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1、,第二章 支付结算法律制度,Company Logo,第二章 支付结算法律制度,第一节 支付结算的概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式 第五节 非票据结算方式,Company Logo,第一节 支付结算的概述,银行、城市信用合作社、农村信用合作社、 单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体（参与支付结算的当事人）。银行是支付结算和资金清算的中介机构。,一、支付结算的的特征,特征一,支付结算必须通过金融机构进行,Company Logo,办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证，否则银行不予受理。 单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为
2、该单位、银行的盖章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章为该个人的签名或盖章。,特征二,支付结算是一种要式行为,Company Logo,Company Logo,Company Logo,票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。 金额必须以中文大写和数字小写同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。,Company Logo,银行以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，不再承
3、担付款的责任。 银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询、冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付 。,特征三,支付结算的发生取决于委托人的意志,Company Logo,银行、城市信用合作社、农村信用合作社、 单位和个人办理支付结算业务，必须遵守国家法律和行政法规的规定，不得损害社会公共利益。,特征四,支付结算必须依法进行,Company Logo,谁的钱进谁的账，由谁支配,2,二、支付结算的基本原则,Company Logo,三、支付结算的工具,票据结算,非票据结算,信用卡 汇兑 委托收款 托收承付,本票 汇票 支票,银行汇票
4、 商业汇票,银行承兑汇票 商业承兑汇票,Company Logo,、,在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金保证支付。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。,四、支付结算的具体要求,要求一,单位、个人应依法开立、使用账户,Company Logo,1、中文大写金额数字关于“整”字 到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字； 到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整” （或“正”）字； 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 例如：145.00 人民币壹佰肆拾伍元整。 145.10 人民币壹佰肆拾伍元壹角
5、。 145.16 人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。,要求二,填写票据和结算凭证的基本要求,Company Logo,.2、关于“人民币”字样和人民币符号 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。阿拉伯小写金额数字前，应填写人民币符号（￥）。,Company Logo,3、中文大写金额数字关于“0” 阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间只写一个“零”字。如￥6007.14，应写
6、成人民币陆仟零柒元壹角肆分。,Company Logo,元位是“0”，角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万柒仟元伍角叁分。,Company Logo,阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。,Company Logo,Company Lo
7、go,4、关于出票日期 基本要求： 出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按规范填写，银行可以受理，由此而造成的损失，由出票人自行承担。,Company Logo,加“零”,月：、 日：、,加“壹”：日：,例：月18日：零壹月壹拾捌日 10月20日：零壹拾月零贰拾日,基本规则：,Company Logo,票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 伪造票据和结算凭证是指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。 变造票据和结算凭证是指无权限人对票据和结算凭证上签章以外的其他记载事项加以改变的行为。,要求三,记载事项真实
8、,Company Logo,单项选择题 1、下列关于支付结算的说法中错误的是（ ）。 A.狭义的支付结算仅指银行转账结算 B.支付结算是国民经济活动中资金清算的 中介 C.支付结算必须通过金融机构进行 D.支付结算的发生取决于银行的意志,Company Logo,2、根据有关规定，票据金额以中文大写 和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的， （ ） A、以票据上较小的金额为准 B、票据无效 C、以中文大写为准 D、以数字记载为准,Company Logo,3、下列支付结算中属于票据结算的是（ ） A、托收承付 B、委托收款 、汇票 、汇兑,Company Logo,4、单位在票据上的签章和单位在结
9、算凭证上的签章，是（ ） A、该单位的公章 B、该单位的公章加其法定代表人签名或盖章 C、该单位的财务专用章加其法定代表人签名或盖章 D、该单位的公章或财务专用章加其法定代表 人或授权的代理人的签名或盖章,Company Logo,5、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（ ）。 A.银行 B.国家 C.企业 D.个人,Company Logo,多项选择题 1、支付结算的原则是（ ）。 A.谁的钱进谁的账，由谁支配 B.恪守信用，履约付款 C.银行不垫款 D.一个基本账户,Company Logo,2、票据的下列记载事项中，可以更改的是（ ）。 A.收款人名称 B.付款人名
10、称 C.金额 D.付款日期,Company Logo,3、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。 A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后必须写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”,Company Logo,判断题 1、银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 2、票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。 3、未在银行开立账户的个人，不能通过
11、银行办理支付结算。,Company Logo,第二节 现金管理,一、现金管理的基本原则,开户单位必须按国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督,开户单位之间的经济往来，除按规定使用现金外，应通过转账结算,单位必须由财务会计机构负责现金管理（专兼职出纳人员管理现金）,Company Logo,Company Logo,三、现金的使用限额,库存现金限额由开户银行核定 （增加或减少）,边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，不得超过15天的日常零星开支的需要,库存现金限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定,Company Logo,转账凭证,现金账目,转账凭证在经济往来中具有同现金相同
12、的支付能力。,开户单位应建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，做到日清月结，账款相符。,四、现金管理的基本要求,Company Logo,大额现金支付登记备案制度,关于坐支,除工资性支出和农副产品采购所用现金外，提取现金超过中国人民银行各省分行确定的大额现金数量标准的，应逐笔登记，并于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案,开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。,Company Logo,现金送存制度,提现审核制度,开户单位现金收入应当
13、于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。,开户单位在规定的现金使用范围内或因特殊情况提现，由本单位财会部门负责人签章，由开户银行审核后，予以支付现金,Company Logo,单位货币资金内部控制制度,审批人员在授权范围内进行审批，不得超越审批权限,用款人向审批人员提交货币资金支付申请,复核人对申请的批准范围、权限、程序是否正确、手续、单证是否齐备进行复核，复核无误后交出纳人员,申请,审批,复核,办理支付,经办人员按审批人的批准意见办理，对于越权审批的，有权拒绝办理并向上级授权部门报告,Company Logo,单项选择题 开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。
14、该限额由开户银行根据开户单位（ ）的日常零星开支所需的现金核定。 、天 、天 、天 、天,Company Logo,多项选择题 1、开户单位使用现金的范围包括（ ）。 A.职工工资 B.个人获得的奖金 C.向个人收购农副产品的价款 D.出差人员必须随身携带的差旅费,Company Logo,2、关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。 A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核
15、定 D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内,Company Logo,银行：政策性银行 商业银行 城市信用合作社 农村信用合作社,2,存款人：在境内开立账户的单位和个人,3,一、银行结算账户的概念和特征,银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的账户,第三节 银行结算账户,Company Logo,基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户,二、银行结算账户的分类,银行结算账户 （按用途不同）,单位银行结算账户 个人银行结算账户,银行结算账户 （按存款人不同）,Company Logo,自主选择开户银行,2,三、银行结算账户的管理原则,存款信息保密,4,Company Logo,基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。 使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。,四、基本存款账户,Company Logo,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,五、一般存款账户,Company Logo,特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 基本建设资金
