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1、第八节内部审计制度 中华财税信息网 2002-4-10 -（一）总则第一条根据有关审计工作规定，结合一些公司的实际情况，特制定本准则。第二条目的是为了加强公司及所属公司的管理和监督，维护公司利益，提高经济效益，改善经营管理。（二）内部审计的职权第三条对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的，可建议移送司法机关，依法追究刑事责任。第四条主要职权包括：1检查实物、凭证、财册、有关文件和资料；2参与有关的会议；3索取有关的证明材料；4对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为作出临时制止的决定；5对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提
2、供有关资料的，经公司领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；6监督被审计单位严格执行审计决定；7对审计工作中的重大事项，有权直接向上级审计机构如实反映；8根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。（三）内部审计的任务第五条办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。第六条内部审计的主要任务如下：1对公司及所属公司的资金、财务的完整安全进行监督审计；2对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督；
3、3对公司及所属公司的会计报表进行审计；4对公司及所属公司的承包经营责任进行审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司主要领导人的离任经济责任进行审计； 5对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计；6对公司及所属公司内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；7对公司及其他所属各公司基建工程项目概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。第七条审计完后，对上述任务的执行情况应不定时地进行抽查。第八条对下列事项的审计，审计部必须会签：1基建项目；2经济合同，包括采购合同；3公司的年度会计报表。（四）工作程序第八条审计室在年初
4、应根据上级审计部门的部署，结合公司的具体情况，确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。 第九条在实施审计计划时，应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，要求提供必要的工作条件。第十条在审计中必须写好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，做好调查记录并应有相关人员的签名盖章。第十一条审计中如有争议，应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。第十二条每项审计工作结束后，最迟不得超过两周，提出审计报告。第十三条审计报告的要求：1事实清楚；2数据确实；3依法有据；4建议恰当。第十四条审计报告在征求补充审计单位意见后（不是同意审计报告），报送公
5、司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。第十五条被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计查明后修改或补充，对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计室可以采纳或维护报告。第十六条被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。第十七条审计报告完成后，由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告，同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告的修改或继续执行。 第十八条每个审计报告以及工作底稿附件等必须在1个月内整理装订成册，归档备查。 （五）工程
6、审计管理第十九条工程审计人员的职责1经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量；2廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度；3审计人员要遵循“撑握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价；4审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。第二十条工程审计工作的范围：1负责本公司及下属公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准；2检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题；3监督检查各项基建程序是否合规合法；4参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件；5参与工程的图
7、纸会审和竣工验收；6按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况；7负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准，并结合公司的具体情况，制定必要的补充实施办法； 8负责本公司及下属独立核算、自负盈亏的公司（包括实行独立核算、不自负盈亏的二级公司）所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。第二十一条工作流程1根据公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前，工程
8、管理职能部门经办人员或随工人员必须先自审（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本单位领导同意后，才能送审计部审计； 2审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计；3审计人员在审计过程中，要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕，签署审计意见后，应交
9、给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后，加盖审计专用章生效； 4工程竣工后，应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一款相同；5审计结束后，应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算，审计部应有复印件存档，一般概预算，审计部只在登记受理本上记录备查；6审计室接到结算书后，必须先对结算资料进行审核，对资料不全者，则退回补办。对还未竣工或竣工验收没有通过的工程，则不予结算。对资料齐全并已竣工验收通过的工程，则及时登记受理，交由专人审计。第二十二条对工程内部审计的具体要求1对送审预、结算的资料要求（1）送审概（预）算时必须提供的资料：施工合同、设计图纸、
10、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书。由外单位施工的工程，如是第一次进本公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明；（2）送审结算时必须提供的资料：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表。包工不包料工程应提供工程材料管理表（需经仓管人员余料退库签名）。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。 在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。（4）以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保
11、不影响工作按时开工，审计人员应视工程的具体情况，区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单、较小的工程应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，直到查清楚为止。3.对工程预算、结算的要求（1）公司内（包括实行独立核算自负盈亏的子公司）的所有工程概（预）、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下（含2万元）的零星工程（通信工程除外），若在施工过程中，工程数量和内容没有增减变化，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后，所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要
12、有审计室审计过的结算书才能付结算款。（2）按公司有关规定，在报送预算前，要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程，金额在2万元以内（含2万元）的，由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程，则必须填计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。（3）工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。（4）工程投票招标会议必须要有审计人员参加。（5）通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。（6）通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门的经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。（7）实行独立核算自负盈亏的子
13、公司，工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计室审计。各子公司应正式行文给审计室，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。农村精神文明建设是新农村建设的重要任务，是全面建设小康社会的重要内容。根据市文明委相关文件精神要求，现就在全镇范围内深入开展以“乡风文明”和“村容整洁”为主题的“四创”活动several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertic
