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1、中国联合网络通信有限公司纽约市分公司财务报销管理办法（2012修订版）第一章 总则第一条 为进一步加强企业财务管理，保证企业资源的有效使用，根据国家相关法律、法规及省公司有关规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于中国联合网络通信有限公司纽约市分公司（以下简称市公司）及其所属的各县区分公司（以下简称县区公司）。本办法所指审批单位除有特别注明外，均指市公司有关部门。第三条 坚持“先批后办”的原则。各项资金的安排使用、物资的采购（含省公司统购物资的请领）须经有权审批人在权限范围内批准后方可办理。单笔支出3万元以上变动成本项目需进行事前效益评估分析，其中ICT项目、形象用广告宣传
2、费、广告传媒业务成本不论金额大小，都需要出具预评估报告，具体规定见2012年付现成本预算管控实施意见（纽联通预算（2012）96号）。严格执行我公司招投标管理有关规定和合同管理有关规定。审批的数额是指相关经济事项的全部发生额，严禁“化整为零”、逃避监督。 第四条 坚持“权责发生制”、“配比”原则和成本、资金挂付分离原则。凡是当年（月）已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当年（月）的收入和费用；同一年度的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该年度内确认。相关部门（单位）对发生的经济事项应及时办理审批、入账手续，禁止跨月、跨年度费用的发生以及费用项目的混列；应付款
3、确认和支付的审批流程一致。第五条 成本费用报销审批及相应资金支付审批均通过集团财务报账系统操作，原始凭证（合法的发票、票据等）只需经办人和本单位负责人（即：市本部部门负责人、县区公司总经理、县区公司维护中心经理）签字，其他部门及公司领导审批均采用电子签批。为保证报销项目按时、均衡列支，各单位应在每月26日前（节假日不顺延）完成报销流程的发起，除电费、预提费用、终端成本等特别项目以外，各审批单位不再受理26日以后发起的报销流程。财务报销电子流程应在当月内完成审批，跨月电子流程原则上需要作废后重新启动审批程序。第二章 归口部门及审批权限第六条 报销项目按专业线划分为市场经营线支出、网络运营线支出、
4、行政综合线支出、工程资产支出等。成本费用日常报销实行归口管理，市公司综合部、市场销售部、财务部、人力资源部、运行维护部、安全保卫部、法律与风险管理部、行政服务中心是成本费用归口管理的专业部门。工程资产项目支出由网络建设部归口管理。第七条 本办法所规定的报销项目审批权限（除明确由总经理直接审批的项目外，其他均由总经理授权审批）及流程如下：1、差旅费、业务招待费、车辆使用费发生额在2000元（含2000元，下同）以下的由专业管理部门审批，2000元-5000元的由分管副总经理审批，5000元以上的由总经理审批。2、会议费、消防警卫费、规费（各类行政性收费）、办公费、广告宣传费、车辆及设备租赁费、房
5、屋及设备修理费、渠道支撑费等发生额在5000元以下的由专业管理部门审批，5000元-30000元的由分管副总经理审批，30000元以上的由总经理审批。3、客户接入成本、客户服务成本、用户获取成本、用户维系成本、广告传媒支出、ICT业务支出、耗材仪器仪表支出、大修理支出、物资采购、物业管理费、业务用品费、房屋租赁费、合作分成款、预付账款等发生额在5000元以下的由专业管理部门审批，5000元-100000元的由分管副总经理审批，100000元以上的由总经理审批。4、税金、人工成本、紧密型外包、频率占用费等网运规费发生额在5000元以下的由专业管理部门审批，5000元以上的由副总经理审批。5、其他
