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1、审计学期末复习（工商管理学院会计2012级）考试题型一、 名词解释（3-4个）12分二、 单项选择题（20个）20分三、 多项选择题（10个）20分四、 业务分析题/判断题 1020分左右五、 案例分析题（3-4个）25分左右第一章 熟悉审计的产生与发展（审计的产生、发展、完善政府审计最早产生，其次是内部审计；注册会计师审计萌芽于意大利的合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场；审计发展的阶段注意与审计模式区分不同阶段审计报告的使用人）；掌握审计、鉴证业务的含义，注册会计师审计是？知晓主要的审计及审计人员的种类（审计不同分类中不同的审计标准）；知晓鉴证业务的类别；
2、第二章一般了解第三章 重点： 职业道德规范 （什么是审计的独立性？哪些事项可能影响事务所与注册会计师的独立性；违反注册会计师职业道德的情形；审计收费的确定，禁止或有收费课堂做过的案例分析题，如2010、2011、2012注会考试简答题中相关的职业道德与独立性的考题）及配套习题的分析题、案例题，如练习册P54分析题5）第四章 被审单位管理层和治理层对财务报表的责任；注册会计师在财务报表审计中的责任；什么样的情况下注会承担法律责任？（普通过失、重大过失、欺诈）；法律责任的种类第五章 财务报表审计的目标（现阶段注会审计的总目标）；什么是管理层认定（管理当局认定）？哪些是明示性认定，哪些是暗示性认定？
3、例如：甲公司的资产负债表报告存货如下： 流动资产： 存货-1，000，000 管理层在资产负债表中这样报告存货项目，其明示性认定有： 存货是存在的 存货的正确余额是：1，000，000元 暗示性认定有： 所有应报告的存货均已包括在内。 所有被报告的存货都归公司所有。 存货的使用不受任何限制。三大类认定，每种认定都要理解，课堂做过的练习题！存在或发生一般与高估、虚增错误有关（提前入账也算）；完整性认定一般和低估、虚减错误有关（延后入账也算）；计价、准确性与政策、方法、估计及计算等相关一般目标，审计具体目标、理解与掌握三类认定，对认定、目标、程序、证据相互关系能运用（配套习题的分析题、案例题，如练
4、习册P82六案例题）对财务报表的责任（管理层、治理层、注会？）与审计责任 注会是否有责任保证发现违法与舞弊行为？第六章 审计证据与审计工作底稿熟悉审计证据的种类（其证明力，局限性，即能证实什么不能证实什么）特征（判断之应考虑的因素）（配套习题的分析题、案例题）；充分性、适当性之间的关系（审计证据的数量和质量之间的关系）获取（收集）审计证据的程序，什么是分析程序？哪些情形是分析程序？什么样的情况运用何种审计程序，如观察什么时候起作用；第七章 计划审计工作熟悉审计计划过程，判断注册会计师的审计计划是否存在问题，特别是课堂做过且讲过的练习题！重点：第三节 审计重要性、实际执行的重要性含义、如何理解和
5、判断、确定（固定百分比法计算；以资产负债表与利润表为基础计算的重要性水平各不相同时，选择最小值； 劳动密集型企业不宜以资产总额确定重要性水平；当净利润不稳定、接近于0时也不宜直接选净利润作为计算的基础等）、定量和定性的考虑；重要性和审计风险、审计证据的关系；第四节 审计风险 含义、审计风险模型（什么是重大错报风险，什么是检查风险？二者的关系？、与重要性、审计证据的关系、风险的应对） （配套习题的分析题）第八章掌握风险评估的含义、程序了解被审计单位及其环境（目的P172注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估（财务报表）重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余
6、额和披露的认定层次重大错报风险，包括舞弊风险内容、程序等；贯穿整个审计过程的始终）；应关注经营风险、财务风险，财务危机；了解内控是必做程序，无论企业规模大小；控制测试不是必做程序；实质性程序是必做程序初次接受委托，如何了解被审计单位及其环境？可以征得客户（被审单位）同意，通过借阅前任注会编制的工作底稿来了解，但借阅工作底稿通常仅限于对本期审计有重大影响的事项识别和评估（财务报表）重大错报风险的审计程序 掌握内部控制的含义、五要素（每一个要素的主要内容，如控制环境的内容，控制环境有缺陷时，审计人员应该？做过的选择题等；如控制活动中的职责分离索取企业制定的责任流程图；授权、记录和保管职责最应该分离
