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1、第三章 结算方式与单证要求, 汇付与托收 跟单信用证统一惯例与信用证 信用证的审核与修改,一、汇付与托收,(一)托收的含义,按照合同规定，卖方在货物发运后开立汇票，连同货运单据一起委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的分行或代理行或指定银行（代收行），向进口商收取货款的行为。 托收（COLLECTION）是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。(注：进口商能否付款全凭商业信用，银行不负责担保。),(二)托收的分类,依据出口商开出汇票是否随附货运单据：,光票托收,跟单托收,是指委托人仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项的托收结算方式。贸易上的光票托收，一般用于收取
2、货款尾数、代垫费用、佣金、样品费，或其他贸易从属费用。,在国际支付中，跟单托收是托收的一种，它是指银行受出口商委托，凭汇票、和发票、提单、保险单等商业单据向进口商收取货款的结算方式，卖方以买方为付款人开立汇票，委托银行代其向买方收取货款。（*）,(三)跟单托收的分类,付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，简称D/P） D/P AT SIGHT D/P AFTER SIGHT（T/R） 承兑交单（DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，简称D/A）,(四)托收方式的当事人,委托人（PRINCIPAL） 托收行（REMITTING BANK) 代收行（CO
3、LLECTING BANK） 付款人（DRAWEE / PAYER）,提示行（PRESENTING BANK） 需要时的代理（PRINCIPALS REPRESENTATIVE IN CASE OF NEED,有时还有,(五)托收的业务程序,（1）即期付款交单（D/P at sight）,（2）远期付款交单(D/P atdays after sight),（3）承兑交单(Documents against Acceptance, D/A),(六)跟单托收申请书的缮制（P74 WORD）,(1)交单条件。一般采用即期 (2)是否允许付款人延迟付款（Delayed Payment）：延迟付款是否计
4、收利息，并按若干利率计收；是否允许分批付款分批提货。 (3)货款如遭拒付，货到后是否要委托国外代收行代为存仓、保险。 (4)是否安排需要时的代理。 (5)拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要作成拒绝证书或者仅以航邮或电讯通知托收行即可。 (6)银行手续费，利息及开支条款。 (7)付款人（Drawee），名称地址必须准确详细。 (8)代收行（Collecting Bank），如果委托人要特别指定一家银行通过该行代收，则可以列出该行的名称，否则可由托收行自行选择。,(七)使用托收方式应注意的问题,第一、充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市场信息。 第二、成交额要控制在交易对方的信用程度之
5、内，除非确有把握，一般应使用D/P。 第三、出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。 第四、熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。 第五、运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不同而有差异。 第六、尽量争取以CIF或CIP成交，由出口人办理货运险，也可投保出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。 第七、跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，故单据的制作要特别仔细。 第八、要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理货款。,(八)汇付的含义,汇付，
6、又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式。 (1) 汇付方式的当事人 汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人(Remitter) 、汇出行（Remitting Bank） 、汇入行(Receiving Bank)和收款人（Payee). (2) 汇付的种类 1、电汇（Telegraphic Transfer, T/T） 2、信汇（Mail Transfer, M/T） 3、票汇（Remittance by Banks Draft, D/D）,(九)各种汇付的区别与联系,1、信汇(Mail Transfer， 简称M/T) 是进口人(即债务人或称汇款人)将汇款及手续费交
7、付给汇款地的一家银行(汇出行)，委托该银行利用信件转托受款人所在地的银行(汇入行)，将货款付给出口人(即债权人或称受款人)。这种汇付方法，需要一个地区间的邮程的时间，一般航邮约为7-15天，视地区远近而异。如用快递(Express)可以加速3-5天。 2、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T) 是汇款人将一定金额的汇款及汇付手续费付给当地一家银行(汇出行)，要求该银行用电传或电报通知其国外受款人所在地的分支行或代理行(汇入行)将汇款付给受款人。这种汇款将时差计入，一般当天或隔天可到，最为快捷，但电讯费用比较高。 3、票汇(Demand Draft，简称D/D) 是汇款人向
8、其当地银行(汇出行)购买银行即期汇票，并直接寄给受款人，受款人收到该汇票即可凭以向指定的付款银行取款。这种银行汇票和逆汇法的商业汇票不同，银行汇票用于银行的代客拨款，故受票人和付款人是同一银行(或代理行)。,共同点：汇款人在委托汇出行办理汇款时，均要出具汇款申请书，这就形成汇款人和汇出行之间的一种契约。三者的传送方向与资金流向相同，均属顺汇。 不同点：电汇是以电报或电传作为结算工具；信汇是以信汇委托书或支付委托书作为结算工具；票汇是以银行即期汇票作为结算工具。 票汇与电汇、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知受款人取款，而由受款人持票登门取款，汇票除有限制转让和流通者外，经受款人背书，可以转让流
