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1、中国石油和化学工业协会w w w . c p c i a . c n 热点聚焦 中国石油和化工经济分析 中国建筑材料联合会信息部曹会保 浅探出口退税政策调整对 建材出口贸易的影响 2 0 0 7年6月1 9日,财政部、国家税务总局发布了 关于调低部分商品出口退税率的通知 ( 财税 2 0 0 7 9 0号) , 自2 0 0 7年7月1日起执行。此次调低部分商品出口退税率涉及建材及非金属矿物制品的 税号有1 1 2个, 包括水泥、 陶瓷、 玻璃、 玻璃纤维及制品、 石膏板、 水泥制品和部分建筑用石产品等, 涉及 面之广、 调整力度之大为历次罕见, 对于水泥、 陶瓷、 玻璃和部分建筑用石产品已是
2、一年之内的第二次下 调。预计2 0 0 7年建材商品出口中将有5 5亿美元的出口额受到此次调低出口退税率的影响。 作 为宏观调控措施, 国家出 台关于调低部分商品出 口退税率的通知,主要是限制 高能耗、高污染、资源性产品出 口的快速增长,这将有利于进一 步优化产业结构,促进外贸转变 增长方式,减少贸易摩擦,推动 进出口贸易均衡发展 。从长 远 看,有利于促进企业调整出口产 品的结构,增加高技术含量、 高 附加值产品的出口。 一、 建材工业对外贸易现状 建材工业是重要的基础原材 料及制品产业,与国民经济发展 有着极为密切的联系,建材产品 广泛应用于建筑、 汽车、 化工、 轻 工、 电子、 国防工
3、业等行业。2 0 0 6 年建材工业完成工业增加值3 0 9 3 亿元, 按可比价格计算比2 0 0 5年 增长2 7 . 2 %;水泥产量1 2 . 3 6亿 吨, 比2 0 0 5年增长1 5 . 7 %; 平板玻 璃产量4 . 6 6亿重量箱, 比2 0 0 5年 增长1 2 . 5 %。2 0 0 7年建材工业继 续保持快速稳定发展态势,前5 个月建材工业完成工业增 加 值 1 4 0 2亿元,按可比价格计算比去 年同期增长2 6 . 8 %; 水泥产量4 . 8 3 亿吨,比去年同期增长1 2 . 7 % ; 平 板玻璃产量2 . 1 4万重量箱,比去 年同期增长1 5 . 7 %。
4、商品混凝土、 陶瓷砖、玻璃纤维制品、技术玻 璃、轻质建材等主要建材产品产 量增长率都在1 5 %以上。建材工 业产业结构逐步向深加工、高附 加值和节能环保方向发展,初步 形成了一批具有较强竞争力的大 1 6 热点聚焦 中国石油和化工经济分析 中国石油和化工经济分析2 0 0 7 / 1 4 型企业集团。 建材工业结构调整所取得的 成果,有利地推动了建材商品出 口的增长, 建材商品出口已连续5 年保持在2 6 %以上的增长速度, 且呈现出持续 稳定快速发展态 势。2 0 0 6年建材商品进出口总额 1 9 7亿 美 元 , 比2 0 0 5年 增 长 2 8 . 8 %,其中出口1 2 9亿美元
5、, 比 2 0 0 5年增长3 2 . 6 %; 进口6 8亿美 元, 比2 0 0 5年增长2 3 . 3 %。 贸易顺 差6 1亿美元,比2 0 0 5年增加1 9 亿美元。今年前5个月建材商品 进出口总额8 6亿美元, 比上年同 期增长2 0 %,其中出口5 7亿美 元, 比上年同期增长2 3 . 2 %; 进口 2 9亿 美 元 , 比 上 年 同 期 增 长 1 4 . 3 %。贸易顺差2 8亿美元, 比上 年同期增加7亿美元。建材商品 出口总体呈现出口稳步增长、 结 构不断优化、 市场不断扩大、 国际 信誉不断增强的态势。 二、出口退税率调整对建材 出口贸易的影响 此次国家调低部分
