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1、财务处理准则范文 一、本公司为加强财务管理增进资金运用效益特订定本财务处理准则备各级经营业务财务有关人员共资遵守二、凡年度计划内固定资产之购置厂房之扩建及增加固定资产效能较钜之修缮及在规定金额以上之资本性支出及对外投资其所需资金应以资本(股本公积法定公积或特别公积)计划增资之未分配盈余折旧准备或长期借款(负债)支应之但非计划内固定资产之购置及增加固定资产效能之修缮在章则规定金额分层负责决定者得以短期资金支应以因应业务拓展之需要惟其总额以不超过该部占用固定资产当年度折旧准备之总额为限三、凡因生产所需原料、材料、物料、制造费用、推销费用、管理费用等一年期以内或一生产周转期以内所需之周转资金其所需资
2、金来源以生产营运收入或短期借款(负债)或额定生产周转金支应之但在规定金额以上及一年期以上三年期以内之承建工程所需之中期资金部门于签订契约时应尽量争取随工程进度约定分期贷款额度俾收益与费用配合及增益财务调度与减轻财务负担四、年度计划内长期资金之筹措由财务管理部拟订计划经层报核定后依规定程序办理之非年度计划内之长期资金筹措由财务管理部层报核走后办理之五、无固定之长期资金财源各部不得作长期固定资产之购置及对外投资除本准则二条之规定外非依规定程序核定之固定资产购置厂房扩建对外投资或超过原订计划而增加之固定资产投资计划其所需资金财务管理部不予支应六、本公司之业务预算分为：1营业预算：各部应于每营业年度十
3、月底前依下年度营业目标拟订下年度营业预算预算之编制依会计科目之内容；就营业收入营业成本(原材料、物料、人工、或外包工程)营业费用推销费用管理费用等估列编制并拟编资金来源与运用计划表一式二份经核准后一份送财务管理部备查一份自存2年度计划内固定资产投资预算各部就已核定之投资计划与财务管理部协编固定资产预算依会计科目内容编制明细表及长期资金支出预计表年度预算执行控制表前项预算表之编制各部应按财务分类标准分项设置预算执行控制卡及工程进度预算控制卡自存一份以一份送财务管理部编制长期资金预算执行预计表3现金收支预算：各部应就当年下半年度营运资金收支情形酌情编制下半年每月营运资金收支预计表一份自存一份送财务
4、管理部编制年度营运资金收支汇总预计表七、本公司各部在业务上负有独立经营权管理部在业务上仅负辅助监督协调管理之责故凡各部之发展计划原材料物料之购存储备产品之产制销售量值承包工程之议价预收预付款项之斟酌应付应收款项之催结应对国内外经济情势及业务需要与财务负担之影响而负盈亏之责八、为加强对财务管理财务管理部对各部之营业收支采集中收付制度对各部之垫款不得超过各该部该年度月平均目标总额20%为限(如有特殊业务另计划)其财务收支利息之计算依各部借用资金计息办法办理之九、各部承揽工程或外包工程契约之签订应检附营业收付款进度控制表随约分送稽查室及财务管理部并自存一份用以请款稽核及编制营运资金运用控制明细表十、
5、各部对资产之产权凭证及债权债务契约凭证应集中财务管理部设券登记备查簿管理对有价证券之收付保管应随券移送出纳保管与收付出纳应专设登记簿以资备查十一、财务管理部对年度计划内之固定资产购置扩建所筹集之长期投资资金如移用作短期资金调度时应由借款之部门拟定偿还资金之来源计划并签核定始得移用但不得以短期资金移作计划型固定资产之购置及扩建工程所需之长期资金藉免影响部门正常业务之营运十二、各部对固定资产设备应设卡管理并以一份送财务管理部备查十三、本处理准则呈奉核准后施行 一、本公司为加强财务管理增进资金运用效益特订定本财务处理准则备各级经营业务财务有关人员共资遵守二、凡年度计划内固定资产之购置厂房之扩建及增加
6、固定资产效能较钜之修缮及在规定金额以上之资本性支出及对外投资其所需资金应以资本(股本公积法定公积或特别公积)计划增资之未分配盈余折旧准备或长期借款(负债)支应之但非计划内固定资产之购置及增加固定资产效能之修缮在章则规定金额分层负责决定者得以短期资金支应以因应业务拓展之需要惟其总额以不超过该部占用固定资产当年度折旧准备之总额为限三、凡因生产所需原料、材料、物料、制造费用、推销费用、管理费用等一年期以内或一生产周转期以内所需之周转资金其所需资金来源以生产营运收入或短期借款(负债)或额定生产周转金支应之但在规定金额以上及一年期以上三年期以内之承建工程所需之中期资金部门于签订契约时应尽量争取随工程进度
7、约定分期贷款额度俾收益与费用配合及增益财务调度与减轻财务负担四、年度计划内长期资金之筹措由财务管理部拟订计划经层报核定后依规定程序办理之非年度计划内之长期资金筹措由财务管理部层报核走后办理之五、无固定之长期资金财源各部不得作长期固定资产之购置及对外投资除本准则二条之规定外非依规定程序核定之固定资产购置厂房扩建对外投资或超过原订计划而增加之固定资产投资计划其所需资金财务管理部不予支应六、本公司之业务预算分为：1营业预算：各部应于每营业年度十月底前依下年度营业目标拟订下年度营业预算预算之编制依会计科目之内容；就营业收入营业成本(原材料、物料、人工、或外包工程)营业费用推销费用管理费用等估列编制并拟
8、编资金来源与运用计划表一式二份经核准后一份送财务管理部备查一份自存2年度计划内固定资产投资预算各部就已核定之投资计划与财务管理部协编固定资产预算依会计科目内容编制明细表及长期资金支出预计表年度预算执行控制表前项预算表之编制各部应按财务分类标准分项设置预算执行控制卡及工程进度预算控制卡自存一份以一份送财务管理部编制长期资金预算执行预计表3现金收支预算：各部应就当年下半年度营运资金收支情形酌情编制下半年每月营运资金收支预计表一份自存一份送财务管理部编制年度营运资金收支汇总预计表七、本公司各部在业务上负有独立经营权管理部在业务上仅负辅助监督协调管理之责故凡各部之发展计划原材料物料之购存储备产品之产制
9、销售量值承包工程之议价预收预付款项之斟酌应付应收款项之催结应对国内外经济情势及业务需要与财务负担之影响而负盈亏之责八、为加强对财务管理财务管理部对各部之营业收支采集中收付制度对各部之垫款不得超过各该部该年度月平均目标总额20%为限(如有特殊业务另计划)其财务收支利息之计算依各部借用资金计息办法办理之九、各部承揽工程或外包工程契约之签订应检附营业收付款进度控制表随约分送稽查室及财务管理部并自存一份用以请款稽核及编制营运资金运用控制明细表十、各部对资产之产权凭证及债权债务契约凭证应集中财务管理部设券登记备查簿管理对有价证券之收付保管应随券移送出纳保管与收付出纳应专设登记簿以资备查十一、财务管理部对年度计划内之固定资产购置扩建所筹集之长期投资资金如移用作短期资金调度时应由借款之部门拟定偿还资金之来源计划并签核定始得移用但不得以短期资金移作计划型固定资产之购置及扩建工程所需之长期资金藉免影响部门正常业务之营运十二、各部对固定资产设备应设卡管理并以一份送财务管理部备查十三、本处理准则呈奉核准后施行
