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1、整理BY：YING桃小蚊子财政学复习资料整理（2014年）第一章 财政概念和财政职能财政：1.从实际意义来讲，是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。2.从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。公共物品：由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。区分标准：排他性和非排他性：公共物品非排他性。（免费搭车，免费享
2、用公共物品的利益。）竞争性和非竞争性：公共物品非竞争性。（消费者的增加不会引起生产成本的增加，即公共物品的边际成本为零。）财政职能1.资源配置职能。资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。指标：GDP（经济增长），通货膨胀率，就业率机制和手段：A、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率B、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配饰的结构效率C、合理安排政府投资的规模和结构，保证国际的重点建设D、通过政府投资、税收政策和财政政策
3、补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率E、提高财政资源配置本身的效率2.收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。 洛伦兹曲线，基尼系数=X/(X+Y)。系数处于0.3-0.4为合理区域，我国已接近0.5.3.经济稳定与发展职能。经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。第二章 财政支出的基本理论问题私人物品：由市场供给来满足个体需要的商品和服务。公共物品：由公共部门提供来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品 private goods面包、 鞋、汽车、理发、书等收费物品 club goods水务、剧院、电
4、话服务、收费高速公路、数字电视、图书馆、机场等共有资源 common resource地下水、海鱼、地下石油等公共物品 Pure public goods治安、江堤、环保、消防、街道、路灯、天气预报、公共电视、法律等纯公共品：具有非排他性和非竞争性准公共品：具有不充分的非排他性和非竞争性纯私人品:具有完全的排他性和竞争性财政支出效益评价方法：1.“成本效益”分析法这种方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多的用于公共支出决策程序中。适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。其要求是：必须将项目的收益（包括内部收益和外部收益）全部量化，同时也将成本（包括内部成本和外部成本）全部量化
5、，然后再比较其效果。注意：1、对折现率r的选择，应采用社会折现率。社会折现率一般比私人投资收益率高。2、对公共项目的投入、产出物的价格应该采用影子价格，所谓影子价格是指当社会经济处于某种状态相下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需要需求情况的价格。2最低成本法。不用货币计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。多用于教育、卫生、文化以及政治、军事支出项目。我国财政的法制化： 1.财政立法：全国人民代表大会及其常务委员会，国务院及其财政主管部门、省级人民代表大会及其常务委员会，省级人民政府可在权限内立法。2.财政执法。3.财政行政复议。财政监督：财政监督
6、财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动， 监督主体：财政部门是主管国家预算编制和执行的部门。各级财政部门是财政监督的主体。 监督范围：预算监督，税务监督，国有资产监督，财务会计监督，预算外资金监督第三章 财政支出规模与结构分析我国现行支出经济分类：1.按财政支出所产生的受益的时间来分：经常性支出：经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。（补偿方式为税收）资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，包括生产性和
7、非生产性支出。（补偿方式为税收-当期和国债-未来）2.按财政支出与经济活动的关系来分：购买性支出：（概念）是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出。（区别）它体现的是政府的市场再分配活动。（作用）在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大，通过财政所配置的资源的规模就越大。也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求的这类财政支出。转移性支出：（概念）是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
8、（区别）它体现的是政府的非市场型再分配活动。（作用）在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。 转移性支出主要有社会保障支出和财政补贴构成。 反映财政支出规模及其变化的指标：1.财政支出增长率（G）：当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，即同比增长率。2.财政支出增长弹性系数（Eg）：财政支出增长率与GDP增长率之比。 3.财政支出增长边际倾向（MGP）：GDP每增加一个单位的同时财政支出入增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。 瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。（现代工业的发展会
9、引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。历史数据说明。财政支出占GDP比重的上升不可能是无止境的，当经济发展达到一定高度，则呈相对稳定的趋势，即稳定在一定的水平上，上下有所波动。财政支出占GDP比重的升降是财政支出增长弹性和边际倾向升降的结果。）财政支出的影响因素1.影响财政支出规模的宏观因素： （1）经济性因素。主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前的经济政策。 （2）政治
10、性因素。主要体现在三方面：政局是否稳定，整体结构和行政效率，政府干预政策。（3）社会性因素。人口，就业，医疗卫生，社会保障以及城镇化等因素，都在很大程度上影响财政支出规模。2.影响财政支出规模的微观因素：（市场）公共物品的需求、成本和价格、质量，生产组织形式3.政治决策程序。第四章 经常性支出主要包括：行政管理和国防支出，教育、科学技术和医疗卫生支出，社会保险支出社会保险支出：经常性支出+转移性支出1.社会保险资金的运作：现收现付制和基金制两种模式、 （1）现收现付制：当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。（靠后代养老，代际之间收入转移） （2）基金制：完全基金
11、制：当期的缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全社会受保人支付养老金的资金需要。（自我养老，不存在代际之间收入转移） 部分基金制：介于现收现付制和完全基金制之间的一种筹资模式，即期的缴费一部分用于应付当期的养老金开支，一部分用于为受保人建立养老储备基金。（自我养老+后代养老） 2.改革进展：总体形成一套以基本养老、基本医疗为骨干，以最低生活保障、失业保险、工伤保险、生活保险、社会救济、社会福利等为辅助，以慈善事业、商业保险为补充的社会保险体系。第五章 财政投资性支出主要包括：基础设施投资、“三农“投入、财政投融资政府（财政）投资 1.特点：（1
12、）不以盈利为目的：政府居于宏观调控主体的地位，从社会效益和社会成本角度评价投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如社会基础设施，可以极大地提高国民经济的整体效益。 （2）承担规模宏大项目：政府财力雄厚，且资金来源多半是无偿，可投资大型项目和长期项目。 （3）优化投资结构，避免经济结构失调：政府从事社会效益好而经济效益一般的投资，集中于“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理污染等有国计民生的产业和领域。 2.决策标准：（1）资本-产出比率最小化标准（稀缺要素标准）：以有限的资源实现产出的最大化，达到预期的经济增长目标。 （2）资本-劳动比率最大化标准。资本
13、-劳动比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。 （3）就业创造标准。选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。不仅要一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），还要优先选择劳动密集型项目（内延增加就业机会）。基础设施投资的性质：公用性、非独占性、不可分性基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。一国的基础设施越发达，该国的国民经济运行就越顺畅，越有效，人民生活也越便利，生活质量相对也越高。基础设施具有公用性、非独占性、和不可分性，这些决定了它具有“公共物品”的一般特征。基础设施大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，
14、而且它们的建设周期比较长，投资后形成生产能力和回收投资的时间往往需要很多年，这些特点决定大型基础设施需要政府强有力的支持才能完成。财政投融资： 1.概念：财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业、事业的一种资金融通活动，也称“政策性金融”。 2.基本特征：（1）财政投融资是以一种政府投入基本金的政策性融资。 （2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。主要为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。 （3）计划性和市场机制相结合
15、。 （4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。 （5）财政投融资的预算管理比较灵活。第六章 转移性支出财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出，是一种转移性支出。主要由物价补贴和企业亏损补贴，此外还有专项补贴，财政贴息，税收支出等。（财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。） 税收支出：以特殊的法律条款规定的，给予特地你该类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 形式：（1）税收豁免：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税。或对其某些活动不列入课税范围
