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1、实验一 要素费用的核算001 分配本月材料费用（1） 原木费用的分配。编制原木费用分配表。编制会计分录：转01 借：基本生产成本普通板 3,087,075.46 复膜板 3,.54 贷：原材料原木 6,277,500编制退料费用分配表。编制会计分录：转02 借：原材料断尾材 45,000.00废单板 12,000.00废品 10,000.00贷：基本生产成本普通板 32,948.47 复膜板 34,051.53本月销售断尾材、废单板、废品时，编制会计分录：收01 借：银行存款 101,907.00贷：其他业务收入断尾材 51,200.00 废单板 21,600.00 废品 14,300.00
2、应交税费应交增值税（进销税额） 14,807.00转03 借：其他业务成本 80,200.00 贷：原材料断尾材 48,000.00 -废单板 19,200.00 废品 13,000.00本月出售其他废料。编制会计分录： 其他废料的销售收入按材料定额消耗量比例在两种产品之间分配 普通板应分配的金额200,000/(1667+1613)*1613=98,353.66元 复膜板应分配的金额200,000/(1667+1613)*1667=101,646.34元收02 借：银行存款 234,000.00 贷：基本生产成本普通板 98,353.66 复膜板 101,646.34 应交税费应交增值税（销
3、项税额） 34,000.00 ( 2 ) 编制调胶用料分配表。编制会计分录： 转04 借：辅助生产成本调胶车间酚醛胶 372,300.00脲醛胶 288,200.00贷：原材料调胶用料 660,500.00（3） 根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表，编制会计分录： 转05 借：制造费用单板车间 25,000.00 胶合成品车间 11,200.00 辅助生产成本运输部 16,000.00蒸汽车间 13,300.00贷：原材料修理用备件及工具 65,500.00(4) 根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用品汇总表，编制会计分录： 调胶车间酚醛胶应负担物料费用120/(108,000+102
4、,000)*102,000=58.29元 调胶车间脲醛胶应负担物料费用120/(108,000+102,000)*108,000=61.71元转06 借：基本生产成本复膜板复膜纸 360,000.00 辅助生产成本运输部直接材料 30,400.00 调胶车间酚醛胶 58.29 调胶车间脲醛胶 61.71 蒸汽车间直接材料 281,000.00 制造费用单板车间 1,800.00 胶合成品车间 1,500.00 管理费用材料费 10,500.00 贷：原材料复膜纸、油料及劳保用品 685,320.00002 分配工资及福利费用（2） 编制直接工资费用分配表，并编制会计分录： 转07 借：基本生产
5、成本普通板工资及福利费 100,000.00 复膜板工资及福利费 123,000.00辅助生产成本调胶车间酚醛胶 3106.00 调胶车间脲醛胶 3294.00 运输部 6,200.00 蒸汽车间 8,000.00制造费用工资及福利费 21,300.00管理费用工资及福利费 26,500.00营业费用工资及福利费 13,600.00应付职工薪酬职工福利费 15,800.00 贷：应付职工薪酬职工工资 320,800.00（3） 编制直接工资费用分配表，并编制会计分录： 转08 借：基本生产成本普通板工资及福利费 14,000.00 复膜板工资及福利费 17,220.00辅助生产成本调胶车间酚醛
6、胶 434.84 调胶车间脲醛胶 461.16 运输部 868.00 蒸汽车间 1,120.00 制造费用工资及福利费 2,982.00管理费用工资及福利费 5,922.00销售费用工资及福利费 1,904.00贷：应付职工薪酬职工福利费 44,912.00003 编制固定资产折旧计算表及折旧费用分配表，并编制会计分录：转09 借：基本生产成本复膜板折旧费 14,400.00辅助生产成本调胶车间酚醛胶 2,521.60 调胶车间脲醛胶 2,678.40运输部 10,600.00 蒸汽车间 31,200.00制造费用折旧费 410,100 .00管理费用折旧费 23,000.00贷：累计折旧 4
7、94,500.00004 编制电费分配表，并编制会计分录：付01 借：基本生产成本普通板电费 68,161.60 复膜板电费 83,838.40辅助生产成本调胶车间酚醛胶 1,943.68 调胶车间脲醛胶 2,056.32 蒸汽车间 2,000.00 运输部 2,000.00 制造费用电费 16,000.00 管理费用电费 24,000.00应交税费应交增值税（进项税额） 34,000.00贷：银行存款 234,000.00005 编制水费分配表，并编制会计分录：付02 借：辅助生产成本蒸汽车间 10,000.00制造费用水费 1,000.00管理费用水费 1,000.00 应交税费应交增值税
8、（进项税额） 1,560.00贷：银行存款 13,560.00 深入贯彻落实科学发展观和党的十七届五中全会，及全国、省、市纪委工作会议精神，坚持以人为本、执政为民理念，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，弘扬理论联系实际的马克思主义学风of accountability, redress of orders and prohibitions. Strengthening the honesty and self-discipline of leading cadres honesty in politics and education work, enhance leaders ability to resist
