《2020年出纳每天工作流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年出纳每天工作流程（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、出纳每天工作流程 1资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循并按照规定的程序进行业务处理才能保证出纳工作的质量 （1）资金收入的处理 清楚收入的金额和来源出纳人员在收到一笔资金之前应当清楚地知道要收到多少钱收谁的钱收什么性质的钱再按不同的情况进行分析处理其基本业务如下： 确定收款金额如为现金收入应考虑库存限额的要求 明确付款人出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况对于收到的背书支票或其他代为付款的情况应由经办人加以注明 收到销售或劳务性质的收入出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理保证账实一致 收回
2、代付、代垫及其他应付款出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税职工的个人借款和差旅费借款单位交纳的押金等 清点收入出纳员在清楚收入的金额和来源后进行清点核对清点时应沉着冷静不要图快其业务如下： 现金清点现金收入应与经办人当面点清在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题应由经办人负责 银行核实银行结算收入应由出纳人员与银行相核对如为电话询问或电话银行查询的只能作为参考在取得银行有关的收款凭证后方可正式确认收入进行账务处理 清点核对无误后按规定开具发票或内部使用的收据如果收入金额较大的应及时上报有关领导便于资金的安排调度手续完毕后在有
3、关收款依据上加盖“收讫”章 如果清点核对并开出单据后再发现现金短缺或假钞应由出纳人员负责 收入退回如因特殊原因导致收入退回的如支票印鉴不清收款单位账号错误等应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位重新办理收款 （2）资金支出的处理 明确支出的金额和用途出纳人员支付每一笔资金的时候一定要知道准确的付款金额合理安排资金 明确收款人出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款对于代为收款的应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后方可办理付款手续 明确付款用途对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制并问有关领导予电汇报行使出纳人员的工作权力用途不明的出纳人员可以拒付 付款审批由经办人填
4、制付款单证注明付款金额和用途并对付款事项的性和准确性负责 有关证明人的签章经办人的付款用途中涉及到实物的应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的应当有证明人或知情人加以证明 有关领导的签字收款人持证明手续完备的付款单据报有关领导审阅并签字 到财务部门办理付款收款人持内容完备的付款单证报经会计审核后由出纳办理付款 办理付款付款是资金支出中最关键的一环出纳人员应当特别谨慎要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待因为款一旦付出发生差错是很难追回的严格核实付款金额、用途及有关审批手续 现金付款双方应当面点清在清点过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责 银行付款开具支票时出纳人员应认真填
5、写各项内容保证要素完整、印鉴清晰、书写正确如为现金支票应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明办理转账或汇款时出纳人员应书写准确、清晰、完整保证收款人能按时收到款项 付款金额双方确认后由收款人签字并加盖“付讫”章如为转账或汇款的银行单据直接作为已付款证明 如确认签字后再发现现金短缺或其他情况应由收款经办人负责 付款退回如因特殊原因造成支票或汇款退回的出纳人员应当立即查明原因如因我方责任引起的应换开支票或重新汇款不得借故拖延；如因己方责任引起的应由对方重新补办手续方可办理 2资金收支的账务处理 出纳人员的账务处理相对而言较为简单其程序与会计处理基本一致具体可分为： （1）按照经济业务内容设置出纳账
6、户 （2）按照各项规章制度审核原始凭证 （3）根据复式记账原理填制记账凭证 （4）登记出纳日记账和相关备查簿 （5）财产清查保证账实相符、账账相符 （6）编制出纳报告 （7）保管出纳资料按规定办理移交手续 3出纳工作的阶段日程 出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后要对工作有个时间的概念以保证出纳业务得到及时处理出纳信息得到及时反映 （1）上班第一时间检查现金、有价证券及其他贵重物品 （2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划 （3）列明当天应处理的事项分清轻重缓急根据工作时间合理安排 （4）按顺序办理各项收付款业务 （5）当天下班前应将所有的收
7、付款单据编制记账凭证登记入账 （6）因特殊事项或情况造成工作未完成的应列明未尽事项留待翌日优先办理 （7）根据单位需要每天或每周报送一次出纳报告 （8）当天下班前出纳人员进行账实核对必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天出纳人员进行核实使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符 （9）每月终了3天内出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券重要结算凭证进行清点按顺序进行登记核对 （10）其他出纳工作的办理 （11）当天下班前出纳人员应整理好办公用品锁好抽屉及保险柜保持办公场所整洁无资料遗漏或乱放现象 出纳工作的基本要求 做好出纳工作并不是一件很容易的事它要求
