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1、 本科生毕业论文 题 目 国有商业银行信贷风险与外部审计 姓 名 学 号 学 院 专 业 年 级 指导教师 （签名）20012年 5 月国有商业银行信贷风险与外部审计摘要 随着我国经济的快速发展和国家各种宏观调控措施的开展，国有经济仍然在国民经济中占据着主导地位，它主导着各种所有制的发展，作为国民经济发展的最大支柱-商业银行的作用越来越突出。商业银行作为一种集存款，取款，借贷为一体的以盈利最大化为目标的企业，我国国有商业银行在时代交接点上既面临着强大的机遇，又面临着严峻的挑战。在我国经济的不断革新下，信贷风险越来越成为国有商业银行向前发展的一个巨大挑战，也就此成商业银行向前发展的一个瓶颈。它在
2、给国有商业银行带来阻力的同时，也为商业银行提供了一个难得的历史机遇。本文从多方面分析了国有商业银行存在的环境，发展态势，以及所面临的各种信贷风险和解决方案。希望通过分析和各种方案对策的出台，国有商业银行会有迎来一个美好的明天。 关键字： 信贷风险 IT审计 监管体制 政策建议Credit risk and external audit of the state-owned commercial banksABSTRACTWith Chinas rapid economic development and the launching of the national macro-control m
3、easures, state-owned economy still occupies in the national economy with a dominant position, which dominate the development of various forms of ownership, as the backbone of national economic development the commercial banks increasingly prominent role. Enterprises, commercial banks deposits, withd
4、rawals, loan as a set for one to profit maximization as the goal of Chinas state-owned commercial banks in the intersection of the times, both faced with great opportunities, they are facing serious challenges. Innovation in Chinas economy, the credit risk has increasingly become a huge challenge to
5、 the state-owned commercial banks to move forward, and it has a bottleneck into a commercial bank to move forward. Resistance to the state-owned commercial banks, commercial banks provides a rare historical opportunity. Multifaceted analysis of the existing environment of the state-owned commercial
6、banks, development trend, and facing various credit risks and solutions. I hope through the introduction of the analysis and a variety of programmatic responses, the state-owned commercial banks will be to usher in a brighter tomorrow.Keywords: credit risk IT audit regulatory regime policy recommend
7、ations目录摘要1ABSTRACT2一、引言4二、国有商业银行：经济环境、作用、发展态势5（一）国有商业银行所处的经济环境5（二）国有商业银行对当前经济的重要作用5（三）国有商业银行的发展态势6三、信贷机制存在的风险7（一）国有商业银行信贷机制制度7（二）银行内部管理存在的风险8（三）借款企业的经营状况导致的风险9（四）社会法律的状况与道德监管风险9四、内部审计在信贷风险体制中的作用和缺陷10（一）内部审计在信贷风险中的作用10（二）内部审计在信贷风险中的缺陷10五、外部审计的优势和体系建立11（一）银监会的监管机制11（二）会计师事务所对信贷的审计12 （三）IT审计在信贷风险管理中的新
