《信息技术环境下企业集团资金集中管理对策》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信息技术环境下企业集团资金集中管理对策（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、信息技术环境下企业集团资金集中管理对策2016-03-09 10:26:40 来源: 7 天论文网 作者: 【大 中 小】 浏览:1 次 评论:0 条摘要：信息技术的发展改变了企业生产的经营管理方式，为企业在市场竞争中取得优势地位提供了有力的技术保障。企业集团作为现代企业发展的趋势，近年来发展态势迅猛，但是其资金集中管理工作却面临重大的挑战。文章针对信息技术环境下企业集团资金集中管理出现的问题和相关对策进行阐述，仅供大家参考。关键词：信息技术；企业集团；资金集中管理一、引言随着现代科技的不断发展，集团企业以其规模化经济、多公司的战略协同效应和大容量的资源配置效应等在市场竞争中占得一席之地1。当
2、前，企业集团化已成为现代企业发展的趋势。面对如此激烈的竞争环境，一方面，集团企业通过提高管理水平来实现资源的优势配置，然而集团的多元化经营和跨地区特征却对企业的发展带来了难度。另一方面，信息技术的发达以及它在商业上的广泛应用不仅改变了人们的生活方式和工作环境，同时对企业竞争方式和手段也产生了巨大影响，对财务、会计产生了强烈的冲击。信息技术环境要求财务管理信息化，能够有效地为集团企业进行集团资金的集中管理。同时，集团企业独有的企业特征，如跨地区性等，对集团企业的管理模式提出了新的要求，而信息技术的财务管理信息化模式正好能够解决集团企业的管理需求。二、企业集团资金管理概述 1.企业集团企业集团是现
3、代企业的高级组织形式。它是以资本为联结的纽带，以一个或者多个大型企业为核心，并与多个在资本、技术上有密切联系的企业和单位共同形成的一个多层次，跨行业、跨地区的经济组织2。企业集团成员之间通过控股、参股等形式建立联系，相互之间利益共享，同时风险共同承担。企业集团是由多个企业法人组成的，本身并不具有企业法人资格。企业集团是多层次的经济组织形式，多层次主要表现在：第一，以一个或者多个大型企业为核心，该企业可以是大型生产企业，也可以使财力雄厚的股份制企业；第二，除了大型核心企业之外的其他企业或单位构成的紧密层或者半紧密层，换句话说。核心大型公司为母公司，其他单位和企业就是子公司，子公司对母公司起辅助作
4、用；第三，与子母公司只有技术协作关系的关联企业，他们作为企业集团的补充力量，在企业集团外围形成的松散层。2.企业集团的财务管理企业集团的财务管理维持各企业间相互关系的基础，财务关系决定着企业集团内部的其他关系。在企业集团中，各企业和单位之间有着诸多的认识、技术协作、财务管理、供销等关系，在这些关系中，企业母公司起着重要作用3。母公司通过对子公司投资，成为企业集团的董事会一员，对子公司有人事任免权、财务管理权以及经营管理权4。在企业集团中，母公司的股东利益是集团的最大利益，企业集团子公司的利益要服从母公司的利益5。虽然母公司和子公司在法人权利和思维上拥有各自的独立性，但是一般情况下，为了实现资本
5、的增值保值，母公司将对集团的投资融资、利润分配进行统一管理，成为集团发展的核心企业。3.企业集团资金集中管理企业的生存基础是资金的流动，企业集团自然也不例外。企业集团的资金流入与流出必须维持适当的比例，才能够保证企业集团的正常投资运营。由于企业集团的规模极大，一旦集团出现资金周转不灵的情况，轻者会使集团经营受损，严重者会导致直接破产。因此，企业集团的资金集中管理必须以保证企业资金具有流动均衡性为前提和基础。企业集团的资金集中管理包括资金信息的集中管理，即内部的资金流量信息、内部储存资金信息以及预测出的未来的资金信息；也包括资金管理权力的集中，其中包含了管理政策、制度、体系的建立，以及对资本控制
