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1、2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,全市经济责任和绩效审计培训班,发言提纲 基本认识 经济责任审计工作的内容 如何做好经济责任审计项目,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,基本认识什么是领导干部的经济责任？,领导干部的经济责任是指领导干部基于本人所担任的特定职务，管理、运用公共财政资金、国家资源、国家资本、相关社会资金应当履行的职责和义务。其行政首长或法定代表人是经济责任的主要承担者。 科学决策责任、行政执行责任、公共管理责任、工作绩效责任、廉洁责任 约定法定责任和责任,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,基本认识经济责任审计的发展,
2、1996年，以省两办制定浙江省领导干部经济责任审计办法（试行）为标志，我们开始实施党政领导干部经济责任审计。 1997年，省人大常委会颁布浙江省国有企业经理、厂长离任经济责任审计条例，开始对国有企业领导进行经济责任审计。 1999年，中办国办制定两个暂行规定。 2000年，省两办发布关于贯彻执行中办国办两个经济责任审计暂行规定的若干意见，对领导干部的经济责任审计进行了全面的部署。各级经济责任审计联席会议（或领导机构）成立。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,基本认识经济责任审计的发展,2001年, 我省制定党政部门领导干部经济责任审计操作办法国有企业领导人员经济责任审计操
3、作办法、审计局长经济责任审计操作办法，领导干部经济责任审计全面展开，县长经济责任审计试点。 2002年，开始市县长经济责任审计试点。 2004年以后，在前几年试点的基础上对各类领导干部经济责任审计的基本框架进行分类研究。 2005年，制定完善浙江省领导干部经济责任审计工作指导意见和浙江省领导干部经济责任审计操作办法,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,基本认识经济责任审计的发展,2006年，对市、县（市、区）长经济责任审计按新模式进行试点和扩大试点，并形成基本工作模式。同时 制定出台浙江省乡镇党政领导干部经济责任审计工作指导意见省本级经济责任审计对象分类管理办法和浙江省领导
4、干部离任经济事项交接制度（试行）。 2007年，对乡镇领导经济责任审计按新模式进行试点，并进行总结。制定下发浙江省市县长经济责任审计操作指南，并起草浙江省领导干部经济责任审计结果运用办法。 浙江特色的经济责任审计的基本框架基本形成 。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,基本认识经济责任审计的发展,基本框架: 一是以对领导干部管辖的各种政府性资金运作的审计为主线，按照科学发展观的要求，运用绩效审计的理念和方法，正确评价领导干部的经济责任和工作绩效； 二是以审计对象分类管理为基础，离任审计、任期审计与离任经济事项交接制度相结合，形成不同领域领导干部经济责任审计的基本模式 ；
5、三是以提高审计质量为核心，审计和审计调查相结合，推进计算机辅助审计和创新工作方法，逐步完善领导干部经济责任审计的技术方法； 四是以需求为导向，完善领导干部的经济责任评价体系，全面提升审计成果，发挥审计成果在对领导干部权力的制约和约束以及干部管理监督中的积极作用。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,基本认识经济责任审计的总体工作目标和要求,总体工作目标： 一是推进科学发展观、构建和谐社会各项政策措施的落实； 二是加强对权力的制约和监督，为领导班子和领导干部综合考核评价服务； 三是推进公共行政管理体制和公共财政管理体制的建立和完善； 四是探索现阶段推进审计转型，加大绩效审计力
6、度的有效形式； 五是探索加强审计管理，完善审计价值链的办法和措施。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,基本认识经济责任审计的总体工作目标和要求,要求：“转型” 一要着力构建以全部政府性资金为主线的经济责任审计工作机制。也就是领导干部权力运行范围内所能支配的资金都要审； 二要着力构建以绩效评估为基础的领导干部经济责任审计评价体系； 三要着力构建以计算机审计为主要手段的经济责任审计技术方法； 四要着力构建适应现代审计要求的经济责任审计业务管理机制； 五要着力发挥联席会议办公室的职能作用。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,基本认识存在的不足、困难和打算,
7、不足： 1.不平衡（从审计机关角度看） 2.不公平（从审计对象角度看） 3.不深入（从审计需求角度看） 4.不规范（从审计操作角度看） 5.不科学（从审计评价角度看）,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,基本认识存在的不足、困难和打算,困难： 1.责任管理制度缺失，评价标准不够明确； 2.审计质量标准缺失，审计内容难以深化； 3.体制机制法律缺失，责任划分不能到位； 4.审计力量保障缺失，供需矛盾亟待解决。 打算：,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计工作内容审计环境建设,所谓审计环境是指对审计发展变化产生各种直接或间接影响的主客观条件和状况
