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1、序号针对企业优惠政策备注起始时间 1国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得三免三减半 承包经营，承包建设，自建自用不 适用 取得第一笔营业收入年度 2符合条件的节能节水、环境保护项目三免三减半取得第一笔营业收入年度 3符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目三免三减半取得第一笔营业收入年度 4符合规定条件的电网（输变电设施）新建项目三免三减半取得第一笔营业收入年度 5集成电路线宽小于0.8微米的生产企业两免三减半获利年度 6集成电路线宽小于0.25微米的生产企业五免五减半获利年度 7符合条件的集成电路设计企业和软件企业两免三减半当年未享受优惠按10%税率获利年度 8企业综合利用资源按90
2、%减计收入 9购置环境保护、节能节水、安远生产设备 按设备投资10%抵免 应纳所得税税额 五年内结转扣除，转让、出租不享 受 10高新技术企业、先进技术企业15%税率 11小微企业20%税率 收入50w，人数100/80人，资产 3kw/1kw 12非居民企业10%税率 13西部地区国家鼓励类产业15%税率 14费用化研发支出加计50%扣除 科技型中小企业按75%；其他费用不 可超过总额的10% 当年 15资本化研发支出按150%加计摊销 科技型中小企业按175%；其他费用 不可超过总额的10% 不少于10年 16安置残疾人员就业支付的薪金加计100%扣除当年 17创业投资企业投资未上市中小高
3、新科技企业70%投资额税前扣除 可在以后年度结转投资满两年的当年 序号 针对企业优惠政策 35 小微企业销售额月度3万，季 度9万内限额免税 1公司加农户（畜禽+育种）法定免税 2避孕药品用具法定免税 3旧书法定免税 4直接用于科研教学的进口仪器设备法定免税 5外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备法定免税政府，国际组织 6由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品法定免税组织进口 企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策 增值税优惠政策增值税优惠政策 备注 7个人卖二手法定免税 8 托儿所、幼儿园、养老、残疾人养育、婚介、殡葬 、医疗、家政 营改增免税生活相关 9 学历教育、政府教育机构进修班
4、培训班、政府办学 的下属实习基地的现代服务业 营改增免税学校出资、管理、收入归学校 10残疾人本人提供劳务营改增免税 11勤工助学劳务营改增免税 12 农业机耕、排管、病虫害防治、植物保护、农牧技 术培训、畜牧配种、兽医 营改增免税 13文化展览宗教寺庙第一遍门票，新疆大巴扎营改增免税 14个人转让著作权营改增免税 16台湾航空运输、国际货物运输代理、青藏铁路公司营改增免税 17 利息：农户小额贷款、助学贷款、国债地方债、金 融机构贷款、住房公积金贷款、国家外汇储备外汇 贷款、企业内部融资（不超利率）、金融同业 营改增免税 18 境外资本委托境内公司证券买卖、港互通证券、证 券投资基金、个人金
5、融买卖 营改增免税 19一年期以上人身保险、中小企业信用担保及再担保营改增免税 20 个人销售自建自用住房、家庭财产分割不动产土地 使用权 营改增免税 21房改补偿、政府收回土地及资源营改增免税 22 随军家属创业3年、军队干部转业创业3年、军队空 余房屋租赁 营改增免税 23技术转让、开发和与之相关的技术咨询及服务营改增免税 24农村有线电视基本收费营改增免税 25福利彩票、体育彩票发行营改增免税 26 自行开发软件、进口软件改造（实际税负超过3%的 部分）即征即退 27 管道运输（实际税负超过3%的 部分）即征即退 28 （人民银行银监会商务部）批准融资租赁和售后回 租 （实际税负超过3%
6、的 部分）即征即退 29 安置残疾人就业（最低工资4倍人 数）即征即退 30 退役士兵、就业创业证创业8000块前三年每 年限额免税 安排就业企业免4000每人每年 31贷款结息日起90天后应收未收利息 32 资源综合利用产品和劳务30%、50%、70%、 100%退税 对比所得税按所得额90%计所得税 33批发零售蔬菜其他免税 34除豆粕外的其他粕类饲料其他免税豆粕好惨，谁让大豆都是进口的 36供暖、国产抗艾滋病产品要到期了，应该不考 38社会团体会费 序号 针对情况优惠政策备注 1 省级以上奖金、国家补贴、福利费、抚恤金、救济 金、 免税国家 3安家费、五险一金免税在职 2退职费、退休工资
7、、离休工资、离休补助费免税滚蛋 4个人举报违法、犯罪奖金免税 5保险赔款、军人专业安置复员费、拆迁补偿免税可怜你惨兮兮 6 外籍个人实报实销或非现金的住房补贴、伙食补贴 、搬迁费、洗衣费、差旅补贴。 免税 7外籍个人从外伤投资企业取得的股息、红利所得免税 8残疾、孤老、烈属所得，严重自然灾害损失减征不够惨 9 满足要求的公益性捐赠应纳税所得额内30%免税 （可以扣除） 免税（可以扣除）百考不厌 个人所得税税收优惠个人所得税税收优惠 序号税种事项免税政策备注 1外国驻华使馆、领事馆和国际组织及外交人员自用车辆免税 2军队、武警、用于消防和防汛的固定装置用途车辆免税 3安装有固定装置的车辆免税 4
