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1、第十三章风险评估一、单项选择题1、注册会计师在了解被审计单位控制环境时，可不必考虑的因素是()。A.被审计单位经营管理的观念和风格B.购货交易是否经过正当批准C.被审计单位的组织结构D.被审计单位的人事政策2、下列有关对控制环境进行了解的提法正确的是()。A.注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B.在对控制环境进行了解时应采用穿行测试C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措 评估风险3、在 制审计计划时，应当了解被审计单位
2、的内部控制。了解 要内部控制时，不应 的程 是()。A. P 的有关人 ， 关内部控制文件B. 内部控制 的文件和 C.选择 有 的交易和事项进行穿行测试D. 行P 的 要内部控制4、在下列控制 ， 于 控制的是()。A. 货 的格据格单的确定B.计currency1“fi货fl的 和开 C.在 采购”必有货 D.计currency1 证对，对 进行 测试5、注册会计师 行穿行测试的要的不是 了确认()。A.是否正确了解了内部控制 准确B.识交易流程 有关的可 的环 C. 获取的有关流程 的 控制和 控制的准确 D.评估控制设计的有效 确认控制 行的有效 6、 内部控制 的 段是设计和 行控制
3、政策 程 。据COSO 的内部控制 ，内部控制 的要素有()。A.控制环境、风险评估过程、 通、控制 、控制结构B.控制环境、控制 、控制结构、控制设计、控制 行C.风险评估过程、 通、对控制的、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的、 通、控制 、控制环境7、在以下项 ，不 于 控制的有()。A.购货 的格据格单的确定B.定 制 行存 C.计currency1“fi货fl 和开 D. 度 的 理 8、注册会计师对行、法环境 管环境以 部因素了解的 围和程度会因被审计单位 处行、规模以 因素的不同而不同。对从事计currency1硬件制造的被审计单位，注册会计师可 关心()。A.宏观经济
4、走势以 货币、 政等的宏观经济政策B.环保法规C.资本充足 D.市场和竞争以 技术进步的情9、下列需要了解的被审计单位 环境的内容 ，既 于内部因素又 于 部因素的是()。A. 关行、法环境 管环境以 部因素B.被审计单位对会计政策的选择和用C.对被审计单位 绩的衡和评D.被审计单位的内部控制10、下列程 ，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程 的是()。A. B.观察C. D. 行11、注册会计师了解被审计单位 环境的的是()。A.确定 要 水平B.控制固有风险C. 了识和评估 的 大 风险D.控制 风险12、了解被审计单位 环境 评估 大 风险时，注册会计师应当组织项组 对被审计单位
5、存在 大 的可 进行讨论， 用职判断确定讨论的 、内容、人 、时间和法。有关项组讨论的说法 ，不正确的是()。A. 有项组 次均应参 项组讨论B.项组应当据审计的 体情，持续交换有关被审计单位 大 可 的C.项组在讨论时应当强 在整个审计过程 保持职怀疑态度，警惕可 大 的迹象， 对这些迹象进行严格追踪D.项组应讨论被审计单位 临的经营风险、 容易 的领域以 的式，特是由于舞弊导致 大 的可 二、多项选择题1、下列通常 大的非常规交易有关的可 导致高的 大 风险特风险原因有()。A.管理层多地介入会计处理B. 据集和处理涉 多的人工 分C.非常规交易的 质可 使被审计单位难以对由此产 的特风险
6、 有效的控制D.对涉 会计估计、入确认等的会计原则存在不同的理解2、就了解被审计单位 环境 评估 大 风险 说，以下内容应形 审计工作 的有()。A.项组对由于舞弊或 误导致 大 的可 进行的讨论，以 得fi的 要结论B.注册会计师对被审计单位 环境个的了解要点、 源以 的风险评估程 C.注册会计师在 层次和认定层次识、评估fi的 大 风险D.注册会计师识fi的特风险和仅通过 质 程 无法应对的 大 风险，以 对 关控制的评估3、下列事项 明被审计单位很可 存在 大 风险的有()。A.在高度波 的市场开展 B.被审计单位的供应链 变化C.被审计单位从基础设 行转做风险投资行D.经常 控股股东
7、交易4、甲注册会计师接受事 指派负责审计ABC有 责 2010 度的 ，在评ABC有 责内部控制时，认 采用技术的 ()。A. 的购货交易均通过 部 、 部 保管，会计部 的程 行B.“对 进行分 ，获得不同 式下 的 据C.要 不同的 工接 到的 资 不同D. 的 组和非货币资产交换 5、下列 于注册会计师 获取有关控制设计和 行的审计证据而 的风险评估程 有()。A.观察特定控制的用B. 被审计单位有关人 C. 文件和 D.穿行测试6、被审计单位 关的 于 内部控制的要素。一般 说， 关的通常应当 下列()职 。A. 当计交易，以 在 对交易货币做fi准确的 B. 时、 地 交易，以 在