8、。它是审计赖以产生、存在和发展的基础，是一个错综复杂的、由多种因素构成的、庞大的统一体。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计工作内容审计环境建设,人力资源环境 法律制度环境 政治环境 经济环境 经济责任审计环境建设是经济责任审计工作的一个主要内容，尤其是对审计部门的领导来说。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计工作内容工作机制建设,工作机制是工作运行的一个系统 审计对象管理 审计项目的组织实施 审计意见落实情况的督查 审计需求的提出 困难和问题的解决,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计工作内容
9、业务管理机制建设,业务管理的一个系统。包括： 1.审计计划管理 2.审计质量管理（审计内容管理和现场管理） 3.审计结果管理 4.全部经济责任审计的管理和指导 5.创新管理（如评价体系、技术业务的理论研究等） 6.审计对象和相关基础信息管理,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计项目工作程序,计划立项（审计对象实行分类管理，并辅之以离接任经济责任事项交接制度） 组织实施三阶段：审前准备阶段、实施审计阶段、报告结束阶段 年终督查、总结,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计项目审前调查,审前调查 浙江省经济责任审计操作办法规定 ：（1）
10、被审计单位的基本情况包括机构、人员、财政财务隶属关系、规模、特点等；（2）被审计领导干部任职、兼职、职责分工情况；（3）财政财务收支基本情况及内部控制制度的建立和执行情况；（4）查阅领导干部任职期间该被审计单位的财经工作规范性文件及经济活动的相关资料；（5）查阅领导干部任职期间该被审计单位相关年度审计档案资料及社会审计的有关资料，了解期间存在的主要问题及审计意见和决定的执行情况；（6）听取组织部门、纪检监察机关等有关方面对被审计领导干部及所在单位的意见和情况。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任经济责任审计项目审前调查,（1）被审计者所在单位是做什么的？ （2）被
11、审计者在做什么 ？ （3）在任职期间他做了什么？ （4）搞清楚被审计单位的管理环境 。 （5）了解被审计单位的财务状况 。 （6）向组织部门、纪检监察机关了解被审计者的廉洁自律情况 。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计项目审前调查,审前调查记录 一、被审计单位基本情况 （一）概况 黄岩民航站成立于1987年10月，原名浙江航空公司黄岩站，是全国第一家县级单位创办的地方航站，为独立核算事业单位，定编40人，行业上由航空公司管理指导，其他一切归属原黄岩县政府领导。1991年3月，浙航黄岩站更名为浙江省黄岩民用航空站（简称黄岩民航站），同时，根据原黄岩市政府199
12、160号文件精神，于1991年4月25日设立黄岩市民用航空管理局，为正科级事业单位，与黄岩民航站同一套班子，两块牌子，编制55人。1994年12月，台州撤地设市，黄岩市民用航空管理局更名为台州市黄岩区民用航空管理局，黄岩民航站名称不变。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计项目审前调查,2001年1月，根据台二届20004号中共台州市委常委会议纪要精神，黄岩民航站（台州市黄岩区民用航空管理局）成建制划归台州市人民政府直接领导，设立台州市民用航空管理局，拟定为正处级报省编委审批，保留黄岩民航站名称，原班子人员不变，班子按副处级配备，编制130人。2004年9月，根
13、据市委干200468号文件，建立台州市民用航空管理局党组和中共台州市民航局纪律检查组。2005年9月省编委批复正式定为正处级差额拨款事业单位。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计项目审前调查,黄岩民航站（台州市民用航空管理局）现有员工248人，其中正式职工123人，下设办公室、财务科、生产办、航务科、气象台、通信科、机务科、安检科、运输服务科、车管科、场务动力科、服务公司、客货公司等13个职能科室或保障单位，其中客货公司独立核算。主要职责包括：执行民航工作方针、政策、法规，制定机场规划、计划和规章制度；负责对基础设施和安全设备的建设、维护和管理工作；负责航班生
14、产的组织实施工作；负责航空运输安全和应急救援的组织实施工作；负责按规定收取各项费用；负责对从业人员进行技术业务培训；负责对军民飞行保障有关事宜的协调工作；负责对国家重点物资、军事及抢险救灾运输事宜的协调工作；承办市政府和上级民航交办的其他工作。 XX于XX年XX月进黄岩民航站并任局（站）长，主持全面工作。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计项目审前调查,（二）生产经营情况 黄岩民航站的生产经营主要有三块： 一是事业部分：包括飞机起降、旅客过港服务、安全检查、配载通讯及旅客与行李服务、货物邮件服务、站坪服务、飞机过站服务、一般勤务、例行检查、飞机放行、飞机进近指
15、挥、签派、夜航服务、飞机停场等，其收入作为航班收入，停车、打包、配餐、航班延误、接送车、逾重行李等服务收入作为业务收入。这块业务反映在黄岩民航站的事业账上，作为事业收入入账。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计项目审前调查,二是代理服务部分，主要包括机票、货运、人身保险的销售代理、旅客问询、行李寄存、货物行李的装卸、行李牵引车特种车辆的使用、管理、维护等。这块业务由下属客货公司核算。 三是航空煤油服务。这块业务反映在黄岩民航站事业账上，作为经营收入入账。,2007年12月,全省经济责任审计培训班 杭州涌金饭店,经济责任审计项目审前调查,（三）2003至2005年的安全管理情况 安全生产是民航工作的主要职责，根据审前调查了解，黄岩民航站连年保证航空运输安全。 （四）其
