会计电算化-知识点解析.

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1、会计电算化,第一章 会计电算化概述,一、会计电算化 狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用； 广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作：会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等.,电算化广义概念与狭义概念的关系：,二、会计信息化,会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。,会计电算化与会计信息化的关系：,1.会计电算化解决的仅仅是会计核算问题，财务信息与业务信息无法集成共享，其目标仅仅是替代手工做账

2、。而会计信息化下财务业务信息一体化、实时化，其目标是为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。 2.会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。 三、会计信息系统 1.AIS是会计信息系统 2.会计信息系统的划分： （1）信息技术的影响程度： 手工、传统自动化、现代 （2）功能和管理层次的高低： 会计核算、会计管理、会计决策,一、人机结合 1.人：初始化、填制凭证、审核、发出指令 2.计算机：试算平衡、转账、记账、结账、报表等 【注意】并非所有工作全部交给计算机完成，人仍然是主体。 二、会计核算自动化、集中化 1.自动化：试算平衡、转账、记账、结账、报表等

3、2.集中化：通过网络，财务业务一体化、信息化 三、数据处理及时准确 1.在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作； 2.能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。 四、内部控制多样化 1.手工：人工控制（账证相符、账账相符、账表相符） 2.电算化：人机结合控制（重点控制数据的输入、处理和控制）,1.ERP是企业资源计划 2.“四流合一”：物流、人流、财流、信息流 3.核心思想：供应链管理 4.会计信息系统是ERP系统的子系统。会计电算化是会计信息化的基础工作和初级阶段。 会计电算化、会计信息化和ERP的关系,1.XBRL是可扩展商业报告语言 2.XBRL的作用：将财务和

4、商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。 3.XBRL的优势： 提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息； 降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率； 帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据； 使财务数据具有更广泛的可比性； 增加资料在未来的可读性与可维护性； 适应变化的会计准则制度的要求。,4.我国XBRL发展历程：,2013年12月6日，财政部以财会201320号印发企业会计信息化工作规范。 一、会计软件和服务的规范 1.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。 2.记忆“应当”“鼓励”、“不得”、“可以”等字眼，注意判断题的识

5、别。,二、企业会计信息化的工作规范,（一）会计信息化建设 1.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。 2.委托外部单位开发、购买等方式配备的，约定服务事项以及安全责任。 3.通过业务处理直接驱动会计记账。 4.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。 5.处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化；处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化,（二）信息化

6、条件下的会计资料管理 1.信息系统自动生成、且具有明晰审核规则：自动审核 2.可以不输出纸面资料的两种情形，以及必须满足的条件 （1）内部生成会计资料：3个条件 重复发生日常业务；自动生成且可查询和输出；电子备份制度及完善的索引体系。 （2）外部获取会计资料：“3+1”个条件 可靠的电子签名 （三）会计信息化的监督管理 注意部门：财政部,购买与开发相结合是指通用会计软件与定点开发会计软件相结合的方式。对于本单位特殊的需求，在通用会计软件不能满足的情况下，再自行开发，然后利用通用会计软件提供的接口将它们连接起来。所以，使用商品化会计软件加上自行开发会计软件，既省时间又省费用，是实现会计电算化的有

7、效途径。,一、会计软件的概念,二、会计软件的功能模块,（一）功能描述 1.会计核算（7个）： （1）成本管理模块：主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。 （2）存货核算模块：核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用。 2.财务管理（4个）：财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。 （1）财务分析模块：生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息 （2）预算管理模块：确立各责任中心，根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析 （3）项目管理模块：

8、对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。 （4）其他管理模块： 一般包括领导查询模块、决策支持模块等。,（二）会计软件各模块的数据传递,第三节 企业会计信息化工作规范,一、会计软件和服务的规范 1.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。 2.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。 3.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。 4.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。 5.会计软件应当提供不可逆的记账

9、功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。,6.鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。 7.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。 8.会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。 9.会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。 10.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供

10、应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。 11.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。,12.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案。 13.软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。 14.鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。 15.软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。,二、企业会计信息化的工作规范,（一）会计信息化建设 1.企业应当充分重视会计信

11、息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。 2.企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。 3.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。 4.大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。 5.企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等会计软件配备方式。 6.企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中

12、约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。,7.企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。 8.企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。 9.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。 10.企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制。

13、11.处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化；处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。,（二）信息化条件下的会计资料管理 1.对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。 2.分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。 3.外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者

14、跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务的规范的要求。 4.企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。 5.企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。,6.企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。 7.企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。 8.企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，如果同时满足所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、由企业信息系统自动生

15、成且可查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。 9.企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，如果同时满足会计资料附有可靠的电子签名且电子签名经符合中华人民共和国电子签名法的第三方认证、所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、可及时在企业信息系统中查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。 10.企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。 11.实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。,三、会计信息化的监督管理,1.企

16、业使用会计软件不符合企业会计信息化工作规范（以下简称规范）要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。 2.财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循规范的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合规范的，应当将有关情况报财政部。 3.软件供应商提供的会计软件不符合规范的，财政部可以约谈该供应商主要负责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。,第二章 会计软件的运行环境,第一节 会计软件的硬件环境 会计软件的运行环境包括硬件环境和软件环境。 硬件环境是计算机工作的物质基础。 软件环境是计算机的灵魂。,一、硬件设备 硬件设备一般包括输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备（网络电缆等）。 （一）输入设备 计算机常见的输入设备有键盘、鼠标、光