6、商品出口 退税率的措施, 对建材出口商品的 影响面和力度相对较大。 其中对水 泥及水泥熟料是取消出口退 税 (原出口退税率为1 1 %) ; 对建筑 技术玻璃出口退税率由1 1 %调低 至5 %; 对建筑卫生陶瓷出口退税 率由8 %调低至5 %;对部分建筑 用石制品和玻璃纤维及制品出口 退税率由1 3 %调低至5 %。下面就 调低出口退税率对部分建材出口 产品的影响做一下简要的探讨: （一） 水泥及水泥熟料 水泥及水泥熟料出口的快速 增长是水泥行业 结构调整的结 果,新型干法水泥生产线的建成 投产以及大型水泥企业集团的形 成,为水泥及水泥熟料的出口创 造了良好的条件。随着国际市场 尤其是美国、
7、中东和西班牙等对 水泥及水泥熟料需求的大幅 增 加,我国水泥及水泥熟料的出口 从2 0 0 5开始出现了高速增长态 势,2 0 0 5年和2 0 0 6年水泥及水泥 熟料出口量分别达到2 2 1 5万吨 和3 6 1 3万吨, 出口在一定程度上 缓解了国内局部水泥市场生产能 力相对过剩的矛盾。带动水泥及 水泥熟料出口快速增长的主要是 海螺、 山水、 华新、 冀东等大企业 集团及部分外资企业。当时, 为了 鼓励和支持大企业集团开拓国际 市场, 尤其是进入发达国家市场, 增强国际竞争力,争取暂缓取消 水泥出口退税是恰当的,发挥了 很好的作用。但是, 随着国家宏观 调控力度的加大,以及水泥出口 逐步
8、市场化,目前取消水泥出口 退税,对水泥出口企业的经济效 益会产生一定的影响,但对整个 水泥行业来说影响并不大,从长 远来看,也不会影响水泥企业的 发展,相反会促进企业技术创新 和产品创新、节能降耗、降低成 本、 调整出口产品的结构。 取消水泥出口退税对整个水 泥行业来说影响不大,但对于局 部水泥市场会有一定的影响。从 目前国际市场看,水泥和水泥熟 料出口不会有大的增长,2 0 0 7年 出口量总体保持去年水平,今年 1 5月份水泥及水泥熟料出口 1 4 3 2万 吨 , 比 去 年 同 期 增 长 3 . 4 %。同时, 我们也应当看到, 随 着国际上一些水泥项目的竣工投 1 7 中国石油和化
9、学工业协会w w w . c p c i a . c n 热点聚焦 中国石油和化工经济分析 产,国际市场对中国水泥的需求 会逐步减少,部分水泥出口企业 有可能转向国内市场销售,从而 增加局部地区市场竞争的压力, 这一点应引起业内人士的关注。 （二） 建筑技术玻璃 随着国内平板玻璃生产能力 的不断释放,企业积极开拓国际 市场,寻求更大发展空间。今年 1 5月份建筑技术玻璃出口9 . 3 亿美元,比去年同期增长3 1 . 4 %, 其中钢化和夹层玻璃出口增速超 过5 0 %,建筑技术玻璃出口呈现 出了快速增长态势。出口稳步增 长对于企业均衡生产是相当有益 的,可以消化吸收原燃材料价格 上涨带来的成
10、本压力及调低出口 退税率给企业带来的损失,这对 于刚刚摆脱困境的玻璃生产企业 来说, 无疑是件好事。转变经营策 略, 调整产品结构, 寻求新的发展 空间, 应是企业生存和发展之本。 如国内某大型玻璃生产企业已开 始重大战略转型,由规模最大到 选择发展高端市场产品,实现品 牌化战略。在市场竞争激烈的环 境下, 低技术含量、 低附加值玻璃 产品的竞争力将在今后国际、 国 内市场竞争中逐步被淘汰,而高 技术含量、深加工和差异化的玻 璃产品将成为出口的亮点。 此次调低出口退税率,虽然 在短期内会对建筑技术玻璃企业 的利润产生一定的影响,但从长 远看,对建筑技术玻璃行业调整 出口产品结构、开发高附加值的
11、 产品会起到积极的促进作用。预 计今年建筑技术玻璃出口增长仍 会保持较快水平。 （三） 建筑用石加工 建筑用石加工是传统的劳动 密集型产业,产业的集中度相对 较低,多数出口企业规模较小且 较为分散,出口产品的结构以中 低档的板材类为主, 高技术含量、 高附加值产品出口比重还很低。 此次调低部分建筑用石产品出口 退税率,目的就是要促使企业转 变外贸增长方式,靠高科技含量 及有特色的建筑用石制品占领国 际市场,对于石刻产品出口退税 未做调整,这说明国家还是鼓励 企业出口高技术含量、高附加值 的建筑用石制品。 此次调低部分建筑用石产品 出口退税率,有利于整合建筑用 石加工企业资源、 调整产品结构、
