《注册会计师_审计（2019）_考前专享试卷（三）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师_审计（2019）_考前专享试卷（三）（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、审计（2019）_考前专享试卷（三）一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.针对注册会计师审计和政府审计，下列说法中，错误的是（）。A.注册会计师在发表审计意见时，独立性不能受到干扰B.注册会计师在获取审计证据时，很大程度上有赖于被审计单位配合和协助C.注册会计师应当在其职权范围内对审计过程中发现的问题向有关主管机关提出处理意见D.政府审计在取证过程中具有更大的强制力，各有关单位和个人应当支持、协助审计机关的工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料2.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。A.职
2、业怀疑要求注册会计师对相互矛盾的审计证据保持警觉B.职业怀疑要求注册会计师鉴别文件记录真伪C.职业怀疑有助于注册会计师避免全盘接受被审计单位提供的证据和解释D.职业怀疑有助于注册会计师避免轻易相信被审计单位过分理想的结果或太多巧合的情况3.下列各项中，不属于衡量注册会计师合理运用职业判断质量的标准的是（）。A.分类和可理解性B.准确性或意见一致性C.可辩护性D.决策一贯性和稳定性4.注册会计师实施审计抽样，下列有关确定样本规模的相关说法中，正确的是（）。A.注册会计师在测试时通常确定一个统一的可容忍偏差率B.如果注册会计师在评估认定层次的重大错报风险时预期控制的运行是有效的，注册会计师必须实施
3、控制测试C.当可容忍偏差率为5%时，注册会计师不需要进行控制测试D.如果以前年度的审计结果无法取得或认为不可靠，注册会计师可以将可容忍偏差率作为预计总体偏差率的估计值5.在信息技术环境下，下列有关人工控制与自动化控制的说法中，错误的是（）。A.人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾B.相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低C.在高度自动化信息系统处理业务的被审计单位，注册会计师无须了解人工控制D.被审计单位的人工控制与自动化控制的组合方式，取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度6.会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以作出的事务性变动不包括（）。A.删除或废弃部分审计工作底稿B.对审计工作底
4、稿进行分类、整理和交叉索引C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据7.以下记录或文件中，通常不将其作为审计工作底稿的是（）。A.审计业务约定书B.有关重大事项的往来函件C.项目组与被审计单位举行的会议记录D.审计过程中初步思考的记录8.由于存货存放在对注册会计师的安全有威胁的地点导致注册会计师在存货盘点现场实施存货监盘不可行，以下应对措施中，正确的是（）。A.在审计报告中说明审计范围因不可预见的情况受到限制B.实施替代程序，如果替代程序无法获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据，则考虑是否发表非无保留意见C.
5、评价被审计单位有关存货盘点的内部控制，判断是否信赖被审计单位的存货盘点结果D.另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序9.下列关于前后任注册会计师沟通要求的说法中，错误的是（）。A.后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿B.后任注册会计师与前任注册会计师沟通的前提是得到被审计单位的同意C.前任注册会计师和后任注册会计师应当采用书面方式进行沟通并以确认函为依据D.后任注册会计师应当主动与前任注册会计师沟通10.下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中，错误的是（）。A.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托B.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的
6、目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿，以便利用其审计工作底稿的结论形成审计证据C.如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托D.如果后任注册会计师不向前任注册会计师进行必要沟通，则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序11.下列各项中，属于注册会计师不得利用内部审计工作的情形是（）。A.内部审计在被审计单位中的地位对内部审计人员客观性的支持程度较弱B.内部审计人员的胜任能力较低C.内部审计没有采用系统、规范化的方法D.评估的认定层次的重大错报风险较高，需要对识别出的特别风险予以特殊考虑12.在集团财务报表审计中，重要组
7、成部分包括因财务而重要的重要组成部分以及因风险而重要的重要组成部分，下列对重要组成部分执行的工作中，不恰当的是（）。A.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计B.使用组成部分的重要性对组成部分财务信息实施审阅C.针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计13.关于会计估计审计，下列不属于风险评估阶段实施的程序是（）。A.复核上期财务报表中会计估计的结果B.了解适用的财务报告编制基础的要求C.了解管理层如何识别是否需要作出会计估计D.管理层是否恰当运用与会计估计相
