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1、主讲人：对外经贸大学金融学院 教授 丁建臣,财政学,导论,一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财政学建设的指导思想,一、现实生活中的财政学,你能列举一下现实生活中有哪些财政现象和财政问题吗？,财政学是政府理财或公共理财的一门学问,现实生活中的财政问题,政府提供的各种产品和服务 供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校 、国家助学贷款 医疗保险、失业保险,我们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费 税收：所得税、财产税 专项税：社会保险税,现实生活中的财政问题,我们的一生时时处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此
2、它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。,二、学习对象、学习目的和学习方法,（一）学习对象：财政的基本知识和基本理论,财政学,基本理论,财政收入,财政支出,财政平衡,财政管理,财政学主要涉及以下4方面问题 1、政府的活动范围和支出范围 2、政府行为对国民经济运行的影响 3、政府制定财政政策的理论和现实依据 4、政府行为的有效性和政府资源的有效配置 政府该干什么（1） 政府该怎么干（2、3、4）,（二）学习目的,通过研究财政，揭示和阐明财政活动的规律，探索财政活动同国民经济、同其他社会经济活动的关系及其变化规律性，进而为财政活动的实践提供理论依据。,理论与实践相结合的方法 定性研究与定量研究相结合
3、的方法 实证研究与规范研究相结合的方法 静态分析与动态分析相结合的方法,唯物辩证法财政学的方法论基础,（三）学习方法,三、我国财政学建设的指导思想,以马克思主义的基本原理为指导 借鉴西方财政学 紧密结合中国实际 继承和发展,第一章 财政概念和财政职能,第一节 政府与市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能,一、市场：市场效率和市场失灵 二、政府：政府干预与政府干预失效 三、公共物品和公共需要,第一节 政府与市场,一、市场：市场效率和市场失灵,（一）市场与市场效率 （二）市场失灵,市场系统 :由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。,家庭,（1）满足程度或效用水平最大化是单一目标 （2）初始生
4、产要素（土地、劳动力、资本）数量有限。 （3）自由出售其要素服务以获得收入。 （4）自由使用其收入以购买商品和服务或取得资产,企业,（1）利润最大化是单一目标。 （2）在一定技术条件下利用土地、劳动力和资本生产一定产出。 （3）自由出售其产品以获得收益。 （4）自由使用其收益以购买生产用投入物。,市场体系,市场机制：均衡价格和均衡数量的决定,看不见的手 竞争实现优胜劣汰，能够带来高效,市场效率,帕累托最优与帕累托效率 -帕累托最优或效率指的是一种资源配置状态，在此种状态下，没有一个人的境遇能够在其他人境遇不变差的情况下变得更好 帕累托改善 -帕累托改善指的是一种资源配置变化，此种变化能够在其他
5、人境遇不变差的情况下使得某些个人境遇变好 -帕累托最优，简单地说，就是不存在任何帕累托改善可能时的一种资源配置状态,市场失灵的主要表现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动,一般由两个基本原因形成: (1)规模经济效应（边际成本递减） (2)竞争的限制 -法律上的限制 -经济上的限制,1.垄断,分拆垄断企业,能否解决问题？,分拆微软，有无必要？ 我国反垄断法2008年8月1日施行。,打破垄断，意义何在？,经济学理论认为，市场要高效率的配置资源必须是完全竞争的 垄断包括经济垄断和政府垄断 微软为典型的经济垄断 中国存在严重的政府垄断,2.信
