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1、财务管理,第一章 财务管理基础知识,第一节 财务管理概述,第二节 财务管理的环节和财务管理机构的组织形式,第三节 货币时间价值,第四节 财务管理的环境,中等职业教育国家规划教材,财务管理,本章主要阐述企业财务管理的基本原理。通过本章的学习，能够理解财务、财务活动和财务关系等财务管理的相关概念和财务管理的特点，明确财务管理的目标和财务管理的基本环节，了解企业的财务管理体制和财务管理机构的组织形式以及财务管理的环境。对财务管理的价值观念问题，除了理解一般概念之外，还要熟练掌握货币时间价值的计算方法。要求做到对财务管理有一个总体的认识，领会企业财务管理的有关基本问题，并为学好以后各章打下良好的理论基
2、础。,中等职业教育国家规划教材,二、企业的财务活动,第一节 财务管理概述,一、财务管理的概念,财务管理第一章第一节,四、财务管理的特点,三、企业财务关系,五、财务管理目标,一、财务管理的概念,(一)企业财务,财务管理第一章第一节,企业财务是指企业在再生产过程中与资金筹集、资金运用和资金分配等方面有关的资金活动。,(二)财务管理,财务管理第一章第一节,财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系产生的，利用价值形式对再生产过程进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 财务管理的目的就是以最少的资金占用和消耗，获得最大的经济利益
3、，并使企业保持良好的财务状况。,一、财务管理的概念,二、企业的财务活动,财务管理第一章第一节,企业财务活动是指企业生产经营过程中的资金运动。,资金运动是企业资金从货币资金开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金形态，最后又回到货币资金形态的过程。,财务管理第一章第一节,(一)资金筹集,资金筹集简称筹资,是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程，如发行股票、发行债券、取得借款等。,二、企业的财务活动,财务管理第一章第一节,(一)资金筹集,二、企业的财务活动,财务管理第一章第一节,(一)资金筹集,二、企业的财务活动,财务管理第一章第一节,(二)资金运用,资金运用就是把通过不同
4、渠道筹集到的资金，投入到生产经营的各项资产及其营运的过程。如购建房屋、生产设备、运输工具，购买原材料、低值易耗品、包装物和支付各项费用等。,二、企业的财务活动,财务管理第一章第一节,(三)资金分配,资金分配通常是指企业对所取得的投资成果进行分配。,二、企业的财务活动,资金的筹集、运用和分配三个方面的财务活动构成了企业财务活动的完整过程，是财务管理的基本内容。,财务管理第一章第一节,三、企业财务关系,财务管理第一章第一节,四、企业管理的特点,企业管理 的特点,财务管理第一章第一节,四、企业管理的特点,企业管理 的特点,财务管理第一章第一节,四、企业管理的特点,企业管理 的特点,财务管理第一章第一
5、节,四、企业管理的特点,企业管理 的特点,财务管理第一章第一节,五、财务管理目标,财务管理目标又称理财目标，是指企业财务活动所要达到的最终目标。,财务管理第一章第一节,五、财务管理目标,(一)利润最大化,这种观点认为：利润是企业在一定期间内全部收入抵减全部费用的余额。利润最大化是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使企业利润达到最大。,财务管理第一章第一节,五、财务管理目标,(二)股东财富最大化,这种观点认为：股东创办企业的目的，就是获得更多的财富，因而财务管理的目标应从股东利益出发，追求股东财富最大化。,财务管理第一章第一节,五、财务管理目标,(三)企业价值最大化,企业价值最大化是
6、指企业通过合理的生产经营，采用最佳的财务决策，在充分考虑货币时间价值和风险与报酬关系的前提下，使企业价值达到最大。,股份制企业的财务管理目标是股东财富最大化。,二、企业的组织形式,第二节 财务管理的环节和财务管理机构的组织形式,一、财务管理的环节,财务管理第一章第二节,四、企业财务管理体制,三、财务管理主体,五、财务管理机构的组织形式,财务管理第一章第二节,一、财务管理的环节,财务管理的环节是指财务管理的工作步骤和一般工作程序，即财务管理工作的各个阶段。,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(一)财务预测,财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务
7、成果作出科学的预计和测算。,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(一)财务预测,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(二)财务决策,财务决策是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专门的方法，从多个备选方案中筛选出最佳方案。,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(二)财务决策,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(三)财务预算,财务预算是以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为依据，运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合评价，制定主要计划目标，拟订增产节约的措施，协调各项计划指标。它是财务预测和财务决策的具体化，是组织和控制财务活动的依据。,财务管理第一章第
8、二节,一、财务管理的职能,(三)财务预算,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(三)财务预算,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(四)财务控制,财务控制是指企业在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(四)财务控制,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(五)财务分析与考核,财务分析与考核是以核算资料为依据，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析与评价。,财务管理第一章第二节,一、财务管理的职能,(五)财务分析与考核,财务管理第一章第二节,二、企业的组织形式
