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1、支持小微企业建议 近年来随着改革开放的不断深入我国小微企业发展迅速在扩大就业、繁荣经济、增加税收中发挥了重要作用 据测算同样的固定资产投资额创办小企业提供的就业岗位是大企业的4倍多小微企业已经成为扩大和解决就业的主要平台在创新方面小微企业也发挥了独特的作用如在广州市96家技术先进型企业中小企业占76%在150家高新技术企业中小企业占90%的比重小企业已成为“中国制造”向“中国创造”升华的中坚力量对于建设创新型社会意义重大 然而受当前国内外经济环境影响尤其是税负过重、原材料价格上涨、劳动力成本提高等因素导致小微企业成本上升制约着小微企业的健康发展会前对北京、河北、深圳的小微企业进行了调查着重了解
2、了小微企业的税费负担问题 一是各项税率依然处于较高水平小微企业生存压力较大目前小企业需要缴纳超过二十种税项十数种费金且大部分与大企业适用的税率相同一些小企业反映如果把各种隐性、显性的税加在一起企业的平均税负在40%以上以广州一家生物化学技术公司为例尽管享有国家针对高新技术企业15%所得税的优惠税率企业所得税、增值税、营业税、流转税附加、印花税、契税、社会保险费等税费加总仍然占到企业税前利润的48%在福布斯发表的年度“税负痛苦指数”中中国的宏观税收负担指数位居全球第二即使是将小型微利企业的税收优惠政策因素考虑在内与国际平均水平相比我国的税费也要高出2个百分点 二是流转税占比过高税收结构有待完善根
3、据财政部年公布的财税收入显示年全国税收收入中增值税、消费税、营业税和进出口环节增值税和消费税等流转税合计占比达66.7%流转税过高导致企业特别是小微企业“挣得不多交的不少”以批发零售类小企业为例其上下游也多为小企业有些供应商甚至不开增值税专用发票导致纳税企业的负担增加同时居高不下的流转税占比与物价形成了高度关联导致我国的税制结构呈现“由企业缴纳走价格通道”的特点即物价越高税收越高而税收高则反过来推高物价 三是税负挤压利润空间也是小企业融资困难的一个重要原因目前较高的纳税标准一方面不利于小企业增加利润留存增强承债偿债的融资能力不利于维持简单再生产和扩大再生产;另一方面一些小企业出于避税目的不愿意
4、披露过多的经营信息使得银企信息不对称影响其信用评级加大了其融资难度 近年来国家相继出台了一系列扶持小企业的财税政策如针对特定行业和小型微利企业的税收减免规定在交通运输业和现代服务业试点营业税转增值税等措施但总体来看小企业税负较高的问题尚未得到有效解决此外小企业对税收政策了解和的把握普遍较差有些企业甚至不知道自己可以享受些税收优惠小企业的税收环境还有待于进一步改善 为此建议采取更为有力的措施进一步减低小微企业税费负担扶持小微企业健康发展： 一、减税减负调整结构切实减轻企业负担 1.进一步探索降低税费的途径坚决取消一切不必要不合理的收费对于实行核定征收方式的小企业以考虑核定其销售收入的某一比例覆盖
5、所有税费并由一个税务机关统一征收 2.免除小企业部分附加税费避免将本应地方政府承担的行政职能转嫁给企业特别是小微型企业同时减少对小企业的行政干预减少其遵从成本减轻企业隐性负担 3.改进和完善税制结构减少流转税比重增加所得税等直接税比重有利于改变我国小企业特别是劳动密集型人力成本居多的小企业“挣的少交的不少”的现状实现税收比例的合理平衡 二、实行普惠制使税收优惠惠及多数小企业 当前国家针对小微企业制定了一系列税收优惠政策但覆盖面不宽、规定偏于宽泛在地方税务机关加以细化的过程中往往会增加一些复杂的审批手续小微企业比较普遍的反映对税收优惠的感受不深 1.建议扩大税收优惠范围取消“划杠审批”一是扩大行业范围引导和支持符合条件的区域试行普惠制;二是扩大享受税收优惠的企业范围避免优惠政策可望不可及 2.针对目前小企业对税收及优惠政策了解较少的情况税务机关应加强相关引导和培训使企业学会合理运用财税政策做好财务规划充分享受应该享受的税收优惠政策减少逃税行为