6、息不充分,生产者要知道消费者需要什么，需要多少，以及需求的瞬息万变（生产盲目性） 消费者要知道产品的品种、性能、质量（消费者与生产者之间的信息不对称） 逆向选择和道德风险（ 保险业、二手市场）,3.外部效应与公共产品,外部效应的含义 个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生影响，却不承担应承担的责任或享受应得的权益。,外部效应的类别,A、正外部效应 个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生正（好）的影响，未获得应得的收益；此时，私人收益小于社会收益。 B、负外部效应 个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生负（不好）的影响，却未承担应负的责任；此时，私人成本小于社会成本。,公共物品,产品
7、的划分：私人物品和公共物品,私人物品： 既有排他性，也有竞争性的物品,公共物品： 既无排他性，也无竞争性的物品,排他性：一旦某人付费消费了某物品，其他人就不能再消费该物品。 竞争性：增加消费会引起成本的赠加。,非排他性：无法排除一些人“不付费便可消费”，或者排他成本过高。 非竞争性：不需要增加成本，即可增加对它的消费。增加消费者，并不影响他人。,4.收入分配不公,市场机制下的收入分配标准是按照生产要素分配。市场交换过程只能在既定的收入分配格局下实现资源的有效配置，却无法改变原有的收入分配格局。 由于社会政治经济体制的限制，由于人们出生时就在自然禀赋、社会地位等方面存在差异 在市场经济部分机制的
8、优胜劣汰的作用下，竞争性的市场可能会带来更大不公平的收入分配结果，造成社会贫富差距过大的状态。,5.经济波动,二、政府干预与政府干预失效,（一）政府的经济作用 （二）政府干预程度和干预手段 （三）政府干预失效,（一）政府的经济作用,政府与家庭、企业之间的收支循环流程图,2012年国内生产总值47.2万亿元，比上年增长9.2%；公共财政收入10.37万亿元，增长24.8%；粮食产量1.14万亿斤，再创历史新高；城镇新增就业1221万人，城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入实际增长8.4%和11.4%。,支持重点产业振兴和技术改造，中央预算投资安排150亿元，支持4000多个项目，带动总投资
9、3000亿元。 高校毕业生初次就业率77.8，同比提高1.2个百分点。农民工总量2.53亿人，比上年增长4.4，其中，外出农民工1.59亿人，增长3.4。,个人所得税起征点从2000元提高到3500元。降低900多万个体工商户税负。中央决定将农民人均纯收入2300元（2010年不变价）作为新的国家扶贫标准，比2009年提高92,大力推进保障性安居工程建设。出台关于保障性安居工程建设和管理的指导意见，完善财政投入、土地供应、信贷支持、税费减免等政策，着力提高规划建设和工程质量水平，制定保障性住房分配、管理、退出等制度和办法。中央财政安排资金1713亿元，是2010年的2.2倍，全年城镇保障性住房
10、基本建成432万套，新开工建设1043万套。,我们坚持出口和进口并重，利用外资和对外投资并举，全面提升开放型经济水平。积极推进市场多元化战略，努力优化贸易结构。全年货物进出口总额3.64万亿美元，增长22.5，其中，出口增长20.3，进口增长24.9，贸易顺差进一步下降。实际使用外商直接投资1160亿美元，服务业和中西部地区比重提高。企业“走出去”步伐加快，非金融类对外直接投资601亿美元。,今年经济社会发展的主要预期目标是：国内生产总值增长7.5；城镇新增就业900万人以上，城镇登记失业率控制在4.6以内；居民消费价格涨幅控制在4左右；进出口总额增长10左右，国际收支状况继续改善。同时，要在
11、产业结构调整、自主创新、节能减排等方面取得新进展，城乡居民收入实际增长和经济增长保持同步。,继续实施积极的财政政策。保持适度的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字8000亿元，赤字率下降到1.5左右，其中中央财政赤字5500亿元，代发地方债2500亿元。优化财政支出结构、突出重点，更加注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新和节能环保、水利、地质找矿等的支持。更加注重勤俭节约，严格控制“三公经费”，大力精简会议和文件，深化公务用车制度改革，进一步降低行政成本。,加强社会保障体系建设。
