征税与纳税课件剖析

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1、新授课：征税与纳税,高考考点 10.税收识记 11.税收的基本特征理解 12.税收的种类理解 13.税收的作用应用 14.依法纳税理解,征税和纳税,税收的 含 义,征收主体：国家,征收手段：凭借政治权力,征收结果：形成财政收入,税收的基 本特征,强制性,无偿性,固定性,三者紧密联系统一于税法,我国税收的 种类（五种）,征收目的：为了实现国家职能,征收依据：税法,知识结构,流转税（增值税 ） 所得税（个人所得税） 资源税 财产税 行为税,依法纳税,依法纳税是公民的基本义务,税收违法行为及其制裁,公民依法纳税的必要性,1.了解税收的含义与特征。 2.掌握增值税与个人所得税基础知识。 3.明确依法纳

2、税是公民的基本义务，简单区分四种违反税法的行为。,自主学习：,带着学习目标，让我们激情飞翔!,中国改建辽宁舰花费200亿,21年航天投入总费用是390亿,南水北调工程总投资近5000亿,地铁建设投资11568 亿元,嫦娥三号,国家的繁荣和强大靠什么来支撑呢？,5.5 电力DSM市场风险控制,风险回避,2.文献综述,征税与纳税,一、 知识梳理自学检测,检测1-税收的含义,A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家,根据P69税收的含义，完成连线(10分)：,1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的地位,犀利哥纳税的故事,犀利哥回到

3、家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税 下列对话体现了税收的哪些特征，教材依据是什么?(10分),检测2-税收的基本特征,犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！ 犀利哥：谁说不能改？台风“彩虹”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！ 潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊！ 犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。 潇洒哥：话可不能这么

4、说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！ 犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？ 潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。 （潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）,无偿性：不返还，也不付出任何代价。,强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变

5、。,无偿性：不返还，也不付出任何代价。,强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,要求,要 求,要求,保障,三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,为实现 国家职能,政治权力,法律,无偿取得,财政收入的基本形式,强制性,无偿性,固定性,税收的基本特征,国家,日本经济学家提出，长的帅的男人应该征收“帅哥税”，才能对长和不帅的男人公平一些。,世界上千奇百怪的税,3.我国税收的种类,在英国的伯明翰市，胖子死了也不得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标准宽度为23英尺，凡是超过这个宽度的就要缴税。,在阿联酋，

6、男子结婚时要给女方家送上巨额的彩礼，无力支付的男人只好另辟蹊径，娶外国女子为妻。为了控制这一行为，政府规定了一笔数额不菲的“外国新娘税”。,加利福尼亚州中部一个滨海小镇外尼密，有一个特殊的税种风景税，规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴纳“风景税”66 -184美元。,以交易 额和劳 务收入 为对象,营业税 增值税 消费税 关税,以各种 所得额 为对象,企业所 得税、 个人所 得税等,以开发 利用资 源为对 象,矿产税 土地使 用税,以拥有 或支配 的财产 为对象,房产税 契税,以特定 行为为 对象,屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税,3. 我国税收的种

7、类,任务：根据视频内容，讨论问题1-问题3，形成结论,问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分）,问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分） （公式：应纳税额=应税收入适用税率）,问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）,纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税对象：增值额。,问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?

8、 这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分） （公式：应纳税额=应税收入适用税率）,增值额：5元-3元=2元,增值税：217%=0.34元,比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。,增值税的作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）,纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税对象：增值额。,(

9、1)增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 （1）服装厂需要缴纳什么税？ （2）服装厂需要缴纳多少税？,1500017%1445=1105元,算一算：,增值税,增值税=商品销售额17%上一环节已缴税金,含

10、义：是国家对个人所得征收的一种税。 税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。,合作探究二： 犀利哥经营着一家小饭店，作为个体户，他所缴纳的税收属于什么税种？,个人所得税,比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万20%=100万,超额累进税率,超额累进税率：应纳税额=应税收入适用税率 第一步：个人收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额,工资、薪金 所得超额累进税率表,1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）,奋斗哥：不交税,学历姐： 8

11、000-3500=4500元 15003%+300010%=345元,缴税=全月应纳税所得额税率速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资四金)3500,注意个人所得税计税方法,特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。,2. 高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何作用？(10分),作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,2. (2014北京高考) “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济

12、运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( ) A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率,B,解析 本题考查财政政策、个人所得税等知识。A、C、D都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时反之，B符合“自动稳定器”的特点。,3.某批发公司2

13、015年7月购进彩电1000台，购入价200万元，彩电销售总收入214万元。该月支付本公司20名员工工资10万元，支付各项费用4万元。材料涉及的应纳税的税种有（ ） 企业所得税 个人所得税 增值税 行为税 A B C D,B,企业所得税公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。,教育,医疗,交通,环境,国防,赈灾,健身,通讯,公民为什么要依法纳税？,根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是公民的基本义务？（10分）,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物

14、质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,偷 税 （逃税）,欠 税,骗 税,抗 税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖 欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,违反税法的行为,偷税：有意，欺骗、隐瞒， 少缴或不缴。 欠税：拖欠。 骗税：税收优惠。 （骗取出口退税款、虚报自然灾害） 抗税：暴力、威胁。,关键词,都是违反税法的行为， 都要受到法律惩罚。,第二幕： 犀利哥所在县城中心的标志性雕塑总

15、是拆了建，建了拆，一年要翻修几次。犀利哥的朋友说，县政府这样浪费我们纳税人的钱，我要去相关部门举报它。,问题：犀利哥的朋友有这样的权利吗？为什么？（10分）,另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。,一方面，公民应当履行义务自觉纳税,公民如何维护国家税收,征税和纳税,税收及其种类,依法纳税是公民 的基本义务,税收的含义,我国税收的种类,依法纳税的必要性,违反税法的行为,公民应增强税收监督意识,课堂小结,基本特征,巩固练习：将潇洒哥提到的违反税法的行为进行归类(10分),偷税: 欠税: 骗税: 抗税:,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,偷税,欠税,骗税,抗税,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。 丁说： 下次，