《2016年营改增常见可抵扣项目及适用税率明细表》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年营改增常见可抵扣项目及适用税率明细表（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 高成龙，微信：673302999，欢迎一起探讨营改增。成本费用项目 核算内容 相关业务形式 是否可 抵扣 增值税抵扣凭证 税率 备注1.员工工资及五险一金 否 * *2.劳务派遣费用 待定 * * 传统服务业营改增后可抵扣3.协作队伍劳务费 待定 * * 传统服务业营改增后可抵扣4.零星用工费 否 * *5.对劳务队伍的考核奖励 否 * *17%3%如为商品混凝土(仅限于以水泥为原材生产的水泥混凝土)适用增值税简易征收办法2.油品、火工品 是 增值税专用发票 17%3.桥梁、支座、锚杆、锚具 是 增值税专用发票 17%4.地材（砂、土、石料等） 是 增值税专用发票 3%以自己采掘的砂、土、石
2、料或其他矿物质连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)适用增值税简易征收办法5.小型机具、电料、五金材料 是 增值税专用发票 17%6.方木、木板、竹胶板、木胶板 是 增值税专用发票 17%7.压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉 是 增值税专用发票 17%8.机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石是 增值税专用发票 17%9.伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套 是 增值税专用发票 17%10.电器开关、电线电缆、照明设备 是 增值税专用发票 17%11.空调、电梯、电气设备 是 增值税专用发票 17%12.pvc管材、塑料管材、塑料板材 是 增值
3、税专用发票 17%13.铸铁管道、钢管、阀门 是 增值税专用发票 17%14.木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等 是 增值税专用发票 17%15.卫生间洁具、食堂用具 是 增值税专用发票 17%16.瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件 是 增值税专用发票 17%17.玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料 是 增值税专用发票 17%18.给排水设备、消防设施 是 增值税专用发票 17%19.材料运费 是 增值税专用发票 11%20.材料加工费 是 增值税专用发票 17%21.自有周转材料使用费 否22.周转材租赁费（钢管、扣件、模板、钢模等） 是 增值税专用发票 17%1.工程用设备租赁（包含吊车、
4、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆）是 增值税专用发票 17%17%3%3.燃料（汽油、柴油） 是 增值税专用发票 17%4.设备折旧费 否 * *5.机械操作人员工资及工资附加费 否 * *增值税专用发票增值税专用发票是是主要核算从事建筑安装施工人员的工资、补助、奖金、社会保险、其他职工薪酬以及劳务协作队伍的劳务费建筑安装工程直接耗用的构成工程实体和有助于工程所形成的各种主要材料、辅助材料、结构件、零件、半成品的成本以及工程使用周转材料应计入的摊销价值工程施工过程中使用自有施工机械发生发生的机械使用费和租用外单位施工机械发生的租赁费以及施工机械的安装、拆卸和进出场费等“营改增”常见可抵
5、扣项目及适用税率明细表人工费材料费机械使用费1.钢材、水泥、混凝土2.电费6.外租机械设备进出场费 是 增值税专用发票 17%7.自有机械设备修理费 是 增值税专用发票 17%1.征地拆迁费 否2.房屋、道路、青苗补偿费 否17% 适用一般计税方法电力13% 适用一般计税方法的自来水3% 适用简易计税方法的自来水或电力4.安全生产用品 是 增值税专用发票 17%5.检验试验费 是 增值税专用发票 6%6.二次搬运费 是 增值税专用发票 11%7.场地租赁费 待定8.场地清理费 待定9.采购活动板房 是 增值税专用发票 17%10.租赁活动板房 待定11.采购拌合站 是 增值税专用发票 17%
6、主要指机械设备12.电力架施 待定13.临时房屋、道路工程 待定1.管理人员工资及工资附加费 否 * *2.外聘人员工资 否 * *3.工程、设备、人员保险 待定4.房屋租赁 待定5.会议费 是 增值税专用发票 6%6.交通费 否 * *11% 基础电信业务适用6% 增值税电信业务适用17% 材料设备及增值税应税劳务6% 增值税应税服务9.办公用品、物料消耗 是 增值税专用发票 17%10.物业管理费 待定 传统服务业营改增后可抵扣11.污水及垃圾处理费 否 * * 政府非税收入票据是 增值税专用发票 6% 技术培训适用待定 * * 传统服务业营改增后可抵扣13.工地宣传费用（条幅、展示牌）
7、是 增值税专用发票 17%14.水电费 是 增值税专用发票等 17%或13%15.食堂采购费用 否 * *1.职工工资及五险一金 否 * *是 增值税专用发票 6% 技术培训适用待定 * * 传统服务业营改增后可抵扣3.财产保险 待定 * * 金融保险业营改增后可抵扣4.折旧费 否 * *5.无形资产摊销 否 * *6.审计、咨询、中介费 是 增值税专用发票 6%7.材料费（研发费用） 是 增值税专用发票 17%8.房租租赁 待定 * * 待政策明确9.会议费 是 增值税专用发票 6%10.交通费 否 * *11% 基础电信业务适用增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票8.临
8、时设施费12.培训费2.培训费11.电话费、网络费是是是是管理费用工程施工过程中使用自有施工机械发生发生的机械使用费和租用外单位施工机械发生的租赁费以及施工机械的安装、拆卸和进出场费等施工过程中发生的二次材料搬运费、生产工具使用费、临时设施摊销费、检验试验费、安全生产费、场地清理费、工程复测费、夜间冬季雨季施工增加费、施工补偿费、环境保护费等施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用施工单位管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费、经营租赁费、折旧费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差
9、旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费等机械使用费其他直接费间接费用3.施工水电费7.电话费、网络费6% 增值税电信业务适用12.业务招待费 否 * *13.办公用品、物料消耗 是 增值税专用发票 17%14.物业管理费 待定 传统服务业营改增后可抵扣15.污水及垃圾处理费 否 * * 政府非税收入票据16.各类组织会费、年费 是 增值税专用发票 6% 适用部分现代服务业17.广告宣传费 是 增值税专用发票 6%购置不动产 购置不动产 购置房屋、土地使用权等不动 产 待定 * * 待政策明确增值税专用发票11.电话费、网络费 是管理费用施工单位管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费、经营租赁费、折旧费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费等