12、社会保障覆盖范围继续扩大，全国参加城镇基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险人数大幅增加。2147个县（市、区）实施城镇居民社会养老保险试点，1334万人参保，641万人领取养老金。2343个县（市、区）开展新型农村社会养老保险试点，3.58亿人参保，9880万人领取养老金，覆盖面扩大到60以上。,42,1.1 家庭生命周期,家庭形成期 （筑巢期） 起点：结婚 终点：子女出生 家计支出增加 保险需求增加 股票基金定投 追求收入成长 避免透支信贷,家庭成长期 （满巢期） 起点：子女出生 终点：子女独立 家计支出固定 教育负担增加 保险需求高峰 购房偿还房贷 投资股债平衡,家庭成熟期 （离巢期
13、） 起点：子女独立 终点：夫妻退休 收入达到巅峰 支出逐渐降低 保险需求降低 准备退休基金 控管投资风险,家庭衰老期 （空巢期） 起点：夫妻退休 终点：一方身故 理财收入为主 医疗休闲支出 终身寿险节税 领用退休年金 固定收益为主,43,不同家庭生命周期的理财重点,44,1.2 个人生涯规划,45,根据生涯规划制订一生的理财计划,46,一生的寿险安排,47,四种典型的理财价值观,人生四大理财目标： 退休、目前生活水准、购房、子女教育 四种典型的理财价值观： 偏退休型、偏当前享受型、偏购房型、偏子女型,48,偏退休族（蚂蚁族）的理财图示,工作期生活支出,工作期储蓄,退休后 生活支出,20,60,
14、80,100,50,金额,年龄,100,偏退休族 特点：储蓄率高 最重要目标-退休规划 先牺牲后享受,49,偏当前享用族（蟋蟀族）的理财图示,工作期生活支出,工作期储蓄,退休后自 储可供应,退休后须依 赖他人救济,金额,年龄,100,90,50,20,20,60,80,偏当前享受族 特点：储蓄率低 最重要目标-当前消费 先享受后牺牲,50,偏购房族（蜗牛族）的理财图示,工作期生活支出,工作期购房支出,工作期储蓄,退休后 生活支出,金额,年龄,100,80,50,40,20,60,80,偏购房族 特点：购房本息支出 在收入30%以上 牺牲当前与未来的享受 换得拥有自己的房子 为壳辛苦为壳忙,51
15、,偏子女族（慈乌族）的理财图示,工作期生活支出,工作期子女教育支出,工作期储蓄,退休后 生活支出,拟留给子 女的遗产,金额,年龄,100,60,50,80,50,20,60,80,偏子女族 特点：子女教育支出占一 生总所得10%以上 牺牲当前与未来消费 自己不用，作为遗产给子女,52,金融的基本原理,现实 思想 理论 政策 经济学家 对当代中国主流经济学家的批判 历史演进, 五元经济分析方法,中国公司类型划分的历史考察,北洋三雄与北洋三杰 问题与缺陷： 股权结构与股东结构单一 职业经理人空白 独占代替分享，对抗代替合作 游戏规则与商业信用的破坏 民权 丧失基础, 货币流通规律新解 M 代表货币
16、 P 商品价格 V 货币流通速度 Q 商品数量,1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段,（二）政府的干预手段,1政府决策失误 2寻租行为 3政府提供信息不及时甚至失真 4政府职能的“越位”和“缺位”,（三）政府干预失效,三、公共物品和公共需要,(一)公共物品 (二)公共需要,1.公共物品与私人物品 2.区分公共物品和私人物品的标准 (1)排他性和非排他性 (2)竞争性和非竞争性 3.混合物品(准公共物品),（一）公共物品,公共物品-外在效应的极端形式 （1）含义： 任何人消费这种物品，不会导致 他人对该物品消费的减少。-联合消费，共 同受益 （2）政府提供公共产品的必要性 非排他性：不能排除其他社会成员消费使用 非竞争性：不需要通过竞价方式取得；增加 一个消费者，社会边际成本几乎为0。,灯塔经济学（科斯的灯塔）,“免费搭