9、通，而电汇、信汇委托书则不能转让流通。 如何正确运用：电汇是收款较快、费用较高的一种汇款方式，汇款人必须负担电报费用，所以通常以金额较大或有急用的汇款使用电汇方式。信汇、票汇都不需发电，以邮递方式传送，所以费用较电汇低廉，但因邮递关系，收款时间较,二、跟单信用证统一惯例与信用证,(一)信用证的含义,跟单信用证统一惯例（国际商会第600号出版物）第2条对信用证所作的定义是： 信用证是指一家银行（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，或为其自身行事，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向指定人付款或授权另一银行进行该项付款。 简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,(二
10、)信用证的特点,第一、信用证是一项不可撤销的业务安排（与UCP500不同）。 第二、信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。 第三、信用证是独立的文件，不受买卖合同的约束。 第四、信用证处理的是单据。,(三)信用证的作用,第一、银行对进口双方的保证作用。 第二、资金融通作用（无需垫付资金，即刻交单议付）。,(四)信用证的当事人,信用证业务有三个基本当事人，即: 开证人（applicant）； 开证银行（issuing bank；opening bank）； 受益人（beneficiary） 。 此外，通常还会有其他当事人，即： 通知行（advising bank） 议付行（negoti
11、ating bank） 付款行（paying bank） 偿付行（reimbursing bank） 保兑行(confirming bank）等 。,(五)信用证的基本流程,(六)信用证开立方式,信开方式（to open by airmail）：开证行以信函方式寄给出口国代理行。（较少使用） 电开方式（to open by telecommunication） SWIFT （society for Worldwide Interbank Financial Tele-communication）环球银行金融电讯协会,简电开（to open by brief cable）,全电开(to open
12、 by full cable) 无邮寄证实书跟随（no mail confirmation will follow）,SWIFT信用证简介,SWIFT是环球银行间金融电讯协会（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）的简称。该组织是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，专门从事于各国之间非公开性的国际间的金融业电讯业务，主要有十大类业务。第一类，客户汇款与支票；第二类，银行头寸调拨；第三类，外汇买卖和存放款；第四类，托收；第五类，证券；第六类，贵金属和辛迪加；第七类，跟单信用证和保函；第八类，旅行支票；第九类，
13、银行帐务；第十类，SWIFT系统电报。SWIFT具有安全可靠、高速度、低费用、自动加核密押等特点。,(七)信用证的种类,（1） REVOCABLE CREDIT IRREVOCABLE CREDIT （2） CONFIRMED CREDIT 保兑信用证 UNCONFIRMED CREDIT 非保兑信用证 （3） SIGHT CREDIT 即期信用证 USANCE OR TIME CREDIT 远期信用证 （4） PAYMENT CREDIT 付款信用证 ACCEPTANCE CREDIT 承兑信用证 NEGOTIATION CREDIT 议付信用证 DEFERRED PAYMENT CREDI
14、T 延期付款信用证 （5） TRANSFERABLE CREDIT 可转帐信用证 NONTRANFERABLE CREDIT 非可转帐信用证 （6） ELSE TYPES,(八)信用证开证申请书及信用证的内容,（1）关于信用证本身的说明 （2）汇票条款 （3）单据条款 （4）货物条款 （5）装运和保险条款 （6）特殊条款 （7）跟单信用证统一惯例文句,三、信用证的审核与修改,(一)信用证审核的意义,受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条
15、款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。 出现问题的主要原因： 第一、合同签订后，由于进口国海关或政府的特殊规定，开证时出现了合同中没有的条款。 第二、由于进口商开证时的疏忽或者开证行的差错造成的误开。,(二)信用证审核的主要内容,1、通知行的审核与通知 （1）开证行的经营作风和资信情况的审核 着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关。 （2）偿付路线和偿付条款的审核 （3）信用证金额大小写是否一致 （4）核对信用证上的印鉴与密押是否相符 （5）信用证的到期地点是否在受益人所在地 （6）开证行对开立信用证应负担的付款责任是否
16、明确,通知行收到信用证后，对其进行审核、登记，将信用证正本通知受益人。如在审核中发现问题，可以提示受益人注意并准确的将信用证的内容通知受益人。 UCP600第九条“信用证及其修改的通知”规定，通知行通知信用证或修改的行为表示其已确认信用证或修改的表面真实性，而且其通知准确的反映了其收到的信用证或修改条款。 注：UCP600与UCP500区别在于前者增加了“第二通知行”，以核实第一通知行通知书的有效性。,2、受益人审核的内容 （1）审核信用证的种类 （2）审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确 （3）审核信用证各相关日期是否合理 （4）审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确 （5）审核运输条款 （6）审核单据条款 （7）审核银行费用的支付责任 （8）对信用证批注的审核 （9）审核信用证其他特殊条款,（1）审核信用证的种类 卖方（受益人）出口要求国外来证是不可撤销的、无追索权的信用证，否则卖方收汇安全无保障。 不可撤销信用证是指开证行一经开出、在有效期内未经受益人或议付行等有关当事人同意，不得随意修改或