8、关的适用的财务报告编制基础的规定14.在评价会计估计的不确定性时，下列会计估计中，注册会计师通常不认为具有高度估计不确定性的是（）。A.非常规事项的会计估计B.未采用经认可的计量技术计算的会计估计C.采用高度专业化的、由被审计单位自主开发的模型作出的公允价值会计估计D.注册会计师对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异，在这种情况下管理层作出的会计估计15.下列各项中，无法应对财务报表层次重大错报风险的是（）。A.向项目组强调保持职业怀疑的必要性B.设计和实施控制测试和实质性程序C.分派具有特殊技能的人员或利用专家工作D.向审计项目组提供更多的质量督
9、导16.以下针对电子形式工作底稿的说法中，不正确的是（）。A.电子形式工作底稿应能转换成纸质工作底稿B.转换成纸质形式后，无须保存电子工作底稿C.转换成纸质形式后，应单独保存电子工作底稿D.电子形式工作底稿应与纸质工作底稿一并归档17.关于审计报告的意见类型，以下说法中，不恰当的是（）。A.如果注册会计师在获取充分、适当的审计证据后认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，则应当出具否定意见的审计报告B.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则应当出具保留意见加其他事项段的审计报告C.如果注
10、册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，则应当出具保留意见的审计报告D.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则应当出具无法表示意见的审计报告18.针对在审计报告中单设关键审计事项部分，以下说法中，错误的是（）。A.可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项不在关键审计事项部分披露B.关键审计事项是以“与治理层沟通的事项”为起点所选择出的“最为重要的事项”，该事项最为重要，有且只有一项C.没有得到满意解决的事项不
11、得在关键审计事项部分列示D.注册会计师对财务报表整体形成审计意见，不对关键审计事项单独发表意见19.注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定B.在识别重要客户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源C.注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响20.以下有关控制环境的说法中，错误的是（）。A.在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑B.控制环
12、境与被审计单位对控制的监督密切相关C.控制环境对降低发生舞弊的风险没有帮助D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价21.下列各项中，不属于会计师事务所实现质量控制目标的措施的是（）。A.根据具体情况出具恰当的报告B.建立以质量为导向的业绩评价政策和程序C.合理确定管理责任D.投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录22.以下有关书面声明的说法中，不恰当的是（）。A.管理层应当向注册会计师致送针对管理层责任的书面声明B.其他书面声明可以是针对财务报表的额外书面声明C.管理层应当向注册会计师致送一项或多项其他书面声明D.其他书面声明可以是与管理层判
13、断和意图有关的声明23.注册会计师对不同时段的期后事项负有不同的责任。下列相关说法中，错误的是（）。A.主动识别第一时段期后事项B.被动识别第二时段期后事项C.没有义务识别第三时段期后事项D.没有义务应对第三时段期后事项24.被审计单位存在的下列各种情况中，注册会计师通常认为可能从经营方面导致对其持续经营假设产生重大疑虑的是（）。A.关键财务比率不佳B.关键管理人员离职且无人替代C.发生重大经营亏损D.无法履行借款合同的条款25.以下有关管理层凌驾于控制之上的说法中，错误的是（）。A.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险B.复核会计估计是否存在偏向是应对管理层凌驾于控制之上的必要程序C.对财
14、务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关D.并非所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.关于函证方式的选择和判断，以下说法中，恰当的有（）。A.对于注册会计师在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息的积极式询证函，其结果有可能导致被询证者对所列示信息不加核实就回函确认B.如果注册会计师在采用积极的函证方式时没有收到回函，则说明所函证信息存在错误C.对于注册会计师在询证函中不列明账户余额或者其他信息
15、的积极式询证函，其结果有可能由于被询证者需要作出更多的努力而导致回函率降低D.对于注册会计师要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函，则收到的回函能够为财务报表认定层次提供说服力强的审计证据2.注册会计师在审计的过程中运用货币单元抽样方法，下列有关货币单元抽样的相关说法中,正确的有（）。A.注册会计师在计算总体错报的上限时，要考虑抽样风险的影响B.如果逻辑单元的账面金额大于或等于选样间隔，推断的错报就是该逻辑单元的实际错报金额C.如果样本中没有发现错报，总体错报上限的金额为基本精确度D.如果总体错报的上限小于可容忍错报，注册会计师可以初步得出结论，样本结果支持总体的账面金额3.以下事项中，属于控制活动要素的有（）。A.业绩评价B.风险评估过程C.实物控制D.职责分离4.注册会计师在识别和评估重大错报风险时，下列有关说法中，正确的有（）。A.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险B.如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，注册会计师可能不将收入确认作为由
