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1、 谋学网15秋学期税收筹划策略与技巧在线作业 【单选题】1.国内某运输公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为150万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1200万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该运输公司应纳营业税为（? ）万元。. 45. 42. 72. 70正确答案：2.（）使财产或应税所得在两人或两个以上纳税人之间进行分割，实现节税目的。. 分拆. 转化. 捆绑. 搭桥正确答案：3.关于契税纳税义务发生时间正确的为(? )。. 办理房产过户的当天. 签订房地产转让合同当天. 约定房地
2、产转让当天. 交纳购房款当天正确答案：4.（）是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。. 税收筹划. 避税. 逃税. 偷税正确答案：5.（）是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品分配，强制地无偿取得财政收入的一种手段. 税收. 收费. 罚款. 保险正确答案：6.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（? ）元。. 90766.67. 86166.60. 2566.67. 88000.00正确答案：7.纳税人的权利与
3、义务是一种（）关系. 平等. 隶属. 附属. 对等正确答案：8.某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（? ）万元。. 8.75. 9. 7.5. 8.6正确答案：9.对从事成品油销售的加油站，年应税销售额不超过180万元的，认定为小规模纳税人。 ( ). 对. 错. 不确定正确答案：10.税负逆转是指由（）实际承担税负担. 消费者. 生产者. 要素提供者. 政府正确答案：11.宏远公司向育华公司租入一
4、栋办公楼，办公楼价值3200万，月租金20万，租期一年，则宏远公司应纳印花税为（? ）。. 0.72万. 0.24万. 0.12万. 0.32万正确答案：12.税收筹划的风险率=（）. 无风险报酬率+风险报酬率. 无风险报酬率-风险报酬率. 无风险报酬率*风险报酬率. 无风险报酬率/风险报酬率正确答案：13.从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（? ）. 对. 错. 不确定正确答案：14.税收筹划是企业的长期行为和（）筹划活动. 事前. 事中. 事后. 随时正确答案：15.属于应纳契税的有(? )。. 等价交换
5、房产. 国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的. 接受土地、房屋权属作价投资的. 城镇职工第一次购买公有住房正确答案：16.税负顺转是指由（）实际承担税负担. 消费者. 生产者. 要素提供者. 政府正确答案：17.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（? ）。. 对外的投资支出. 用于购置无形资产的借款利息支出. 转让固定资产的费用. 粮食白酒生产企业的广告费支出正确答案：18.某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2005年8月份取得全部收入480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司
6、应纳营业税为（）万元。. 24. 18. 20. 30正确答案：19.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。但不包括（ ）。. 国有企业. 集体企业. 股份企业. 个人独资企业和合伙企业正确答案：20.（）是对企业税负及税收筹划影响最大的因素. 税制要素. 税率. 税基. 纳税期限正确答案：21.（）把两种或两种以上的商品结合在一起，使整体税负降低。. 分拆. 转化. 捆绑. 搭桥正确答案：22.下列不征收营业税的是（）。. 电影发行单位取得的片租收入. 电影放映单位取得的广告收入. 单位在旅游景点经营索道取得的收入. 企业按房改标准价向职工出售住房的收入正确答案
7、：23.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）万元。. 102.57. 121. 112.57. 111正确答案：24.某公园2005年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元（未分别核算），代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为（）元。. 4750. 3100. 2050. 4600正确答案：25.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所
8、得税为（? ）。. 16000元. 19200元. 12800元. 18600元正确答案：26.（）税收筹划使得企业享受筹划带来的税收利益，而对其利益相关者无利也无害。. 偏利. 零和. 多赢. 混合正确答案：27.应在收回委托加工货物后征收消费税的有（ ）。. 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的. 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时. 商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品. 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒正确答案：28.（）是纳税人故意违反税法，对已发生的应税经济行
9、为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。. 税收筹划. 避税. 逃税. 偷税正确答案：29.职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（ ）。. 双方均要缴纳. 由李某缴纳. 由王某缴纳. 价值相等的，不缴纳正确答案：30.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是. 增值税纳税人收取的会员费收入. 除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方. 黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割. 转让企业整体产权涉及的应税货物的转让正确答案：【多选题】1.下列属于自制应税消费品的有（）。. 由受托方提供原材料生产的
10、应税消费品. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品. 由委托方提供原料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品正确答案：2.下列混合销售，属于征收增值税的有（）。. 批发企业销售货物并实行送货上门. 照相馆在拍照的平时销售镜框. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务. 企业销售电梯并负责安装正确答案：3.增值税特点有（）. 普遍征税. 价外计税. 专用发票. 税率简化正确答案：4.不属于土地增值税征税范围的有（）。. 以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的. 以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的. 被兼
11、并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的. 以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的正确答案：5.需缴纳土地增值税的是（ ）。. 转让集体所有的土地使用权. 出租房产使用权. 企业间互换房产. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售正确答案：6.不应当征收房产税的是（ ）。. 某省人民银行自用房产. 政府机关家属院的商店. 某出版社的读者服务部. 居民住所正确答案：7.进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方支付的价款，此价款包含（? ）。. 实付. 应付的. 直接支付的价款. 间接支付的价款正确答案：8.增值税筹划的基本原则是（）. 综合考虑
12、内在与外在税负. 考虑交易各方影响. 全面考虑成本. 近期与远期结合正确答案：9.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已纳消费税额的有（ ）。. 外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒. 外购已税珍珠用于加工珍珠项链. 外购已税玉石用于镶嵌镀金手链. 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指正确答案：10.下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（）。. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）. 将货物交付他人代销. 将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者.
13、 对委托加工的货物无偿赠送他人正确答案：11.分摊技术涉及的会计事项有（）. 无形资产. 待摊费用. 固定资产折旧. 存货计价正确答案：12.经批准可减征个人所得税的有（? ）。. 保险赔款. 外籍个人从外商投资企业取得的红利. 残疾、孤老人员、烈属取得的所得. 因自然灾害遭受重大损失正确答案：13.下列项目中，适用出口免税不退税政策的有（? ）。. 农业生产者销售的自产农业产品. 来料加工复出口货物. 非国家计划内出口的卷烟. 出口加工区外企业运入出口加工区的货物正确答案：14.下列可以计入进口货物完税价格的有（? ）。. 由买方负担的购货佣金. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用. 由
14、买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用. 与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，在境外开发、设计等相关服务的费用正确答案：15.实现技术涉及的会计事项有（）. 坏账. 存货跌价. 固定资产折旧年限. 损失额正确答案：16.在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有（ ）。. 对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税. 如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税. 对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税. 除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税正确答案：17.下列各项应计入委托加工的承揽合同计税金额有（ ）。.