7、等。注册会计师了解被审单位内控时，最应当关注其内控是否能够及时地防止、发现、纠正错误和舞弊。知悉、理解两个层次的重大错报风险及特别风险（应实施的程序），做过的练习第九章知悉、理解针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施；认定层次的重大错报风险实施的进一步审计程序控制测试的必要性（何时需要测试内部控制？）、范围；实质性程序是否必要第十一章 销售与收款循环审计了解其主要业务活动、流程与内控（订货单主要列明顾客的订货要求；销货单记录所订商品的数量、规格和其他情况，通常用来作为赊销或发货的审批；发运单在发运货物时编制，反映发出商品规格、数量和其他情况；销货发票表明已销商品的数量、规格等；货运文件是实
8、现销售的起点，销售收入明细账是销售记录的终点）；控制测试掌握其主要的实质性程序针对不同目标，如真实性（即发生或存在）的三种可能错误什么情况下才能确认收入实现？不同结算方式、不同交接货方式下、完整性（从原始凭证如出库单开始）、截止等，知悉运用何种审计程序及审计路线，收入的截止测试主要是为了？应收账款的函证（函证对象、范围的确定，函证方式的确定，什么样情况下适合用肯定式/积极式，什么样情况下适合用否定式/消极式）；掌握如何运用分析程序（如本期与上期比较；计算毛利率来确定重点审计领域，毛利率的计算以及影响因素，课堂做过的选择题）（配套习题的分析题、案例题，如练习册P204案例题（二）（2），课堂做过
9、的题第十二章 采购与付款循环审计了解其主要业务活动、流程与内控掌握其主要的实质性程序针对不同目标，如完整性，知悉运用何种审计程序及审计路线、应付账款是否需要函证？哪些情况要函证（配套习题的分析题）固定资产的内部控制制度：预算制度；授权审批制度：资本性支出预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效，某些情况也可授权总经理审批，取得和处置须有管理层书面认可；维护保养制度；职责的分离，如采购的授权审批、询价、执行、记录、付款、保管等职责的分离等。固定资产可通过实地观察确定其存在性，一般重点观察本期新增的固定资产第十三章 薪酬与生产循环审计主要掌握存货的审计目标及其难点；存货审计复杂的原因？主要的实
10、质性程序（配套习题的分析题），尤其是存货的监盘（课堂做过的习题！）；存货的计价测试，一般选择什么样的进行？存货周转率的计算及其影响因素截止测试 是实质性程序截止期错误导致的影响 期初存货+本期购货-期末存货销售成本 （1）如果货到单未到 存货纳入盘点范围，但因发票未到，若未入账，记入次年，则 存货、应付账款被低估、虚减；利润虚增。 （2）如果单到货未到 若已入账，则存货、应付账款被高估、虚增；利润虚减。 存货截止测试的方法：1、抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（主要）；2、审阅验收部门的业务记录员工的雇用、解雇，工时的记录，薪酬的编制、计算、发放，薪酬的扣款，薪酬的未及时发放等都可能成为
11、人力资源与薪酬循环的风险来源第十五章 货币资金审计相关内控、认定与审计目标；关于银行存款的认定哪些是明确的，哪些是暗示性的？银行存款的函证；银行存款的截止测试（如何验证银行存款的截止期？应该确定签发的最后一张支票的顺序号码；其次向开户行索取对结算日后710天的银行对账单）库存现金的监盘方式：突击盘点；时间：上午上班前下午下班后；范围：所有现金同时纳入盘点范围；不能同时，就封存；参加人员：出纳、会计主管、注会；出纳盘点、注会监盘；责任：“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。第十六章 特殊项目的审计与终结审计了解期初余额（无法获取充分、适当的审计证据时？）、比较数据、或有事项、期后事项（两类不同的期后事项审计人员的处理）、持续经营的审计第十七章 审计报告知悉审计报告的种类；熟悉审计报告的基本内容理解何种情况下出具不同审计意见类型（配套习题的分析题、案例题，课堂做过的练习题！），不要求写审计报告
