练习3深圳市光明有限公司

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1、1练习 3一、系统管理1、账套信息账套号：555（或其它号码）账套名称：深圳市光明有限公司启用会计期间：2007.01.01公司名称：深圳市光明有限公司公司简称：大华公司公司地址：深圳市东城宏发工业区邮政编码：600000法人代表：赵卓辉联系电话：81234567税号：TAX2144174本币代码：RMB；本币名称：人民币；企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目分类信息：客户、供应商、存货分类核算，有外币核算3、编码方案科目编码级次：42222客户分类编码级次：223部门编码级次：122地区分类编码级次：122存货分类编码级次：1223收发类别编码级次：122结算方式编码级次：12供应商分类

2、编码级次：1224、操作员及权限201 叶因：账套主管及出纳；202 苏念奴：会计（权限：公用目录设置、总账、UFO 报表、现金管理全部权限）二、系统初始化1、部门档案部门编码 部门名称 负责人 部门属性1 综合部101 总经理办公室 赵卓辉 综合管理102 财务部 叶因 财务管理2 销售部 王明 销售部门3 采购部 王林 采购部门4 生产部2、职员档案职员编码 职员名称 所属部门 职员属性101 赵卓辉 总经理办公室 总经理201 叶因 财务部 财务主管202 苏念奴 财务部2301 王明 销售部 销售经理302 李庆 销售部401 王林 采购部 采购经理402 张强 采购部3、客户分类分类

3、编码 分类名称01 华南地区客户02 华北地区客户03 华东地区客户4、客户档案客户编号 客户名称 客户简称 所属分类 开户银行 开户账号 电话001 三星有限公司 三星公司 01 建行 6686644 85689256002 大明有限公司 大明公司 02 工行 6698463 222468895、供应商分类分类编码 分类名称1 工业2 商业6、供应商档案供应商编号 供应商名称 简称 所属分类 开户银行 开户账号 电话001 万科制造厂 万科厂 1 农行 9745433 86345543002 新联五金厂 新联厂 2 建行 1446496 866475327、外币种类币符：USD 或 $币名：

4、美元固定汇率：2007 年 1 月汇率为 8.2758、结算方式结算方式编码 结算方式名称 票据管理标志1 支票101 现金支票 是102 转账支票 是2 其他 否9、会计科目及期初余额科目编码 科目名称 币别/计量单位 辅助核算 余额方向 年初余额1001 现金 日记账，指定科目 借 50,000.001002 银行存款 日账，银账， 借 325,600.00100201 工行人民币 日记账，银账 借 300,775.00100202 工行美元 日记账，银行账 借 24,825.00美元 300031101 交易性金融资产 借 125,000.001131 应收账款 客户往来 借 300,0

5、00.001133 其他应收款 个人往来 借 5,000.001141 坏账准备 贷 900.001211 原材料 数量核算 借 340,100.00公斤 71462121101 A 原材料 数量金额 借 185,210.00公斤 37042121102 B 原材料 数量金额 借 154,890.00公斤 344201231 周转材料 借 88,000.001243 库存商品 借 518,000.00124301 A 产品 借 159,600.00124302 B 产品 借 358,400.001301 待摊费用 借 1,000.001401 长期股权投资 借 300,600.001501 固

6、定资产 借 788,200.001502 累计折旧 贷 100,000.001603 在建工程 借 106,000.001801 无形资产 借 190,000.002101 短期借款 贷 100,000.002121 应付账款 供应商往来 贷 122,000.002151 应付职工薪酬 贷 28,000.00215101 工资 贷 20,000.00215102 福利费 贷 8,000.002171 应交税费 贷 30,000.00217101 应交增值税 贷21710101 进项税额 贷21710102 销项税额 贷217111 应交所得税 贷 30,000.002176 其他应交款 贷 6

7、,600.002181 其他应付款 贷 5,000.002191 应付利息 贷 1,000.002301 长期借款 贷 100,000.003101 实收资本 贷 2,500,000.003111 资本公积 贷3121 盈余公积 贷 144,000.003131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314115 未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 基本生产成本 借41010101 A 产品 借41010102 B 产品 借5101 主营业务收入 收入45301 营业外收入 收入5401 主营业务成本 支出5402 营业税金及附加 支出5501 销售费用 支出5502 管理费用 支出

8、550201 差旅费 支出550202 工资 支出550203 折旧费 支出550204 办公费用 支出5503 财务费用 支出5601 营业外支出 支出10、凭证类别类别字 类别名称 限制类型 限制科目收 收款凭证 借方必有 1001，1002付 付款凭证 贷方必有 1001，1002转 转账凭证 凭证必无 1001，100211、应收账款期初余额明细会计科目：1131 应收账款 余额：300000 元日期 凭证号 客户 摘要 方向 金额 业务员 票号 票据日期2006.11.30 转-9 三星公司 销售商品 借 100000.00 李庆 F001 2006.11.302006.12.5 转

