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1、简答题B 1.比较行政管理性支出和其他购买性支出的区别 作为政府的购买性支出，行政管理支出与其他购买性支出星币具有特殊性。首先，公共行政部门所提供的行政管理是面向全社会的一种管理，其数量与价值都不能通过市场竞争机制来确定，其管理对象和接受管理的主体不具有排他性。因而行政管理属于纯公共产品范畴，其支出也必须由政府财政予以提供，因而政府提供经费的来源，是向全体社会成员收取的税收；其次，从直接生产与消费社会财富的角度看，行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出 2.比较财政政策与货币政策的差异 财政政策与货币政策有着以下的差异：制定政策的主体有差别。财政政策主体是政府，货币政策主体是一国货币当局（一
2、般为中央银行）政策目标有区别政策手段有区别政策时滞不同对利率的影响不同对投资的影响不同C 1.阐述科斯定理的含义、意义及局限性 科斯定理的含义是：在产权明确、交易成本为零或很低的前提下，通过市场交易可以消除外部性。“科斯定理”强调产权的重要性，认为解决外部性问题的关键是界定和保护产权。只要产权已明确界定并受到法律的有效保护，那么交易的任何一方拥有产权都能带来同样的资源最优配置的结果，这可通过双方之间的谈判自然地实现，产权赋予不同的人，只是会带来收入分配结果的不同。科斯还认为，即便外部效应涉及到多方，即使不把公共资源的产权赋予单个的一个人，市场也可以自动地纠正外部效应。科斯定理的结论是建立在交易
3、成本为零的前提基础上的。然而，市场交易中存在成本，这是不容忽略的事实。在交易费用为正的情况下，不同的权利界定会带来不同效率的资源配置。G 1.公债偿还的方法有哪些？ 公债偿还的方法大致有以下几种：买销法比例偿还法抽签偿还法一次偿还法2.国际税收协定包括哪些内容？ 国际税收协定一般包括以下基本内容：协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面，这是国际税收协定必须首先明确的前提免除双重征税的问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等保证税收无差别对待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民
4、以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等消除和减少国际逃税J 1.简述公共物品的公共供给方式及其理论依据 公共提供时政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产成本，免费为公共提供产品，用于公共消费。以萨缪尔森代表的福利经济学家们认为，由于公共物品非排他性和非竞争性的特征，因此通过市场方式提供公共物品，实现排他是不可能的或者成本是高昂的，并且在规模经济上缺乏效率。因此，福利经济学家们认为政府提供公共物品比市场方式即通过私人提供具有更高的效率 2.简述公共物品的私人供给的可能性（公共物品私人供给需要的条件）当公共物品满足下列条件的时候，由私人供给公共物品便存在可能：私人供给的公共物
5、品一般应是准公共物品准公共物品的规模和范围一般较小，涉及的消费者数量有限在公共物品的消费上必须存在排他性技术有一系列制度条件来保障3.简述中位选民理论的内容所谓中为中位选民是指他的偏好落在所有选民偏好序列的中间。中位选民理论是说在多数裁定原则下，假定选民的偏好是单峰的，则选择的结果是由中位选民的偏好决定的4.简述阿罗不可能定律的内容在多数规则下，一般来说要找到一个满足民主社会公共选择标准的规则是不可能的。不能指望一个民主社会能够做出一个前后一致的决策。该结论被称之为阿罗不可能定律5.简述公共投资的范围和政府涉入的原因政府公共投资的范围主要涵盖那些对整个国民经济体系起到基础性作用，有利于提高国民
6、经济整体运行效率的，但同时又是微利或无利的项目，主要包括基础产业投资和农业投资。基础产业具有公共物品属性和自然垄断的特点，决定着其很难单纯依靠私人投资主体的力量来完成，而应当由政府公共投资和私人投资共同完成。此外在市场经济条件下，农业由于其自身的产业特点，往往在市场竞争中处于不利的地位，而且时常受到自然和技术等方面的制约，处于不稳定的环境中，因此需要政府加以扶持6.简述财政投融资的特点和作用所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资不同于一般商业投融资，具有以下基本特征财政投融资的目的性很强，投资范
7、围要严格限制财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求社会效益的最大化财政投融资的资金来源具有多样性的特点。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。财政投融资将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机的结合起来，是一种较好的政府公共投资方式7.简述社会保障的功能社会保障的功能是指社会保障制度作用于社会各个方面所体现出的内在效能，主要体现以下方面：保证社会成员生存权利的功能风险分担功能收入再分配功能维护社会稳定功能调节宏观经济平衡的功能8.简述社会保险税含义和开征意义社会保障（保险）税是强制征集社会保障基金最为普遍和有效的方式，这种方式之所以会被广泛采用，是因
8、为一方面现代社会经济的稳定发展，越来越表现出对社会保障制度的依赖性，并且随着社会保障制度的不断深化，其费用支付的延续性与增长的需要，要求社会保障基金有稳定的资金来源；另一方面社会保障基金的筹集方式与税收的征收方式相似，带有明显的税收化倾向，而这种税收化倾向能够保证社保基金筹资的顺利进行与征收的固定化。对我国来说，这种方式筹集基金有利于保证社会保障基金有稳定充足的来源9.简述财政补贴的含义和特征所谓财政补贴是指国家为了某种特定需要，通过财政分配向企业或居民提供的无偿性补助支出。财政补贴具有以下特征政策性，财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都必须按照一定时期的政策需要来制定灵活性，财政补贴不