8、对交易做fi 当分 C.识 有有效交易， 当确定交易 的会计间D.在 当 交易7、在确定风险的 质时，注册会计师应当考虑的因素 ()。A.风险是否 于舞弊风险B.风险涉 交易的 程度C.风险是否 经济环境、会计处理法和 的 大变化有关D.风险是否涉 大的关 交易8、在识和了解被审计单位内部控制 ，注册会计师对控制的评结论可 是()。A. 设计的控制单 或同 控制 或 正 大 ， 得到 行B.控制本的设计不 理，但得到了 行C.控制本的设计是 理的，但有得到 行D.控制本的设计就是无效的或currency1必要的控制9、下列有关了解被审计单位内部控制的 正确的是()。A.注册会计师通过了解，确定
9、控制设计不当，就不需要考虑控制是否得到 行B.注册会计师可使用 程 获得 控制的设计以 确定 是否得到 行的充分 当的证据C.对某 的内部控制的了解有可 “对控制行有效 的测试D. 行穿行测试评内部控制的设计是否 理，可确定 是否得到 行10、下列不 于控制 内容的有()。A.处理B.组织结构C.交易的计D. 当的 11、在下列对内部控制的了解 ，正确的有()。A.fifl 不 控制，注册会计师就有必要进一步了解 流程层的控制B.fifl不 内部控制，注册会计师就有必要进行穿行测试C.fifl认 仅通过 质 程 无法 认定层次的 风险可接受的水平，注册会计师应当了解和评估 关的控制 D.fif
10、l 对特风险，注册会计师应当了解和评估 关的控制 12、注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制 要 ()。A. B.和绩评C. fl控制和职责分D.处理13、注册会计师应从被审计单位内部和 部了解被审计单位 环境。下列项因素 ，涉 被审计单位 部因素的有()。A.了解被审计单位的 关行B.了解被审计单位的 、”以 可 导致 大 风险的 关经营风险C.了解被审计单位 绩的衡和评D.了解被审计单位的内部控制14、注册会计师用项风险评估程 ，在了解被审计单位 环境的整个过程 识风险，下列识的风险 仅 交易、 和 的有()。A.被审计单位因 关环境法规的 需要 设，可 临原有设或 的
11、风险B.被审计单位对于存货准的计提有 有效的内部控制，管理层 据存货的可变 ，计提 应的准 的风险C.管理层currency1或受常的可 舞弊风险D.竞争开 的 产 市，可 导致被审计单位的要产 在内过时， fi 存货和 资产的15、下列 于注册会计师应当了解的被审计单位行情的有()。A. 在行的市场供 竞争B. 产经营的 和 C.产 产技术的变化D. 源供应 本16、在了解被审计单位 绩衡和评情时，注册会计师应当关注以下的有()。A. 测、 和分 B. 竞争对 的绩C. 部currency1构提fi的 D.管理层和 工绩考 政策17、注册会计师通过了解被审计单位 环境，可以 下列()关 环
12、的职判断提供 要基础。A.确定 要 水平， 审计工作的进程评估 要 水平B.评被审计单位内部控制设计的 理 和 行的有效 C.确定在 分 程 时 使用的 ，评审计证据的充分 和 当 D.确定 要项的审计结论和 的 型18、注册会计师 了了解内部控制的设计和 行，通常 的风险评估程 有()。A. 被审计单位的人 B.观察特定控制的用C. 文件和 D.分 程 三、 题1、 是特风险?特风险通常 有关?从 些考虑特风险?2、C和D注册会计师负责审计Y 2010 度 ，于2010 12 1 12 15 对Y 的 关的内部控制进行了解、测试 评。C和D注册会计师计划 以下程 以了解 关内部控制 (1)
13、Y 有关人 ， 关内部控制文件;(2) 内部控制 的文件和 。要 定不考虑 件，指fiC和D注册会计师 可以选择 些审计程 以了解 关内部控制。3、注册会计师应当从 些了解被审计单位 环境?一、单项选择题1、正确 B 解 购货交易是否经过正当批准 于控制测试的内容，而非了解被审计单位控制环境时需要考虑的。题 对了解被审计单位的内部控制识点进行考 2、正确 D解 在审计 接阶段，注册会计师就需要对控制环境做fi步了解和评，选项A不正确;穿行测试一般可用于对 流程 关控制的了解，而不用于对于控制环境的了解，选项B不正确;控制环境对 大 风险的评估 有 ，fifl认 被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的，选项C不正确。题 对了解被审计单位的内部控制识点进行考 3、正确 D解 选项D 于控制测试。题 对了解被审计单位的内部控制识点进行考 4、正确 B解 控制通常用于正常 流程的一项交易 ，以 的 。 控制的的是 流程 可 的 。题 对了解被审计单位的内部控制识点进行考 5、正确 D解 行穿行测试要用 证 注册会计师对交易流程和 关控制的了解是否正确，同时通过行穿行测试，注册会计师可了解控制是否 识 的环 和控制的准确 。控制 行的有效是控制测试 评的，了解内部控制只 做到确认控制是否得到 行。题 对了解被审计单位的内部控制识点进行考 6、正确
