么要以货币的形式补贴？ 因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？ 新农村建设与新型农村合作医疗制度。,- 27 -,MAUQ,CASE 6 社会保障相关税费,“五险一金”：义务、权利对等 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 住房公积金,孝感精神病女孩被父母囚禁5年获救 官方担保其医疗费,

12、2015-02-28 来源：京华时报,CASE 7 中国政府4万亿救市资金何处来,G20峰会前，中国政府提出了4万亿人民币(约合5860亿美元)的拯救经济计划。这是一笔空前的巨款，“4万亿”是什么概念？这相当于中央政府最好年景(2007年)全年财政收入的80%。同时是美国1680亿美元经济刺激方案的3.5倍。然而即便加上金融纾困计划的7,000亿美元，美国的“救市”资金只占美国GDP的5%，而中国经济不到美国一半，4万亿却占了GDP 的16%。,- 28 -,MAUQ,CASE 8 财政“逆向调节”加大民生领域支出,- 29 -,MAUQ,CASE 9 积极财政政策羊年发力 国务院送上首个减负

13、大礼包,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额万元以内扩大到万元以内，并按%的税率缴纳企业所得税； 将已经试点的个人以股权、不动产、技术发明成果等非货币性资产进行投资的实际收益，由一次性纳税改为分期纳税的优惠政策推广到全国； 将失业保险费率由现行条例规定的统一降至。,- 30 -,MAUQ,2015年2月25日 来源：新华社,CASE10 分分钟讲讲新预算法,- 31 -,MAUQ,- 32 -,MAUQ,二、学习对象、学习目的和学习方法,财政学是一门应用理论学科，衔接一般经济理论和财政专业实务。 （一）学习对象： 1、财政的基本知识 2、财政的基本理论 3、财政的基

14、本管理技能 财政学的任务：阐明财政的基本知识、基本理论、基本管理技能。 经济决定财政、财政影响经济。,- 33 -,MAUQ,财政学研究的基本问题： 1、政府的活动对国民经济产生怎样的影响？ 2、政府该做些什么，该怎样做？ 3、政府如何才能做好它该做的事？ 上述第一、二项问题与经济学有密切联系，对这两个问题的研究是经济学的基本理论和方法在财政领域中的应用，它使我们具有分析、评价和设计政府财政政策的能力；第三个问题与管理学有关，它可以使我们掌握贯彻执行财政政策所必需的管理方法。,- 34 -,MAUQ,（二）学习目的: 通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现实、寻找解决问题方法。 （三）学习

15、方法: 方法1：唯物辩证法财政学的方法论基础 方法2：理论与实际相结合、规范分析与实证分析相结合、定性分析与定量分析相结合、纵向对比与横向对比相结合等。,- 35 -,MAUQ,三、我国财政学建设的指导思想,（一）以马克思主义的基本原理为指导,马克思,毛泽东,邓小平,- 36 -,MAUQ,（二）借鉴西方财政学,亚当斯密,约翰梅纳德凯恩斯,詹姆斯布坎南,- 37 -,MAUQ,（三）紧密结合中国的实际 什么是中国的实际？ 中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段。,- 38 -,MAUQ,（四）继承和发展 古代财政思想： 周 周公：量入为出 唐 杨炎：量出为入 社会主义财政：国家财政理论 市场经济财政：公共财政理论,- 39 -,MAUQ,夏、商、周三代 “量入为出，多有结余”的财政原则,夏，商、周三代，经济上以农业为主，国家财政的主要收入来自于田赋，财政状况几乎完全依赖并取决于农业生产状况。 同时由于生产工具简陋落后，生产力水平极低下，季节转换、气候变化和自然灾害都对农业收成的丰歉有严重影响。,- 40 -,MAUQ,因此，此一时期的国家财政分配只能在可能取得收入的基础上安排支出，即根据收入的数量来确定支出的规模，这就