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1、国家税收练习题及参考答案1011三第一部分 练习题一、名词解释第一章 1、税收原则 2、效率原则 3、公平原则4、税收成本 5、税收中性 6、流转税 7、税目 8、税率 9、超额累进税率10、能力原则 11、分税制 12、税收管理体制 第二章1、税负转嫁 2、税收归宿 3、直接税负4、间接税负 5、税收负担 6、拉弗曲线 7、税收资本化 第三章1、增值税 2、进项额 3、生产型增值税 4、混合销售 5、销项额 6、收入型增值税 7、消费型增值税 第四章1、消费税 2、复合计税办法 3、从量定额 4、组成价格第五章1、营业税2、营业税扣缴义务人第六章 城建税和教育费附加1、城市维护建设税2、教育
2、费附加 3、文化事业建设费第七章 1、关税 2、财政关税 3、滑准税4、进口关税 5、出口关税 6、过境关税7、船舶吨税 8、完税价格 9、到岸价格10、关税壁垒 11、关税税则 12、反倾销关税13、税则归类 14、原产地规则 15、原产地标准16、保护关税政策 第八章 烟叶税1、烟叶税第九章 1、综合征税制 2、累进税率3、全额累进税率 4、超额累进税率5、标准扣除法 6、申报法7、递延资产 8、预定定价第十章1、累进税率 2、速算扣除数3、分类课征制 4、综合课征制第十一章 1、资源税 2、城市维护建设税 3、房产税 4、城镇土地使用税5、土地增值税 6、车船税二、简答题（一）1、 如何
3、理解税收中性？ 2、简述税种选择和经济效率的关系。3、为什么要执行普遍征税的原则？ 4、简述税收的均等标准及其内容。 5、什么是税收管理体制？ 6、确立税收管理体制的原则有哪些？ 7、简述分税制的内涵及类型？ 8、简述我国分税制的主要内容。 9、试述我国实行分税制的意义。（二）1、影响税收负担的主要因素是什么？ 2、研究税收负担及其转嫁有何现实意义？ 3、分析税收转嫁的条件。 4、区分法定归宿与经济归宿。 5、分析供求与税负转嫁（三）1、如何理解消费性增值税的效应 ？ 2、如何区分增值税一般纳税人与 小规模纳税人？ 3、 分析消费型增值税制度对企业的影响（四）1、如何确定我国消费税增税范围？
4、2、委托加工的应税消费品如何征收消费税？3、 如何改革我国现行的消费税制度？ （五）1、营业税的有什么特点？ 2、如何区分营业税的混合销售还是兼营？（六）1、分析征收城市维护建设税的目的。2、为什么要征收文化事业建设费？ （七）1、关税的课税标准是什么？ 2、海关确定进口货物的成交价格和完税价格时，按照什么次序进行？ 3、在对外开放的条件下，还需要关税吗？为什么？。（八）1、开征烟叶税会增加农民负担吗？（九）1 、新企业所得税制度对企业有何影响? 2、简述加强企业所得税的征收管理的必要性。（十）1、简述个人所得税立法的原则。 2、如何加强税收的征收管理。 3、如何完善个人所得税制度？（十一）1
5、、简述开征资源税的目的。 2、开征房产税能否有效调节房产税市场？为什么？ 3、分析证券交易印花税的调整对股市影响。三、单项选择题： 1、税法规定，征税的客观对象是（ ），它表示对什么样的标的物征税。A、纳税义务人 B、课税对象 C、税目 D、税率2、税收是国家凭借（ ）对社会产品或国民收入进行分配与再分配。A、经济条件 B、生产资料所有权 C、股份 D、政治权力3、个人所得税的纳税人须在中国境内居住满（ ）。A、三个月 B、六个月 C、一年以上 D、一年六个月以上 4、下列商品中，征收消费税的有（ ）。A、汽车 B、彩电 C、酒精 D、高档手表5、我国个人所得税中工资、薪金所得税计算时，费用扣
6、除办法是（ ）。A、标准扣除 B、分项扣除 C、综合扣除 D、综合分类扣除6、国务院批准的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是（ ）。A、I5% B、20% C、25% D、33%7、在计算企业所得税额时，下列项目允许扣除的有（ ）。A、增值税 B、房产税 C、滞纳金 D、资本性支出 8、企业开采或生产应税产品并销售其产品，资源税的课征数量应为（ ）。 A、开采数量 B、计划产量 C、销售数量 D、实际产量9、在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额（ ）以内的，准予扣除。 A、3% B、5% C、10% D、12% 10、进口货物的完税价格是指货物
7、的（ ）。A、成交价格 B、到岸价格 C、市场价格 D、组成价格 11、由于土地使用权出售，发生土地权属转移，应按（ ）计算应纳契税。A、市场价格 B、成交价格 C、协议价格 D、计划价格 12、城市维护建设税的支出具体安排是由（ ）确定。A、财政部 B、国家税务局 C、全国人大 D、地方人大 13、目前我国小规模工业企业纳税人的税率是（ ）。A、3% B、6 % C、15 % D、17 % 14、纳税人提供应税劳务，应当向（ ）主管税务机关申请缴纳营业税。A、特约签订地 B、费用收取地 C、纳税人机关所在地 D、应税劳务发生地15、我国的增值税的类型是： A、收入型增值税 B、消费型增值税C
8、、生产型增值税 D、混合型增值税16、增值税的销售额不包括 A、从购买方收取的全部价款 B、包装物租金C、已缴纳的增值税额 D、运输装卸费17、下列行为不属于视同销售的是： A、将委托加工的货物无偿赠送给他人B、将自产的货物作为投资C、将货物交付他人代销D、将自产货物用于集体福利或个人消费18、娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，各省在规定幅度内，根据当地情况确定。 A、3 B、5%C、17% D、20%19、税收职能中，（ ）是最首要最基本的职能。 A、经济职能 B、财政职能 C、调节资源配置职能 D、调节财富分配职能20、在公平社会财富方面，最有效的税率形式是 A、累退税 B、累进税
9、 C、定额税 D、比例税21、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 A、免征额 B、起征点 C、免予额 D、减税额22、我国现行个人所得税，工薪的费用扣除标准是 A、800元 B、1600元 C、2000元 D、2200元23、我国的企业所得税是对企业所得额课税，按照其税负是否能转嫁其属于 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税24、我国企业所得税的征收方法是 A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴25、我国现行消费税制定，下列说法不正确的是 A、消费税是价内税B、消费税是选择部分生活消费品课税C、消费税
10、属于所得税制D、消费税有正确引导消费的作用26、我国现行税制结构是 A、流转税和所得税并重为主B、流转税和行为税并重为主 C、流转税和财产税并重为主D、流转税和资源税并重为主27、制定、评价税收制度和税收政策的标准是 A、税收依据 B、税收原则 C、税率 D、税收分类28、下列税种中不属于国税局系统征收管理的是 A增值税 B消费税 C 个人所得税 D 印花税29、下列各项中，表述正确的是 A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志C纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品30、税收管理体制的核心内容是 A税权的划分 B事权的划分 C 财权的划分 D收入的划分四、多项选择题： 1、税负转嫁的方式主要有以下几种 。A、前转 B、消转 C、后转 D、中转2、按税收的计税依据可分为 。A、从价税 B、比例税 C、定额税 D、从
