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1、审 计 报 告吉信阳会审字(2007)第 号丰宁烜坤矿业有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和会计制度的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
2、照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、
3、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师:吉林信阳会计师事务有限责任公司中国注册会计师:中国承德市 二七年月日资 产 负 债 表 2006年12月31日编制单位： 单位：元资 产行 数年 初 数期 末 数流动资产 货币资金1 短期投资2 应收票据3 应收帐款4 减：坏帐准备5 应收帐款净额6 预付帐款7 应收补贴款8 其他应收款9 存 货10 待摊费用11 待处理流动资产净损失12 一年内到期的长期债券投资13 其他流动资产14 流动资产
4、合计15长期投资： 长期投资16固定资产： 固定资产原值17 减：累计折旧18 固定资产净值19 固定资产清理20 在建工程21 待处理固定资产净损失22 固定资产合计23无形资产及递延资产： 无形资产24 递延资产25 无形资产及递延资产合计26其他资产： 其他长期资产27递延税项： 递延税款借项 28 资产总计29资 产 负 债 表2006年12月31日编制单位： 单位：元 负债及所有者权益行 数 年 初 数 期 末 数 流动负债： 短期借款30 应付票据31 应付帐款32 预收帐款33 其他应付款34 应付工资35 应付福利费36 未交税金37 未付利润38 其他未交款39 预提费用40
5、 一年内到期的长期负债41 其他流动负债42 流动负债合计43长期负债： 长期借款44 应付债券45 长期应付款 46 其他长期负债47 其中：住房周转金48 专项应付款49 长期负债合计50递延税项： 递延税款贷项51 负 债 合 计52所有者权益： 实收资本53 资本公积54 其中：补充流动资本55 盈余公积56 其中：公益金57 补充流动资本58 未分配利润59 所有者权益合计60 负债及所有者权益总计61损 益 表2006年度编制单位： 单位：元项 目行数上年实际数本年实际数一、主营业务收入1 减：主营业务成本2 主营业务税金及附加3二、主营业务利润（亏损以“”号填列）4 加：其他业务
6、利润（亏损以“”号填列）5 减：营业费用6管理费用7 财务费用8三、营业利润（亏损以“”号填列）9 加：投资收益（亏损以“”号填列）10 补贴收入11 营业外收入12 减：营业外支出13四、利润总额（亏损以“”号填列）14 减：所得税15五、净利润（亏损以“”号填列）16 会 计 报 表 附 注一、公司的基本情况本公司系 企业，经批准于 年 月 日成立，注册资本 万元。其中： 投入 万元。上述注册资本业务经 会计师事务所验资（ 号验资报告）。本公司经营范围： 本公司注册地址： 本公司法定代表人：本公司财务报表报出时间：2007年 月 日。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算的情况
7、三、主要会计政策和会计估计的说明1、会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本计价基础。5、外币折算本公司外币业务发生当日中国人民银行公布的基准汇价折算为人民币记账，资产负债表日的外币货币性资产和负债按该日中国人民银行公布的基准汇价折算人民币，所产生的折算差额除了与固定资产购建期间因专门外币借款相关的汇兑损益按资本化的原则处理外，其余均直接作为当期损益。6、现金等价物的确定标准本公司现金等价物指持有的不超
8、过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。7、短期投资核算方法（1）短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。（2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。出售短期投资所获得的价款，减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：本公司期末对短期投资
9、按成本与市价熟低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价准备。具体计提时，一般按单价投资计提跌价准备。8、应收款项坏帐准备核算方法（1）坏帐的确认标准：a.债务人被依法宣告破产、撤消的；b.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡；c.涉及诉讼的应收款项，如已生效的人民法院判决书（或裁定书）判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的；d.债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失巨大，在可预见的时间内以其财产（包括保险款等）无法清偿应收款项的；e.账龄超过3年，余额在3000以下，不能取得确凿证明但已明确了责任单位和责任人应承担的责任的应收款
10、项；f.债务人逾期未履行偿债义务超过15年，但不能取得确凿证明的应收款项。（2）坏账损失的核算方法：本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末对应收款项（不包括应收票据）视不同情况分别认定法和账龄分析法计提坏账准备，与已提坏账准备的差额计入当期损益。采用账龄分析法时计提基数应剔除已按个别认定法计提坏账准备的应收账款。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经管理层批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。（3）坏账准备的计提方法：（4）应收款项的转让、质押、贴现：本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期末偿还该项债务时，若本公司负有向金
11、融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。9、存货（1）存货的分类：本公司存货主要包括存货分为原材料、产成品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。（2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制。存货在取得时可选择按实际成本或按照计划成本计价；存货以实际成本计价的，在领取或发出时，采用加权平均法确定其实际成本。（3）低值易耗品和包装物的摊销：领用时采用一次摊销法。（4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，对存货进行全面清查，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按成本高于其可变现净值的差额提取，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。存货跌价准备的计提方法如下：一般按单个存货项目的成