8、出纳员要有全面精通的政策水平熟练高超的业务技能严谨细致的工作作风 （1）政策水平 不以规矩不成方圆出纳工作涉及的“严规矩”很多如会计法及各种会计制度现金管理制度及银行结算制度会计基础工作规范成本管理条例及费用报销额度税收管理制度及发票管理办法还有本单位自己的财务管理规定等等这些法规、制度如果不熟悉、不掌握是绝对做不好出纳工作的所以要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度提高自己的政策水平出纳人员只要刻苦掌握政策法规和制度明白了自己些该干些不该干些该抵制工作起来就会得心应手就不会犯错误 （2）业务技能 “台上一分钟台下十年功”这对出纳工作来说是十分适用的出纳工作需要很强的操作
9、技巧打算盘、用电脑、填票据、点钞票等都需要深厚的基本功作为专职出纳人员不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力出纳的数字运算往往在结算过程中进行要按计算结果当场开出票据或收付现金速度要快又不能出错这和事后的账目计算有着很大的区别账目计算错了可以按规定方法更改但钱算错了就不一定说得清楚不一定能“改”得过来了所以说出纳人员要有很强的数字运算能力不管你用计算机、算盘、计算器还是别的什么运算器都必须具备较快的速度和非常高的准确性在快和准的关系上作为出纳员要把准确放在第一位要准中求快 提高出纳业务技术水平关键在手上打算盘、用电脑、开票据
10、、都离不开手而要提高手的功夫关键又在勤勤能生巧巧自勤来有了勤就一定能达到出纳技术操作的理想境界另外还要苦练汉字、阿拉伯数字提高写作概括能力使人见其字如见其人一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力 （3）工作作风 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作要有严谨细致的工作作风和职业习惯作风的培养在成就事业方面至关重要出纳每天和金钱打交道稍有不慎就会造成意想不到的损失出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风概括起来就是：精力集中有条不紊严谨细致沉着冷静精力集中就是工作起来就要全身心地投入不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐钱款票据存放有序办公环境洁而不乱；严谨细致就是收支
11、计算准确无误手续完备不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变化险为夷 （4）安全意识 现金、有价证券、票据、各种印鉴既要有内部的保管分工各负其责并相互牵制也要有对外的保安措施从办公用房的建造门、屉、柜的锁具配置到保险柜密码的管理都要符合保安的要求出纳人员既要密切配合保安部门的工作更要增强自身的保安意识学习保安知识把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成 （5）道德修养 出纳人员必须具备良好的职业道德修养要热爱本职工作精业、敬业；要科学理财充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法严格监督并且以身作则；要洁身自好不贪、不占公家便宜；要实事求是客观地反映经济活动的本来面目；
12、要注意保守机密；要竭力为本单位衷心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务牢固的树立为人民服务的思想 出纳人员的职责 出纳是会计工作的重要环节涉及的是现金收付、银行结算等活动而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益工作出了差错就会造成不可挽回的损失因此明确出纳人员的职责和权限是做好出纳工作的起码条件根据会计法、会计基础工作规范等财会法规出纳员具有以下职责： （1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务 出纳员应严格遵守现金开支范围非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结账面余额与库存现金每日下班前应
13、核对发现问题及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对如有不符应立即通知银行调整 （2）根据会计制度的规定在办理现金和银行存款收付业务时要严格审核有关原始凭证再据以编制收付款凭证然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额 （3）按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件办理外汇出纳业务外汇出纳业务是政策性很强的工作随着改革开放的深入发展国际间经济交往日益频繁外汇出纳也越来越重要出纳人员应熟悉国家外汇管理制度及时办理结汇、购汇、付汇避免国家外汇损失 （4）掌握银行存款余额不准签发空头支票不准出租、出借银行账户为其它单位办理结算这是出纳员必须遵守的一条纪律也是防止
14、经济犯罪、维护经济秩序的重要方面出纳员应严格管理支票和银行账户的使用从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞 （5）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制如发生短缺属于出纳员责任的要进行赔偿 （6）保管有关印章、空白收据和空白支票印章、空白票据的安全保管十分重要在实际工作中因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例对此出纳员必须高度重视建立严格的管理办法通常单位财务公章和出纳员名章要实行分管交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用各种票据要办理领用和注销手续 出纳工作的重要性 “经济越发展会计越重要”出纳工作是单位会计工作的重要基础是单位经济业务活动的第一道“关卡”所以随着市场经济的不断发展出纳工作变得越来越重要其重要性体现在如下三方面： （1）出纳员担负着各单位会计核算的基础工作只有做好出纳工作才能为整个会计工作的良性发展提供必要的支持 （2）出纳工作范围包括负责办理现金收付和银行的结算业务以及现金、票据、有价证券的保管出纳人员只有拥有高度责任感、娴熟的技能和扎实的专业基础知识才能避免给单位带来不必要的经济损失出纳人员尤其要重视和热爱本职工作 （3）出纳工作质量