6、业务发生额在5000元以下的由专业管理部门审批，5000元-500000元的由分管副总经理审批，500000元以上的由总经理审批。6、以上审批权限及流程仅限预算内事项。对于预算外事项，必须于发生前报市公司预算管理办公室审批，预算管理办公室批准并追加相应预算后，经办部门方可按照上述审批权限进行财务报销。7、报销总体流程描述：经办部门提交申请、归口管理部门审批、财务审核、副总经理审批（指专业管理部门分管副总经理）、总经理审批。第三章 市场经营线支出管理第八条 市场经营线支出由市场销售部归口管理（涉及人工成本、企业形象广告的除外），具体包括：1、产品广告宣传费（针对产品的宣传用品、宣传单页等）。产品
7、广告宣传费报销时应附清单、样本或实物图片。2、业务用单册、收据、营销用终端（含销售和赠送）。3、社会渠道费用：包括渠道拓展服务费、渠道支撑费用及追欠服务费。其中报销渠道拓展服务费时应附代办协议、结算清单、相关审核附件等。4、电话卡制作费、业务用有价卡。5、用户维系成本、用户获取成本、客户服务支出、ICT业务支出、广告传媒业务支出等。其中用户维系、获取成本的报销，应附经过有关部门和公司领导审批过的维系、获取方案。第九条 企业形象广告宣传费企业形象广告宣传费由综合部归口管理，各县区主要干线、高速公路口、交通干道及大型户外宣传等统一由市公司综合部签约、制作和发布。企业形象广告宣传费报销时应附合同、清
8、单及样本，单项合同超过10万元的应报省公司批准。第四章 网络运营线支出管理第十条 网络运营线支出由运行维护部归口管理（涉及人工成本的除外），具体包括：1、网络维护费用：网络修理费（不包括房屋及其附属配套设施、单体空调、运输设备、安保设备、家具等）、代维费（不含业务外包支出）、维保费、维护用工具耗材和仪器仪表的购修等。2、网络运行费用：网运类规费（包括：频率占用费、卫星测控费、码号资源费、仪器仪表检测费和设备检测费等）、外购动力费、燃料润料费、客户接入成本、网运资料印刷费、设备设施租赁费等。其中电费的审批授权网络维护中心进行。3、办公终端设备的维护保养支出：计算机、打印机、复印机、传真机等办公终
9、端设备的维修保养和上述设备维护耗材（不含纸张）的购置。办公终端设备维护保养支出的审批授权信息化支撑中心进行。上述支出中维修费用报销时应附运维管理系统生成的“结算及报账审批单”或内部流程中“计算机维修申请流程”；其中，线路维修、管道维修等项目应附维修清单作为附件。单项工程5000元以上且涉及人工费的维修项目还应附审计定案表（合同另有约定除外）。第五章 行政综合线支出管理第十一条 综合管理支出办公费、招待费、会议费、团体会费、章戳标牌费、咨询费、对外捐赠支出、其他综合管理性支出等开支由综合部归口管理。1、办公费：包括各种办公用品（不含办公设备和家具）及耗材（不含办公终端用耗材）、技术资料费、文印费
10、、图书报刊费、邮寄费等。其中报销办公用品应提供销货清单作为附件。2、招待费：招待事项由综合部按规定管理。对于市公司本部招待支出，原则上在公司食堂安排，确因工作需要安排桌餐或需要在外就餐的，须填写用餐通知单，经分管接待的副总经理批准，由综合部在协议酒店统一安排。县区公司招待支出标准由县区公司根据预算自行管理。3、会议费：报销会议费需提供通过办公系统等方式正式下达的会议通知、参会人员清单、会议日程等，所提供的发票经营项目必须为会议费。市本部各单位到县区公司出差的一律不能报销会议费。4、对外捐赠支出：原则上不允许发生对外捐赠支出，确需发生的，严格按照中国联合网络通信集团有限公司对外捐赠管理办法（中国
11、联通集团2009714号）等有关要求办理。全市任何金额的对外捐赠支出均需综合部按规定审批并报省公司批准。对不符合规定的对外捐赠支出，一律不允许报销。第十二条 财务管理费用审计费、资产评估费、税务咨询费、发票印制费、注册变更登记费、账务单册费、税金及财务费用等由财务部归口管理。第十三条 差旅费差旅费具体报销标准执行中国联合网络通信有限公司山东省分公司差旅费开支标准和管理暂行办法。差旅费由财务部依据上述文件据实审批。实际发生的差旅费应在出差归来后一周内办理报销手续，报销时应附“中国联合网络通信有限公司纽约市分公司差旅费报销单”（附件一）。员工因公出差一般不得乘坐飞机，如确有特殊情况需乘坐飞机，市本