6、的权力等；资金资源和财务人员的集中也是资金集中管理的内容之一6。资金资源的集中是指将分散在各企业间的闲散资金集中到总部的银行账户中，用于应急处理或者投资处理，能够有效地实现资金资源的优化配置。财务人员的集中管理主要体现在委派财务负责人，母公司通过委派财务负责人行使财务监督的职能来维护集团的利益，能够有效地加强总部对资金的集中管理和对资金运作进行监控。三、企业集团资金集中管理存在的问题 1.预算困难预算工作的实施与企业集团的组织管理有关，在我国的企业集团的预算管理过程中普遍存在缺乏有效的财政预算管理组织体系的问题，集团内部的财政预算主要由成员企业的财务管理人员做出7。财务部门在进行预算时，普遍有
7、放松预算标准的行为。一方面财务部门认为制定宽松的预算指标可以预防风险，另一方面也是争夺稀有资源，夸大资源需求量，降低完成预算指标难度的表现。另外，集团在进行财政预算之前没有对当时的市场做好充分的调查研究，没有做好风险预测，导致预算调整频繁，缺乏有效性8。在预算方式上，集团的预算方式单一、不合理，也是造成预算困难的主要因素之一。2.资金控制不足即使集团要求成员将资金统一在总部银行账户，企业集团的成员企业都是相对独立的法人实体，在银行都设有自己独立的银行账号，因此在集团中经常会出现，户头多开的现象，导致资金流动情况难以控制。其次，成员企业之间的经营状况不尽相同，有的成员企业闲散资金较多，有的资金周
8、转不灵，各成员企业之间的资金较为分散，不利于管理。最后，虽然近年来，很多企业集团都建立了统一的内部银行、结算中心和财务公司，基本上实现了计算机处理，但是实际上大部分金融业务仍是以传统手工操作为主，信息化水平较低，导致资金内部控制力不足，资金管理效率低下。3.财务信息不实企业集团的规模和组织结构的复杂性，决定了财务信息在资料收集方面存在着较大的阻碍。财务信息的收集牵涉到众多成员企业，成员企业又会下设财务部门，这样，财务信息收集的链条被拉长，在信息收集的时间和效度上就出现了一定的缺陷。同时，各个财务部门的财务制度、和会计制度不统一，核算标准不同，都会使财务信息在准确性、真实性和及效时性上难以保持一
9、致。对财务信息的收集，资金的集中管理形成阻碍。四、信息技术在企业集团中的应用随着现代科技的发展，信息技术被广泛应用。信息技术在企业集团中的应用可以表现在以下几个方面：第一，网络技术。网络技术包括互联网Internet 技术，企业内部网 Intrnaet 以及企业外部网 Extrnaet9。互联网 Internet 又被称为国际互联网技术，它的最大优势是信息资源丰富，为企业集团的发展提供丰富的信息资源，包括国际和国际的。企业内部网 Intrnaet 是指采用 Internet 及时建立的企业内部专用网络，它主要方便于企业集团内部的资源和技术共_享。企业外部网 Extrnaet 与 Intrnae
10、t 的功能正好相反，用于企业集团外部的信息共享和协调作业。第二，分布式数据库技术。数据库技术是将集中式数据库技术与计算机网络技术相结合的产物，不仅能够执行全局的数据控制，还能够对数据库的数据进行局部控制。分布式数据库技术中的数据并不是集中在一台计算上，而是分布在不同地方的计算机上，并且数据相互之间有着密切的联系，对于企业集团式运作有良好的效果10。第三，数据加密技术。信息网络存在一定的风险性，风险防范措施不稳妥会使集团信息被破坏或泄密，而数据加密技术正是有效保护数据安全，防止信息泄露的方法。第四，架构技术。架构技术是随着信息技术的发展而不断完善的为商业服务的系统，目前在企业中应用最多的当属客户
11、/服务器系统（C/S）11。客户/服务器系统（C/S）实现了对共享数据的集中管理，提高了系统的安全性和可靠性，但是其灵活性和扩展性较差，维护成本的费用也较高。第五，管理软件。管理软件是建立在网络平台和数据库平台的基础上，对经济活动中的各类信息流进行管理的应用平台。它可以通过获取企业经营活动的所有数据，通过存储、加工、检索等功能转换为信息，并将信息提供给各级管理人员。管理软件具有时效性、准确性和经济性的特征。五、信息技术环境下企业集团资金集中管理的对策 1.加强预算管理首先，完善预算组织结构，建立两级或多级预算管理委员会制度12。在集团和成员企业中设立预算管理委员会，由总部统一领导，分级负责。成
