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1、第一章 复习思考题1、简述我国金融机构组成体系及主要业务。2、金融企业会计的基本要素有哪些？3、我国金融业会计机构、会计岗位一般怎样设置？4、会计人员的职责和权限有哪些？5、金融企业会计有哪些特点？第二章 复习思考题简答题1、什么是会计科目？如何分类？2、表内科目与表外科目有何区别?3、应用借贷记账法举例说明银行办理业务中资金增减变化的四种类型。4、分析原始凭证、记账凭证、基本凭证、特定凭证的相互关系。5、银行账务组织如何构成？实训题1、大华实业有限公司来银行办理基本存款户开户手续 存现金 8 000 元。 购买现金支票、转账支票各一本（现金支票号码 1126001-1126025，应收工本费
2、 5 元，手续费 15 元；转账支票号码为 4321051-4321075，应收工本费 5 元，手续费 25 元） 。2、客户钱兰来银行开户存入一笔活期储蓄存款 1 000 元。3、客户陈丽来银行存入一笔零存整取储蓄存款，约定月存入 1 000 元，存期 1 年。4、永佳工贸公司转账存入一笔定期存款 1 000 000 元。5、营业终了，发现出纳长款 70 元，未能查明原因。6、某商业银行支行月日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）。要求根据这些资料编制会计分录。 纺织厂向某商店购买电器，计货款 98 600 元办理转账。 阀门一厂申请短期贷款 500 000 元，经信贷部门批准，同意贷
3、款。 洪发百货店提取差旅费现金 3 000 元。 飞达自行车商店归还贷款 80 000 元，办理转账。 某储户持已到期的两年期定期储蓄存单，本金 10 000 元，利息 360元，全部转存活期储蓄存款。 五金交电商店解交销货收入现金 70 620 元。 出纳员张丽发生出纳长款 10 元，查不出原因，先列账处理。 本日收兑金银 32 140 元支付现金。 银行第二季度结算利息，其中电视机厂、烟酒公司贷款利息各为 2 200 元、 3 250 元。 某储户以现金 10 000 元存入活期储蓄存款。第三章 复习思考题简答题1、银行的存款账户是如何进行分类的？各有什么特点，适用范围是什么？2、银行开办
4、的个人定期储蓄业务有哪几种？其基本规定有哪些？3、单位活期存款和活期储蓄存款的利息是如何计算的？4、单位定期存款和整存整取定期储蓄存款的利息是如何计算的？5、储蓄所账户核对的内容主要包括哪几个方面？实训题1、某商业银行本日收到开户单位百货公司签发的现金支票一张，要求提取现金 1 000 元备用；储户刘洪持活期存折及现金 800 元，要求存入其账户。分别作出会计分录。2、开户单位文昌印刷厂的活期存款账户第三季度末累计积数为 921 000 元，利率为 0.72%，要求计算本季度应付利息，并作出会计分录。3、市自来水公司第三季度活期存款账户的变动情况如表 3-6 所示，试计算其利息并作出相应会计处
5、理。表 3-6 市自来水公司活期存款分户账户名：市自来水公司 利率：0.72%2006 年 摘要 发生额 余额 日数 积数月 日 借方 贷方6 21 第二季结息入账 50 8 0007 7 转账汇入 5007 16 现金存入 4008 5 现金付出 6008 19 转账汇入 7009 12 转账支取 6009 21 第三季结息入账4、2007 年 5 月 21 日，储户张亮的一笔半年期整存整取的定期储蓄存款到期，金额 20 000 元，该储户当天来行办理支取手续。假设该储户存入时半年期整存整取储蓄存款利率为 2.07%。试计算其利息并作出支取本息的会计处理。5、7 月 10 日收到文昌印刷厂交
6、来的定期存单一份要求支取，起存日期为上年 3 月 15 日，金额为 10 000，存期一年，存入是一年期定期存款利率为 2.25%，支取日挂牌活期利率为 0.72%。要求计算应付利息，并作出会计分录。第四章 复习思考题简单题1、贷款利息的计算有哪两种方式？它们在核算上有何不同？2、贷款展期有哪些规定？3、票据贴现与贷款有什么不同？4、什么是贷款呆账准备？如何合理计提贷款呆账准备？5、什么是贷款？贷款有哪些不同的分类？6、担保贷款按照担保方式不同可分为哪几种？分述各种贷款的定义。7、个人住房贷款分期还款方式有哪两种？有何区别 实训题1、练习贷款的核算9 月 25 日，收到信贷部门转来市商贸公司填
7、制的借款凭证一份，金额为100 000 元，期限两个月，年利率为 5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。银行于同年 10 月 25 日向该单位收取全部贷款本息。要求： 根据资料代借款单位填制借款凭证办理贷款发放手续； 填制特种转账传票，办理贷款到期收回的手续； 计算贷款利息；作出发放贷款及归还贷款本息的会计分录，并登记分户账。2、练习商业汇票承兑及贴现业务的核算 承兑申请人电视机厂于 2008 年 9 月 26 日开出第 156 号银行承兑汇票，期限 2 个月，当日申请银行承兑，经银行审查同意办理（承兑契约号码 8085 号）。汇票的收款人为无锡辉煌灯具厂（帐号 221020，开户行江苏
8、无锡市工商银行营业部） ，金额 300 000 元， 。11 月 26 日汇票到期时，承兑银行只能收取 180 000 元，其余延至 12月 15 日收回。 光明灯具厂（山东省）于 2008 年 6 月 1 日填制贴现凭证，连同益阳县百货公司（湖南省）付款的第 2212 号商业承兑汇票持向银行申请贴现（汇票面额 150 000 元，签发日期为 4 月 1 日，期限 3 个月，交易合同 156 号） ，经银行审查同意办理，假设贴现率为 4.5%。贴现银行于 6 月 25 日填制委托收款凭证向付款人托收票款，7 月 4 日收到益阳县支行退回票据，向光明灯具厂收回贴现款。 承兑申请人宏安建筑公司（工