8、留学回国用现汇购买1辆自用国产车免税 5长期来华定居的外籍专家自用1辆小汽车免税 6农用三轮运输车免税 7城市公交电气车辆免税 8军队、武警部队用车船、警用车船免税 9捕捞、养殖渔船免税 10临时入境的港澳台车船免税 11 新能源车船：纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用 车 免税 12节约能源车船：1.6L以下，混合动力、节能商用车减半征收 13公共交通车船、农村三轮车、摩托车、低速载货汽车省政府决定 14应纳税额在50元以下的免税 15自境外购买受赠集成等方式第一次空载入境免税 16吨税执照期满后24小时不上下客货免税 17非机动船舶（不包括非机动驳船）免税 18捕捞、养殖渔船免
9、税 19避难、防疫隔离、修理、终止运营拆解并不上下客的免税延期优惠 20军队、武警自用或征用免税延期优惠 驻华使馆组织及有关人员的船舶免税 序号税种事项优惠政策备注 1国家机关、人民团体、军队自用、财政资金事业单位免税 2宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的免税 3个人住房出租非营业用房免税，营业用房不免 4非营利医疗机构免税 5按政府规定价格出租的公租廉租房（单位自有住房出租）免税 车船税 船舶吨税 车船相关小税种税收优惠政策车船相关小税种税收优惠政策 车辆购置税 房产税 土地房产相关小税种税收优惠政策土地房产相关小税种税收优惠政策 6国家机关、人民团体、军队自用、财政资金事业单位免税对比房产税也
10、免税 7人民银行总行所属的分支机构免税 8宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的免税对比房产税也免税 9非营利医疗机构免税对比房产税也免税 10街道广场绿化带公共用地，企业厂区外开放用地免税 11企业自办学校、医院、幼儿园、托儿所（能与其他明确区分）免税对比房产税，房产税不免税 12农林牧渔生产用地免税不包括加工和生活、办公 13开山填海、改造废弃土地使用日起5-10年免税只有自己动手才优惠，买来 14天然气石油生产建设等用地、铁路、公路、盐场沿滩、盐矿盐井免税 15个人所有的住房及院落、房改前的住房、免税单位家属宿舍免不免看省里 16集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地免不免看省里 17
11、军事设施 这里国家政府都没脾气了， 人家也不去荒郊野外占地 18学校、幼儿园、养老院、医院免税 19铁路、公路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道减按2元每平方计税 20农村居民占地修房减半征收 21农业设施占用农林牧渔用地免税 22临时占用耕地后恢复原状的全额退还 23国家机关、人民团体、军队自用、财政资金事业单位免税限办公教学医疗科研军事 24社会团体免税只免契税，限办公教学医疗 25城镇职工按规定第一次购买公有住房免税公有住房是神马？哪里有？ 26个人购买普通住房，家庭唯一，90平以下减按1% 27个人购买普通住房，家庭唯一，90平以上减按1.5% 28个人购买普通住房，家庭第二套，90平以
12、下减按1%（不含北上广深） 29个人购买普通住房，家庭第二套，91平以下减按2%（不含北上广深） 30不可抗力房屋灭失酌情减免 31房屋被人民政府征用省政府决定 32承受荒山荒地用于农林牧渔生产免税 33企业改制：原投资人持股75%以上，企业改制后继承原企业权益免税 34事业单位改制：原投资人持股50%以上免税 35企业分立、合并、企业内部划转、政府划拨免税 36企业破产，债权人承受房屋免税 37企业破产，非债权人承受房产并接收全部员工，签3年合同免税 38企业破产，非债权人承受房产并接收30%以上员工，签3年合同减半征收 城镇土地使 用税 耕地占用税 契税 序号税种事项免税政策备注 1农业生
13、产（不包括规模化养殖）免税 2机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器免税 3依法设立的城乡污水、生活垃圾集中处理场所（不超过标准）免税 4综合利用固体废物，符合国家环保标准的免税 5大气文污染物或水污染物浓度低于标准30%的减按75%征收 6大气文污染物或水污染物浓度低于标准50%的减按50%征收 7噪声污染一个月中不超过15天的减半征收 8开采原油过程中用于加热、修井的原油免税 9游艇范围内运输稠油过程中用于加热的原油天然气免税 10农业生产用水（限额内）、取用污水处理再生水免税 11军队、武警（除接入城镇公共供水系统外的）免税 12抽水蓄能发电免税 13采油排水经分离后在密封管道回注的免税 14稠油、高凝油和搞含硫天然气资源减征40% 15三次采油资源、深水油气田资源。衰竭期矿山（15年以上）减征30% 16低丰度油气田资源减征20% 17依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开车方式开采的减征50% 18国家重大水利工程建设基金免征 19 20 21 22 城建税及教 育附加 其他小税种税收优惠政策其他小税种税收优惠政策 环境保护税 资源税