8、生力量12六、总结14结束语14参考文献:14一、引言 21世纪以来，我国国有银行逐步学习国外的经验并建立了以市场为导向，以客户为中心，以控制风险为首要目标的信贷管理体制，并且加强了信贷行为的约束和管理。正如所有事情都有其正反两面，我国国有商业银行在许多方面仍然存在许多缺陷。众所周知，最近几年中国的房地产市场发展速度在世界上掀起一场旋风，对国有银行的影响主要表现在：许多大城市房价快速上涨，价格虚高不下，虽然，国务院一直以来都在出台各种政策想控制住房价的爆涨，但结果也是不容乐观的。虽然美国式的次贷危机不会在中国出现，但国有商业银行的不良率和风险水平都会受到房地产信贷质量的影响。从中国经济发展的长
9、期过程来看，中国商业银行所面临的主要风险就是贷款信用方面。中国的经融和经济安全受国有商业银行的巨额不良贷款影响甚大，而且巨额不良贷款也制约了国有商业银行应对金融危机后复苏经济的挑战。作为金融审计部门的重要组成部分-内部审计，是控制和减少银行风险的重要手段。因为当前社会发展各方面的影响，使得我国商业银行规章制度存在许多缺陷 ，比如：不健全，不系统，不配套等等。这些都导致了银行的业务和机构存在着内部审计的盲点。虽然大多数都有自己内部的审计制度，但他们的实力有限，业务配套操作程序不规范。许多银行的内部审计制度都不能适应当今社会银行发展的高层次要求。而很多新的业务，银行的内部审计制度都无能为力。这就使
10、得商业银行的信息管理系统和业务操作系统都面临着很大风险。当前国有商业银行缺乏的独立性，也就是银行内部的本质属性。决定了审计部门的职能是否能有效的甚至超长的发挥展现出来。其审计工作的大环境很不理想。相比之下，商业银行的外部审计具有更强的独立性。在内部审计的基础上，如果能有效利用外部审计在国有商业银行组织结构之外的特征优势，就能弥补内审部门对操作风险合理风险和发现舞弊环节上的弱势部分，使银行各部门充分履行职能，对降低信贷风险具有很好的促进作用。因此，本文的研究具有切实可行的经济和管理意义。二、国有商业银行：经济环境、作用、发展态势 （一）国有商业银行所处的经济环境近年来，随着我国金融体制改革的不断
11、深入和加入WTO过度期的基本结束，国有商业银行正处在一个巨大竞争的市场环境下，具体表现在：1 目前商业银行竞争格局有所变化。一方面，国有商业银行主要面临股份制商业银行、城市商业银行和现有外资银行的竞争，但由于历史和体制的因素，国有商业银行的市场集中度很高，在国内银行业间的竞争中依然占垄断地位；另一方面，国有商业银行的市场份额已呈现出逐年下降的趋势，说明国有商业银行正处于由高度垄断向垄断竞争市场格局的转变阶段，其他商业银行已开始占有一席之地。2 外资银行成为国有商业银行最大的潜在竞争者。根据加人WTO协议，目前，外资银行在政策范围内享受“国民待遇”，即在中国境内经营人民币业务将不再有地域和客户限
12、制，从而成为国有商业银行最大的也是最为现实的潜在竞争对手。虽然在未来的35年内，外资银行由于网点资源、经营理念以及政策方面的原因，难以与中资银行全面抗衡，但外资银行在资金实力、治理结构、经营管理体制、人力资源、竞争策略等方面的竞争中处于领先地位。至此，外资银行与中资银行全面竞争的市场格局已初步形成。3 国有商业银行正受到传统银行机构以外的其它金融机构竞争与挑战，如证券基金业等。目前金融的快速发展，一方面促使股票、债券、信托等融资工具替代部分银行信贷融资，另一方面经济主体的金融资产选择也呈现出证券化趋势。4 利率管理体制既使国有商业银行在对待客户无论存款客户还是贷款客户的侃价能力方面保持了较大的
13、自主权，在银行竞争环境中处于有利地位；但由于社会法制的不完善使经营效益不高的贷款人缺乏社会诚信而在银行竞争中相对落后。（二）国有商业银行对当前经济的重要作用长期以来，国有商业银行在金融宏观调控、稳定金融、支持国有企业发展、维护社会稳定等方面都发挥着至关重要的作用，尤其是在我国现代化建设过程中始终发挥着主力军的作用，目前无论在金融总量、社会资产总量，还是社会资源的提供方面，银行都起着非常重要的作用，90%左右的社会资源配置是通过银行这个渠道实现的。在银行中，国有商业银行这4家银行又占了60%左右的市场份额，我国的国有商业银行主要是为国有经济服务,我国的经济环境决定了银行的发展状况。比如国有银行控
14、制着80%的金融资源，是货币政策传导和执行的中坚力量。（三）国有商业银行的发展态势1经营智能化随着信息技术的快速革新和银行之间的激烈竞争，商业银行广泛使用电子计算机技术和信息处理技术，从而推动了银行业务的自动化处理和管理信息系统的建立。商业银行经营智能化的基础是业务处理的自动化，而中心是管理信息的系统化。国外许多发达国家商业银行已经建立并在不断完善管理信息系统。商业银行是以盈利为目的，为了盈利就得加强商业银行内部控制指引。如何让商业银行获利，就得有很好的管理信息系统。商业银行的管理信息系统是建立在业务处理系统和办公自动化系统之上，运用信息技术和管理方法对银行全部信息进行处理、分析、预测、风险控
15、制和管理决策的高度集成化、网络化的人机管理系统。商业银行的主要业务就是负债业务，资产业务和中间业务。这一系列的业务纷繁复杂，这就需要建立一个完备的业务处理系统和办公自动化系统。当然，仅有这些系统是不够的，信息技术人员和银行的管理者要对这些信息给予一个良好的定论，也就是让这些信息帮助银行获得更多的利润。2经营方式网络化随着信息技术的发展和社会的进步，商业银行也有一些动向。西方商业银行的一个动向就是把与信息业务有关的业务承包给外部信息技术服务商，把银行内部的信息管理人员转移到外部信息服务机构去，倾向于使用外部开发的软件和信息产品。当今社会就是服务至上，所有的产品不仅仅是其质量受到认可，更多的人是买服务，商业银行就得把一切服务做好，这其实就是经营理念的转变。其次就是