9、行安庆市支行营业部）于 2008 年 5 月 4日开出第 23 号银行承兑汇票，并经银行承兑，汇票的收款人为杭州工艺品厂，金额为 160 000 元，期限 3 个月。6 月 3 日杭州工艺品厂填制贴现凭证并提交汇票向银行申请贴现，银行经审查同意办理，按月贴现率 6计收贴现利息。8 月 4 日汇票到期，杭州西湖办事处填制委托收款凭证向承兑银行托收票款，安庆市支行营业部于到期日从宏安建筑公司账户收取票款，于 8 月 7 日收到杭州西湖办事处的委托收款凭证。要求： 根据资料计收承兑手续费，并分别作出承兑银行和收款人开户行的会计分录； 根据资料、填制贴现凭证，计算贴现利息和实付贴现额，作出贴现和到期收
10、回款项的会计分录。3、练习贷款损失准备的核算某银行对年末贷款、信用卡透支、信用证垫款等应计提贷款损失准备金的资产按风险进行五级分类：正常 46 576 万元、关注 15 000 万元、次级 8 000 万元、可疑 5 000 万元、损失 2 000 万元。按银行内部规定，分类计提比例分别为0、2%、25%、50%、100%。年初专项准备余额为 2 972 万元。当年批准核销一笔 500 万元短期贷款本息。银行收回以前年度核销的长期贷款 20 万元。要求： 作出核销呆账贷款及收回以前年度核销的长期贷款的会计分录； 计算应计提的贷款损失准备及计提的贷款损失准备的会计分录。第五章 复习思考题简答题1
11、、我国商业银行支付结算主要有哪些种类？2、支票结算中，当持票人与出票人不在同一银行开户时，持票人和出票人开户行如何进行会计核算？3、说说托收承付、委托收款、商业汇票结算中，收付款单位开户银行会计核算的相同点。4、比较银行汇票与银行本票，银行本票与支票结算的异同点。5、出纳借款如何进行会计核算。实训题一、单项选择题1、既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（ ） 。A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票2、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ） 。A、1 个月 B、2 个月 C、4 个月 D、6 个月3、不得填写代理付款人名称的票据是（ ） 。A、用于转账的银行汇
12、票 B、填明“现金”字样的银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票4、信汇结算凭证共四联，其中第（ ）联是收账通知A、一 B、二 C、三 D、四5、下列票据中，由银行出票并付款的是（ ）A、银行承兑汇票 B、支票 C、银行本票 D、商业承兑汇票二、多项选择题1、支付结算原则包括（ ） 。A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款 C、遵守结算纪律 D、恪守信用，履约付款2、同城、异地均可采用的支付结算方式是（ ） 。A、银行汇票 B、商业汇票 C、委托收款 D、银行本票3、由收款人委托其开户银行收款的支付结算方式有（ ） 。A、委托收款 B、托收承付 C、银行汇票 D、汇兑4、汇入行主
13、动办理退汇的原因有（ ） 。A、收款人不在本行开户 B、汇款人申请退汇 C、收款人拒收汇款 D、经过两个月无法交付的汇款5、办理托收承付的款项，必须是（ ） 。A、商品交易的款项 B、到期商业汇票的款项 C、因该笔商品交易而产生的劳务供应款项 D、公用事业费三、判断题1、银行对单位和个人签发的空头支票，每天处以 5%但不低于 1 000 元的罚款。 （ ）2、支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。 （ ）3、填明“现金”字样的银行汇票允许背书转让。 （ ）4、超过提示付款期限的银行本票不能退款。 （ ）5、信汇与电汇相比，除了使用凭证不同外，其余处理手续与方法相同。 （ ）6、托收承付结算
14、方式同城、异地均可使用。 （ ）7、商业汇票的付款期限，最长不超过六个月。 （ ）8、商业汇票经承兑银行统一承兑后，要向承兑申请人收取手续费。 （ ）9、单位卡可用于 10 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，但一律不得支取现金。 （ ）10、被查询行收到支付结算业务查询查复书时，应及时给与明确答复，查复最长不得超过 5 天。 （ ）四、业务题某市工行 9 月 20 日发生下列业务，虹口车行、红叶商厦、永生金笔厂、福昌服装厂、区教育局、市一中，均为该行开户单位。根据内容作出会计分录。1、虹口车行以现金缴存销售款 36 485.60 元。2、市一中以现金缴存学杂费收入 120 230.34
15、元。3、本日营业终了，经轧账发现出纳员王晓长款 7.20 元，经批准，列账处理。4、永生金笔厂开出现金支票领取备用金 1 200 元。5、区教育局开出现金支票提取差旅费 2 000 元。6、市一中签发转账支票向红叶商厦购买灯具一批，货款 2 346.80 元，由市一中代红叶商厦填制进账单一并提交本行委托付款。7、区教育局签发转账支票向市一中拨款 40 000 元，市一中填制进账单连同支票一并提交本行委托收款。8、虹口车行签发转账支票向同城乙行开户的自行车厂支付货款 24 000 元，由虹口车行代自行车厂填制进账单委托本行付款，本行审查后办理转账，并将进账单提出交换。9、福昌服装厂提交进账单及乙行开户单位华联商厦签发的转账支票，系华联商厦支付的购货款 34 724 元，本行审查无误后将支票提出交换，乙行没有退票。10、提入同城乙行交换来的进账单，系其开户单位南湖中学上缴本行开户单位区教育局的款项，金额 175 600 元，当即转账。11、提入同城乙行交换来的转