12、员企业还可再下设预算管理委员会，共同推进企业集团的预算管理工作13。集团预算委员会是整个集团的预算管理最高机构，其成员必须是集团的策划、财务、会计、人事等部门的高层领导14。集团预算管理委员会的主要职责是：审议、确定预算数额，制定预算政策，统一预算程序，管理预算考评等。成员企业的预算管理委员会成员由成员企业的各部门经理组成，主要的职责也是负责年度预算、组织预算管理考评等15。其次，规范预算内容，将经营预算、财务预算，资本预算等纳入预算范围，建立全面预算体系。最后，通过信息技术平台，建立预算程序机制，及时、有效、准确地为集团传递预算信息。2.制定资金控制方案通过在总部设立财务结算中心，办理成员企
13、业现金收付和往来结算业务16。结算中心的主要职能包括：集中管理各成员企业的现金收入17 。要求成员企业有现金收入时，必须强制定期转入到集团结算中心的账户，不能私自挪用；对于企业需要挪用的业务资金进行统一拨付，增强对资金的监控；办理成员企业之间的往来结算，计算成员企业在结算中心的现金流入和相应的利息收入。3.构建资金集中管理平台构建资金集中管理平台包括构建资金预算平台，结算中心数据管理平台以及财务报表平台18。利用信息技术中准确度高、时效性好、操作职能等优势，将复杂的各类财务信息数据计算机化19。可利用信息技术中的 excel 编制报表，通过集团总部和成员企业的数据自动采集、数据接口完成数据的自
14、动采集、抵消分录的自动生成，就可以完成报表的合并20。不仅能节省集团的人力、时间和经费，并且能够保证数据的准确性，避免集团和成员企业不断使用电话、传真等对相关数据进行反复核对，实现有效的资金集中管理。六、结语综上，随着信息技术的不断发展和应用，企业集团应该加大信息技术的投入，实现快速、有效的资金集中管理，提高企业集团的市场竞争力，促进企业集团更好发展。参考文献1陈燕燕.浅论企业集团资金集中管理J. 湖北经济学院学报（人文社会科学版），2013，（1）：58-59，193.2李琨.浅谈企业集团资金集中管理J. 现代商业，2013 ，（2）：110-111.3黄永明.企业集团资金集中管理策略研究J
15、. 商业经济， 2013，（3）：56-57.4袁琳，陈凌云，何玉润.集团资金集中控制下的风险管理 基于大中型集团公司的案例分析J. 会计与经济研究，2013，（2）：40-49.5白玮，唐忠良.我国企业集团资金集中管理研究J. 财会通讯， 2013，（15）：103-105，129.6尹旭.企业集团资金集中管理的路径优化策略与建议J. 商业会计，2013，（13）：15-17.7张雪琴，麻胜新.企业集团资金集中管理体系关键要素研究 J.财会研究，2013，（7）：57-60.8唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究J.财会通讯，2013，（33）：111-113，119.9尧伟华.财务
16、公司企业集团资金集中管理模式优化的新选择 J.时代金融，2012，（3）：42-43.10刘建胜.企业集团资金集中管理的问题与优化途径J.商业会计，2012，（4）：63-65.11郑丹.企业集团资金集中管理模式刍议J. 长江大学学报（社会科学版），2012，（4）：84-86.12邓春华，高雪.企业集团资金集中管理探析J. 中国证券期货， 2012，（5）：80-81.13邓群伟.企业集团资金集中管理总分账户模式的应用J. 石油化工管理干部学院学报，2012，（1）：59-63.14段玉峰.企业集团资金集中管理探讨J. 当代经济，2012 ，（24）：74-75.15朱卫华.浅析大型国有企业集团资金集中管理J. 武汉金融， 2011，（3）：65-66.16朱光娅.企业集团资金集中管理问题与对策