9、-12 大明公司 销售商品 借 200000.00 王明 F003 2006.12.512、其他应收款期初余额明细会计科目：1133 其他应收款 余额：5000 元日期 凭证号 部门 业务员 摘要 方向 金额2006.11.30 付-19 销售部 李庆 预支差旅费 借 500013、应付账款期初余额明细 会计科目：2121 应付账款 余额：122000 元日期 凭证号 客户 摘要 方向 金额 业务员 票号 票据日期2006.9.25 转-8 万科厂 购买材料 贷 68000.00 王林 S005 2006.9.252006.11.20 转-11 新联厂 购买材料 贷 54000.00 张强 S

10、032 2006.11.20三、日常工作企业 1 月份经济业务及会计分录如下：1、2007 年 1 月 5 日业务：（1）提取现金 10000 元，备发工资及福利费（现金支票 001） 。借：现金 10000贷：银行存款工行人民币 10000（2）财务部叶因预支差旅费 2000 元。借：其他应收款叶因 2000贷：现金 2000（3）销售部李庆归还前欠款 3000 元（业务员：李庆） 。借：现金 3000贷：其他应收款李庆 300052、2007 年 1 月 10 日经济业务：（4）向新联五金厂购入 B 原材料一批（ 4 元/ 公斤，2000 公斤） ，已经收到进货发票，其中货款 8000 元

11、，进项税额 1360 元，款项尚未支付（业务员：王林）借：原材料B 原材料 8000应交税金应交增值税（进项税额） 1360贷：应付账款新联厂 9360（5）计提本月固定资产折旧，其中财务部 4500 元，全部计入管理费用。借：管理费用折旧费 4500贷：累计折旧 4500（6）销售给三星有限公司 A 产品一批，价款 117000 元尚未收到，其中税金 17000 元，实际成本 40000元（业务员：王明） 。借：应收账款三星公司 117000贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税（销项税额） 17000结转成本：借：主营业务成本 40000贷：库存商品A 产品 40000（7）计算

12、生产人员工资，其中 A 产品项目生产人员工资 10000 元，B 产品项目生产人员工资 20000 元。借：生产成本基本生产成本A 产品 10000生产成本基本生产成本B 产品 20000贷：应付职工薪酬-工资 30000（8）收到 A 产品零星销售收入款 2000 美元，固定汇率 8.275。销售成本为 8500 元（转账支票 002） 。借：银行存款工行美元 16550贷：主营业务收入 16550结转成本：借：主营业务成本 8500贷：库存商品A 产品 8500（9）向万科制造厂购入 A 原材料一批（ 5 元/公斤，10000 公斤） ，已经收到进货发票，其中货款 50000元，进项税额

13、8500 元，款项尚未支付，材料已收到（业务员：张强） 。借：原材料A 材料 50000应交税费应交增值税（进项税额） 8500贷：应付账款万科厂 585003、2007 年 1 月 16 日发生经济业务：（10）基本生产领用 A 原材料 20000 元（5 元/公斤，4000 公斤） ，用于生产 A 产品。借：生产成本基本生产成本A 产品 20000贷：原材料A 材料 20000（11）在建工程完工验收，总值 106000 元。借：固定资产 106000贷：在建工程 106000（12）用工行存款归还短期借款 100000 元，利息 5000 元（转账支票 004）借：短期借款 100000

14、财务费用 5000贷：银行存款工行人民币 105000（13）用银行存款支付产品展览费 5000 元（转账支票 006） 。借：销售费用 5000贷：银行存款工行人民币 50006（14）收回客户三星公司的应收账款 100000 元（转账支票：007） ，业务员：李庆， （票号：F001） 。借：银行存款工行人民币 100000贷：应收账款三星公司 100000（15）用现金支付财务部本月办公费用 1000 元。借：管理费用办公费用 1000贷：现金 1000（16）财务部叶因报销差旅费 1000 元。借：管理费用差旅费 1000贷：其他应收款叶因 1000（17）收到本公司员工罚款收入 30

15、00 元。借：现金 3000贷：营业外收入 3000（18）本月发生产品销售税金及附加 2800 元。借：营业税金及附加 2800贷：其他应交款 28004、2007 年 1 月 31 日经济业务： （19）结转本期损益（可设为自动损益结转）结转本期收益借：主营业务收入 116550营业外收入 3000贷：本年利润 119550结转本期成本费用借：本年利润 67800贷：主营业务成本 48500主营业务税金及附加 2800管理费用差旅费 1000管理费用折旧费 4500管理费用办公费用 1000营业费用 5000财务费用 5000（20）结转未分配利润（可设为自动对应结转）借：本年利润 51750贷：利润分配未分配利润 51750四、银行对账数据：东莞市大华有限公司的启用日期 2007 年 01 月 01 日，工行人民币日记账调整前余额为 300775 元。银行对账单调整前余额为 320775 元。未达账项一笔，系银行已收企业未收款 20000 元（2006.12.25；结算方式：转账支票；借方金额：20000 元） 。大华公司 01 月份银行对账单为：日期 结算方式 票号 借方金额 贷方金额2007.01.05 101 001 100002007.01.16 102