12、部必须事先经本部门分管副总经理批准，事后持副总经理签批的单据报销（各县区维护中心须报市公司分管运维的副总经理审批）；县区公司必须事先经县区公司总经理批准，事后持县区公司总经理签批的单据报销。对于只包含过路过桥费的差旅费，可以只填写“中国联合网络通信有限公司纽约市分公司车辆运行费用报销单”（附件二）。差旅费中的住宿费用报销必须附酒店清单明细。第十四条 警卫消防支出警卫消防设备维护、警卫消防用工具和仪器仪表的购修、安全保卫等警卫消防支出由安全保卫部归口管理。其中，上述设备维修费用报销时应附维修申请表，单项工程5000元以上且涉及人工费的维修项目还应附审计定案表（合同另有约定除外）。第十五条 法律事
13、务支出诉讼费、律师费、仲裁费、公证费、诉讼赔偿等支出由法律与风险管理部归口管理。其中诉讼费、诉讼赔偿支出报销时需提供相关的法律文书作为附件。第十六条 行政管理支出车辆维修及运行支出，房屋及其附属设施维修、中央空调和单体空调的维修、环境卫生费、办公设备和家具等办公用品购修（不含办公终端设备）、物业管理费、产权变更费、水费、取暖费、房屋租赁费、车辆租赁费、地租支出、房产土地手续费、中央空调燃料支出等由行政服务中心归口管理。1、 车辆维修及运行支出市公司车辆耗油、维修费、年审、保险费等车辆运行支出由行政服务中心统一办理，财务部审核报销。行政服务中心对市公司所有车辆的耗油、维修实行统一管理、单车核算。
14、县区公司车辆耗油、维修费、年审费由各单位自行办理。车辆维修费报销时应附维修记录、结算清单等。2、房屋及建筑物的维修费、设备维修费房屋及建筑物（含水电暖、电梯等房屋附属设施）的维修，属于市公司的由行政服务中心组织实施，属于县区公司的由各单位自行组织实施。报销时要附维修申请、结算清单，其中单项工程5000元以上且涉及人工费的维修项目还应附审计定案表（合同另有约定除外）。3、物业管理费物业管理费报销时要附物业管理协议文本及有关各方签字的考核结果。4、房屋租赁费报销时应附租赁合同。5、报销水电费时应提供“中国联合网络通信有限公司纽约市分公司水电费审批明细表”（附件三）作为附件。第十七条 对外赞助、罚款
15、等。各类罚款、对外赞助、社会摊派等费用一般不得发生，确需发生的，应单独提交报告，报总经理或总经理办公会研究决定后方可办理。第十八条 行政罚款、滞纳金等不能税前扣除的项目，无论金额大小，一律报总经理或总经理办公会研究决定后方可报销。第十九条 其他预算内支出项目的审批程序和权限。其他支出项目发生前，应经本单位负责人批准，并提前与财务部沟通确认有关成本列支渠道，由相应归口管理部门或预算管理办公室审批。具体审批流程及权限按本办法第七条有关规定执行。第六章 人工成本管理第二十条 工资、医疗费、“五险一金”、福利费、劳动保护费、职工教育经费、工会经费、紧密型外包支出、劳务费等所有与人工成本有关的开支以及残
16、疾人保障金等由人力资源部归口管理。1、工资：员工工资等人工成本支出，在人力资源部审定后由财务部发放；工程纽时雇工由网络建设部按有关规定审核后在工程中列支，其他纽时雇工由人力资源部审核后在相关费用中列支。2、医疗费：企业用工人员医疗费（不含在职员工因公伤发生的）统一按照纽约市城镇职工医疗保险暂行规定执行；在职员工因见义勇为或因公受伤发生的医疗费等须经人力资源部审核确认、总经理签批后予以报销。3、职工子女入托费、职工子女学前班学费、女职工生育费、职工查体费：市公司（含区公司）由工会按有关规定的标准审核后提交人力资源部审批；县公司由县公司工会等有关部门按规定审核后提交人力资源部审批。4、职工教育培训经费：报销职工教育培训经费需提供包含培