12、开发高科技含量、高附加值的产 品,促进产业升级,实现优胜劣 汰,同时也能抑制企业在市场竞 争中拼资源、 拼价格, 扰乱市场价 格秩序的现象。但对建筑用石产 品的出口也会带来一定影响, 今 年1 5月份建筑用石产品出口 1 2 . 3亿 美 元 ,比 去 年 同 期 增 长 1 8 . 6 %,增速与2 0 0 6年全年相比 回落近1 0个百分点, 预计今年建 筑用石产品出口增速将可能明显 回落。 （四） 建筑卫生陶瓷 我国建筑卫生陶瓷出口已连 续7年呈快速增长态势,已成为 世界最大的建筑卫生陶瓷出 口 国。此次调低出口退税率会给建 筑卫生陶瓷企 业带来一定的 影 响,但建筑卫生陶瓷出口增长的
13、势头不会发生明显的改变。对于 建筑卫生陶瓷出口已是一年之内 的第二次下调, 第一次是2 0 0 6年 9月1 5日,陶瓷出口退税率由 1 3 %降为8 %,但调低出口退税率 1 8 热点聚焦 中国石油和化工经济分析 中国石油和化工经济分析2 0 0 7 / 1 4 并没有影响建筑卫生陶瓷出口的 增势,2 0 0 6年建筑卫生陶瓷出口 2 3 . 5亿 美 元 , 比2 0 0 5年 增 长 3 9 . 6 %,今年1 5月份建筑卫生 陶瓷出口9 . 6亿美元, 比去年同期 增长2 9 %,出口增长仍处于较高 水平。此次调低出口退税率, 虽然 不能抑制建筑卫生陶瓷出口增长 较快的势头,但对于建筑
14、卫生陶 瓷行业调整产业结构、提高出口 产品的档次和价格、减少贸易摩 擦会起到积极的促进作用。陶瓷 最终也将和水泥一样被取消出口 退税,那些以出口退税为主要利 润来源的企业将会被淘汰出局。 （五） 玻璃纤维及制品 我国玻璃纤维及制品从2 0 0 0 年开始, 一直呈快速增长态势, 出 口主要集中在巨石、 泰山、 重庆复 合三家大企业和部分外资企业。 此次调低出口退税率,玻璃纤维 及制品出口快速增长态势将会有 所减缓, 低附加值、 低技术含量产 品的出口将会减少,但对于高技 术含量产品的出口影响不大。同 时调低出口退税率会促使一些出 口型企业更多地关注国内市场, 转向国内市场销售,这对调整国 内玻
15、璃纤维及制品的市场格局, 促进产业升级优化,淘汰落后生 产能力,提高行业的集中度将会 起到良好的促进作用。 调低出口退税率,对出口企 业来说就等于增加 了竞争的成 本。从总体来看, 此次调低出口退 税率,对于以出口退税为主要收 入来源的进出口公司影响较大, 对于建材生产企业影响相对 较 小。企业可以通过技术进步, 加强 内部管理, 节能降耗、 降低成本, 提高价格等措施来消化吸收调低 出口退税率带来的不利影响。从 长远看, 调低出口退税率, 可促使 建材生产企业调整产品结构, 提 高科技含量,促进企业产品结构 的升级换代, 合理配置资源, 改变 以量取胜, 拼资源、 拼价格的竞争 模式, 减少
16、贸易摩擦。 三、汇率对建材进出口贸易 的影响 人民币升值对建材进出口贸 易的影响有利有弊。由于人民币 升值,2 0 0 6年建材商品出口减少 收入2 8亿元人民币, 对出口企业 收入产生影响。同时, 商品进口减 少支出1 5亿元人民币, 建材工业 中建筑用石加工、玻璃纤维制造 等需进口原材料和辅料的行业受 益较大。今年1 5月份, 由于人 民币升值建材商品出口将减少收 入1 8亿元人民币, 商品进口将减 少支出9亿人民币。从总体来看, 由于建材商品出口远大于进口, 人民币升值对建材工业的影响弊 略大于利。 四、 政策建议 (一)制定鼓励高技术、 高附 加值、深加工产品的出口税收政 策, 调整出口商品结构, 减少贸易 磨擦。如我国的平板玻璃深加工 率不足2 5 %,而世界平均水平约 5 5 %,发达国家达6 5 %8 5 % , 在 玻璃的深加工方面与世界平均水 平仍有较大的差距。建议给予一 定的税收优惠政策,鼓励玻璃生 产企业延伸产业链,提高产品的 附加值,这样既可以满足国际市 场对深加工玻璃的需求,又可以 在