9、,企业按其组织形式的不同，主要分为个人独资企业、合伙企业和公司制企业。,财务管理第一章第二节,三、财务管理主体,(一)财务管理主体的特点,财务管理主体也称财务主体，是指能自主组织财务活动并能独立承担经济责任的实体或单位。,财务管理第一章第二节,三、财务管理主体,(二)财务主体与会计主体、法律主体的关系,财务管理第一章第二节,三、财务管理主体,(三)现代企业制度下的企业财务主体,现代企业制度下的企业一般都具有财务主体的特点，表现为： 1.企业按规定筹集的资本金是企业的自有资金。 2.企业是一个独立的法人实体。,财务管理第一章第二节,四、企业财务管理体制,企业财务管理体制是企业管理体制的一个重要组
10、成部分，是规范企业行为、协调企业同利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度安排，是构建企业财务管理制度的框架。,财务管理第一章第二节,四、企业财务管理体制,(一)宏观财务管理体制,宏观财务管理体制是协调财政部门与企业之间财务关系的基本规则和制度安排，主要由国家以法律、法规、规章、规范性文件等形式予以确立，旨在对企业符合市场需求的行为予以引导和扶持。,财务管理第一章第二节,四、企业财务管理体制,(二)微观财务管理体制,微观财务管理体制即企业内部财务管理体制，它是规定企业内部财务关系的基本规则和制度安排，主要是由投资者和经营者通过企业章程、内部财务制度等正式或非正式的契约确立，具体包括企业内部财务
11、管理主体及财务责任、财务权限、财务运行机制等方面的内容。,财务管理第一章第二节,四、企业财务管理体制,(二)微观财务管理体制,集权式财务 管理体制,集权与分权相结合的财务管理体制,经营者财务 管理体制,分权式财务 管理体制,分权式财务 管理体制,财务管理第一章第二节,四、企业财务管理体制,(三)企业内部财务管理级次,企业法人的一个重要财务特征是独立核算，但这并不排除企业内部存在多级核算主体的可能性。由于规模、分布区域、部门、产品等原因，企业往往需要在内部划分不同级次，分级进行责任主体认定、预算分解、业务核算、资金结算、业绩考核等财务管理活动。在大中型企业中，一般都采取多级次的内部财务管理体制，
12、分级核算，逐级汇总。,财务管理第一章第二节,五、财务管理机构的组织形式,财务管理机构是指处理企业同各方面财务关系，实施财务管理的机构。,财务管理第一章第二节,五、财务管理机构的组织形式,(一)财务与会计一体化的组织形式,一体化组织是指企业设置财务管理机构时，将财务管理和会计核算两种职能合二为一。一般由总会计师或主管经济的副经理领导，负责财务和会计两方面的管理工作。,财务管理第一章第二节,五、财务管理机构的组织形式,(一)财务与会计一体化的组织形式,财务管理第一章第二节,五、财务管理机构的组织形式,(二)与会计机构分立平行的组织形式,平行组织是指企业将财务、会计分开设置机构，实行财务管理职能与会
13、计核算职能的分离，各司其职、各负其责。,财务管理第一章第二节,五、财务管理机构的组织形式,(二)与会计机构分立平行的组织形式,二、货币时间价值的计算方法,第三节 货币时间价值,一、货币时间价值的概念,财务管理第一章第三节,一、货币时间价值的概念,货币时间价值是指货币在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，也称为资金的时间价值。,财务管理第一章第三节,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(一)单利终值和现值的计算,单利是一种不论时间的长短，仅按本金计算利息，其所生利息不加入本金重复计算利息的方法。,在计算中常用的符号含义为： P 本金； F 本金与利息之和,又称本利和或终值； I
14、 利息； i 利率，指每年的利息与本金之比； n 计算利息的期数(一般以年为单位)。,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(一)单利终值和现值的计算,1.单利利息的计算,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(一)单利终值和现值的计算,1.单利利息的计算,例1 假设某企业持有一张带息商业汇票，面值1500元，票面利率为8%，期限为90天，则到期的利息计算：,解答：,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(一)单利终值和现值的计算,2.单利终值的计算,单利终值就是指本利和。,现在的1元钱，假设年利率为10%，从第一年到第五年，各年年末的终值可计算如下： 1年
15、后1元的终值1(110%1)1.10(元) 2年后1元的终值1(110%2)1.20(元) 3年后1元的终值1(110%3)1.30(元) 4年后1元的终值1(110%4)1.40(元) 5年后1元的终值1(110%5)1.50(元),二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(一)单利终值和现值的计算,2.单利终值的计算,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(一)单利终值和现值的计算,3.单利现值的计算,单利现值就是指以后年份收到或付出的资金按单利计算的现在价值。,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(一)单利终值和现值的计算,3.单利现值的计算,可用倒求
16、本金的方法计算。按终值求现值称为贴现。若年利率为10%，从第一年到第五年，各年年末的1元钱，其现值计算如下：,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(一)单利终值和现值的计算,3.单利现值的计算,可用倒求本金的方法计算。按终值求现值称为贴现。若年利率为10%，从第一年到第五年，各年年末的1元钱，其现值计算如下：,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(一)单利终值和现值的计算,3.单利现值的计算,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(二)复利终值和现值的计算,复利是指一种在一定时间内(如一年)按一定利率将本金所生利息加本金再计算利息，也就是通常所说的“利滚利”。,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(二)复利终值和现值的计算,1.复利终值的计算,复利终值是指一笔资金在一定时间后按复利计算的本利和。,二、货币时间价值的计算方法,财务管理第一章第三节,(二)复利终值和现值的计算,1.复利终值的计算,现在的1元钱，年利率10%，从第一年到第五年，各年年末