9、是一经确定就长期保持不变的，国家要根据经济发展的情况和政策需要及时修正和调整财政补贴时效性，财政补贴作为一种政策手段是为国家政策目标服务的，必须依据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必须做出相应的调整10.简述合理确定政府收入占GDP比重的关系的意义一般认为，政府收入占国民生产总值（GDP）的比率是衡量政府收入规模的指标。合理确定政府收入占GDP比重的重要意义在于：第一，政府收入占GDP比重影响资源的有效配置。第二，政府收入占GDP比重影响经济结构的优化。第三，政府收入占GDP的比重既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现11.简述直接税的特点直接税是指由纳
10、税人直接负担，不易转嫁的税种。直接税的特点是税负不易转嫁税收弹性大，税收收入不够稳定税负较为公平计税较复杂，征收管理难度较大12.简述税负转嫁的特征税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径将其所交纳的税款全部或部分的转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。第二，税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配。第三，税负转嫁是和价格的升降直接相联系的，而且价格的升价在很大程度上是由税负转嫁引起的13.简述影响宏观税负的主要因素影响宏观税负的主要因素有税收制度经济发展水平与结构宏观
11、经济政策政府的职责范围14.简述我国的消费税消费税是以特定消费品为课税对象而征收的一种税。我国现行消费税的课税对象是税法上列举的特点消费品，不是对所有消费品征税。这些特定消费品大体包括五大类，共十四个税目。消费税的纳税人是指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。现行消费税采用比利税率和定额税率两种形式以适应不同应税消费品的实际情况。现行消费税的计征方法分为从价定率、从量定额和复合计税三种15.简述我国的营业税营业税是对我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额收入征收的一种税。营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方
12、面。营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。营业税按行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。营业税应纳税额的计算可直接将计税依据和适用税率两者相乘得出16.简述我国的契税契税是在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税的征税对象是指在我国境内发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。契税的纳税人是指在我国境内转移土地、房屋权属，承受（指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为）的单位和个人。契税税率为3%5%17.简述我国的资源税资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位
13、和个人，就其应税产品销售数量或自用数量为计税依据而征收的。凡在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人为资源税的纳税义务人。资源税实行定额幅度税率，按照开采或生产应税产品的课税数量，规定有上下限幅度的单位税额。资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算18.简述建立国有资产管理体制的原则经过长期的国有资产经营的实践，人们认识到要建立合理的国有资产管理体制应遵循以下基本准则：政企分开政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开所有权与经营权相分离分级所有、分级管理正确处理所有者、经营者、生产者（企业职工）之间物质利益关系实现资产运营效益最大化的原则19.简述公共收费的功
14、能公共收费具有以下功能：体现政府宏观经济社会政策目标提供资源的配置效率稳定市场物价20.简述当前我国公共收费问题的解决方法根据我国公共收费管理现状，结合市场经济国家经经验，公共收费管理需要加强一下几个方面：依法收费，依法理财以政府预算管理为核心，加强公共收费管理加强公共收费监督21.简述公债市场的功能公债市场是证券市场的重要组成部分，它是政府债券进行转让、买卖和交易的场所。其主要功能有：公债市场为政府债券的发行和交易提供了有效的渠道公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置公债市场是传播和获取经济信息的重要场所公债市场还能够为社会闲置资金提供良好的投资场所22.简述公债与税收和政府
15、信用的区别政府信用是指政府以债务人的身份取得的信用，或以债权人的身份提供信用及其信用活动，所以说公债是政府信用的一种形式。税收，政府凭借公共权力取得收入。同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性。政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定同有关各方发生的特定的债权债务关系，形成这种收入的依据是政府信誉。所以相较于税收，公债有着自愿性、有偿性23.简述预算编制的原则政府预算的编制是有意识地确定和规范财政活动的计划行为，它必须遵循一定的指导思想。目前预算编制采用的主要有四项原则：完整性原则。在国家预算之外不应有其他的财政收支准确性原则。财政收支数字应进行科学的测算合法性原则。预算的编制应符合中华人民共和国预算法和其他法律法规的条文年度性原则。任何一个国家 的预算编制都必须有时间的界定，通常为1年24.简述我国实行部门预算的必要性编制部门预算的必要性有：有利于对财政预算的审查和监督有利于预算编制的公开透明，提高了财政资金使用效益提高了预算编制方法的科学性部门预算是完整的功能预算的基础25.简述国库集中收付制度的含义国库集中收付包括三方面的含义：一是集中收入管理，一切财政性收入均纳入国库或国库指定的代理商业银行的单一账户；二是集中支出管理，原则上一切财政性支出均应在实际支付行为发生时才能从单一
