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1、第六章第六章数据处理和分析数据处理和分析 EXCEL在审计中的应用在审计中的应用 第一节 数据的获取 通过ODBC获取审计数据 1.Microsoft query 将外部数据源数据引入EXCEL中，当数据库更新时， 还可以根据原始数据库中的数据自动更新EXCEL 数据导入外部数据新建数据库查询 选择SQL， 将数据返回到EXCEL中 第二节 数据的预处理 一、复制粘贴在审计中的应用 （一）复制 1.工作表的复制不同文件中复制工作表 步骤一，选中需要复制的工作表，下方，右键点击， 选择“移动或复制工作表” 步骤二，指定复制后的目标文件名和以及在目标文件 中的位置。并选择“建立副本” 步骤三，整张
2、工作表复制完毕。 2.同一文件下复制工作表 单击需要复制的工作表 按下ctrl键 拖动光标到目标标签处松开 3.Word与EXCEL之间的数据联系 一般在word中审计报告数据往往以表格形式体现， 这些数据可以从excel中复制过来，但是由于审计数 据经常改动，所以word数据也要随之更改，导致数 据不一致，可利用二者之间链接实现 步骤一，同时打开目标数据word与原数据excel文档， 在excel中选中原数据区域，点击编辑菜单下“复制” 步骤二，word文档中，点击编辑菜单下“选择性粘 贴”，出现相应菜单，在此中选中”粘贴链接“。如 果要粘贴过表格格式，则选择带格式文本。 步骤三，则以后e
3、xcel数据改变，word数据也跟着改变 (二)粘贴 1.运算后粘贴 审计人员在导入被审计单位的报表数据往往是以元为计量单位， 但是审计报告可能要以千元或者万元作为单位，则需要在粘贴 中进行计算粘贴 步骤一：将财务软件中报表数据粘贴或者另存到EXCEL工作表中 步骤二：在报表空白处填入1000，并复制 步骤三：选择报表需要修改单位的数据区，然后点击编辑菜单下 的”选择性粘贴“ 步骤四：在菜单中，粘贴处选中“全部”，运算处选中“除”。 转换完毕 4.粘贴链接，追踪数据源 在word审计报告中引用粘贴过来的数据，可以实现 两边数据互相切换。 方法：在粘贴时，选择word中编辑菜单下的“粘贴超 链接
4、”即可。 同样可用于excel的工作表之间。实现工作底稿的互相 转换。 第三节 数据的验证 一、排序与筛选 应收账款等往来账户的审计，可按照金额大小和账 龄长短。 票据审计中，可通过排序发现断号 数据排序，选择主要、次要关键字进行升序和降 序排序 数据筛选自动或高级 练习：查询辅助帐中的应收账款欠费大户 查询发货单表是否存在断号（结合数据筛选） 二、 分类汇总 不需要数学公式，直接进行数据加工：汇总、计数、 平均值、最大值等 数据分类汇总 练习，对辅助帐中的应收账款，按照客户进行发生额 的分类汇总，并要求每个客户单独显示 三、分类汇总与排序的结合 查询科目总账与明细账数据某月是否一致 步骤一：
5、将gl_accsum和gl_accvouch转入excel表中 步骤二：对gl_accvouch表中的数据选出要查询的月 份，复制到另一页上 步骤三：对凭证表中的数据按科目代码进行汇总， 汇总对象为借方和贷方发生额。 步骤四：对余额表中的数据也按照期间和科目排序， 选取月份，或者只选出总账核对 步骤五，即可进行核对 核对要点，凭证表最左边一栏，有1、2、3层次，1 代表总计，2代表分别汇总，3代表原有数据，可以 只查看2 （四）公式审计 1.公式查错 在审计过程中，无论是符合性测试阶段，还是实质性测试阶段 都利用到公式。 工具公式审核追踪错误，会出现追踪箭头 2.追踪引用单元格 工具公式审核追
6、踪引用单元格，从净利润开始追踪， 点击三次，出现三层 3.圈释异常数据 首先打开凭证表，通过筛选找出需要审计科目，ccode 筛选科目。 选定借方区域，数据有效性打开有效性对话框，“允 许”下选择小数，“数据”选择小于等于，“最大值”录入相 关数值 视图工具栏公式审核，点击右方数第四个，“圈释无 效数据”或“数据”有效性圈释无效数据 第四节数据分析 （一）使用benford定律检测 BENFORD定律认为在大量的财务数据中，有一个 数学规律，整数1-9在数字首位出现的概率是稳定的 可使用EXCEL中的函数left，countif进行大量数据 测算。 （二）使用数据透视表进行帐表分析 交互的，交
7、叉制表的EXCel报表，用于对多种来源的 数据进行汇总和分析。用户可通过旋转其行和列看到 源数据的不同汇总。 步骤：插入数据透视表和数据透视图向导 第一步，指定数据源；第二步，选定数据区域；第三 步,数据透视表的显示区域是新表还是原有工作表； 完成 将相应要显示的字段选中左边的复选框，即可显示。 练习：对于发生的生产成本项目进行考察，即看每一 个生产成本项目的发生状况 对凭证表中的数据进行筛选，使用“自定义”，找出 只有生产成本的记录 放入新的工作表中，在该表中构建数据透视表，即选 中ccode，md和dbill_date，查看每个生产成本项目 的发生额。“添加到报表选项” 如果想看不同期的每
8、个生产成本项目发生额，则将 iperiod选择为页，则可以分别显示不同月份的生产 成本发生额，也添加进报表选项 透视表是三维显示。 （三）审计复核 1.验算复核（重算） 对凭证借贷方平衡性进行检查 第一步：将凭证表导入excle 第二步：筛选出有效数据 第三步，选中md和mc最后一行，点击“自动求和” 2.勾稽关系复核 检查银行存款日记账期末余额。 用友后台没有单独的银行存款日记账，只有凭证表， 将凭证表中设计银行存款的凭证导出就是银行存款日 记账 3.分析性复核 对被审计单位的重要比率或者趋势进行分析，可以发 现异常变动，确定审计重点。通常有比率分析、比较 分析和趋势分析法。 例如销售收入趋势分析 （四）审计抽样 1.随机数的选取 使用“分析工具库”的“随机数发生器” 数据数据分析随机数发生器 2.抽样 数据数据分析抽样
