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1、实验一 要素费用的核算001 分配本月材料费用(1) 原木费用的分配。编制原木费用分配表。编制会计分录:转01 借:基本生产成本普通板 3,087,075.46 复膜板 3,.54 贷:原材料原木 6,277,500编制退料费用分配表。编制会计分录:转02 借:原材料断尾材 45,000.00废单板 12,000.00废品 10,000.00贷:基本生产成本普通板 32,948.47 复膜板 34,051.53本月销售断尾材、废单板、废品时,编制会计分录:收01 借:银行存款 101,907.00贷:其他业务收入断尾材 51,200.00 废单板 21,600.00 废品 14,300.00
2、应交税费应交增值税(进销税额) 14,807.00转03 借:其他业务成本 80,200.00 贷:原材料断尾材 48,000.00 -废单板 19,200.00 废品 13,000.00本月出售其他废料。编制会计分录: 其他废料的销售收入按材料定额消耗量比例在两种产品之间分配 普通板应分配的金额200,000/(1667+1613)*1613=98,353.66元 复膜板应分配的金额200,000/(1667+1613)*1667=101,646.34元收02 借:银行存款 234,000.00 贷:基本生产成本普通板 98,353.66 复膜板 101,646.34 应交税费应交增值税(销
3、项税额) 34,000.00 ( 2 ) 编制调胶用料分配表。编制会计分录: 转04 借:辅助生产成本调胶车间酚醛胶 372,300.00脲醛胶 288,200.00贷:原材料调胶用料 660,500.00(3) 根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表,编制会计分录: 转05 借:制造费用单板车间 25,000.00 胶合成品车间 11,200.00 辅助生产成本运输部 16,000.00蒸汽车间 13,300.00贷:原材料修理用备件及工具 65,500.00(4) 根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用品汇总表,编制会计分录: 调胶车间酚醛胶应负担物料费用120/(108,000+102
4、,000)*102,000=58.29元 调胶车间脲醛胶应负担物料费用120/(108,000+102,000)*108,000=61.71元转06 借:基本生产成本复膜板复膜纸 360,000.00 辅助生产成本运输部直接材料 30,400.00 调胶车间酚醛胶 58.29 调胶车间脲醛胶 61.71 蒸汽车间直接材料 281,000.00 制造费用单板车间 1,800.00 胶合成品车间 1,500.00 管理费用材料费 10,500.00 贷:原材料复膜纸、油料及劳保用品 685,320.00002 分配工资及福利费用(2) 编制直接工资费用分配表,并编制会计分录: 转07 借:基本生产
5、成本普通板工资及福利费 100,000.00 复膜板工资及福利费 123,000.00辅助生产成本调胶车间酚醛胶 3106.00 调胶车间脲醛胶 3294.00 运输部 6,200.00 蒸汽车间 8,000.00制造费用工资及福利费 21,300.00管理费用工资及福利费 26,500.00营业费用工资及福利费 13,600.00应付职工薪酬职工福利费 15,800.00 贷:应付职工薪酬职工工资 320,800.00(3) 编制直接工资费用分配表,并编制会计分录: 转08 借:基本生产成本普通板工资及福利费 14,000.00 复膜板工资及福利费 17,220.00辅助生产成本调胶车间酚醛
6、胶 434.84 调胶车间脲醛胶 461.16 运输部 868.00 蒸汽车间 1,120.00 制造费用工资及福利费 2,982.00管理费用工资及福利费 5,922.00销售费用工资及福利费 1,904.00贷:应付职工薪酬职工福利费 44,912.00003 编制固定资产折旧计算表及折旧费用分配表,并编制会计分录:转09 借:基本生产成本复膜板折旧费 14,400.00辅助生产成本调胶车间酚醛胶 2,521.60 调胶车间脲醛胶 2,678.40运输部 10,600.00 蒸汽车间 31,200.00制造费用折旧费 410,100 .00管理费用折旧费 23,000.00贷:累计折旧 4
7、94,500.00004 编制电费分配表,并编制会计分录:付01 借:基本生产成本普通板电费 68,161.60 复膜板电费 83,838.40辅助生产成本调胶车间酚醛胶 1,943.68 调胶车间脲醛胶 2,056.32 蒸汽车间 2,000.00 运输部 2,000.00 制造费用电费 16,000.00 管理费用电费 24,000.00应交税费应交增值税(进项税额) 34,000.00贷:银行存款 234,000.00005 编制水费分配表,并编制会计分录:付02 借:辅助生产成本蒸汽车间 10,000.00制造费用水费 1,000.00管理费用水费 1,000.00 应交税费应交增值税
8、(进项税额) 1,560.00贷:银行存款 13,560.00 深入贯彻落实科学发展观和党的十七届五中全会,及全国、省、市纪委工作会议精神,坚持以人为本、执政为民理念,坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针,弘扬理论联系实际的马克思主义学风of accountability, redress of orders and prohibitions. Strengthening the honesty and self-discipline of leading cadres honesty in politics and education work, enhance leaders ability to resist