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1、内部控制期末考试样题一、名词解释（每小题4分，共20分）1、内部审计2、风险识别3、组织结构4、内部控制5、CoSo报告二、单项选择题（每小题1.5分，共30分）1.以下有关内部控制的说法中不正确的是( )。A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量2.()被称为企业的“最高层”。A.风险评估B.控制环境C.监察D.信息与沟通3.以下说法中错误的是()。A.内部控制的成本不得超过因风险降低而可能带
2、来的收益B.内部控制系统是企业不可或缺的一部分C.内部控制系统的目标之一就是消除舞弊D.监察可确保内部控制保持有效的运作4.以下关于审计委员会的说法中不正确的是()。A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验B.审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统C.审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的D.虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的5.如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请()解决。A.股东大会B.董事会C.经理D.财务总监6.确保充分且有效的内部控制
3、是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是()。A.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性B.审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划D.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任7.设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的
4、职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是()。A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中D.董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函8.监督风险管理制度的建立和实施是董事会或相关的委员会的监督作用的一部分，董事会()公司实施该制度的有效性。A.每年至少审查一次B.每年至少审查两次C.每半年至少审查一次D.每两年至少审查一次9.下列有关授权批准范围说法中错误的是（
5、）。A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况C.在授权批准上不允许存在空白区D.对于业绩报告、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外。10、企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是( )。A保持合理的资金结构 B尽量少负债融资 C合理估算资金成本 D适度举债经营11、企业在赊销过程中出现风险是（ ）。A、信用风险 B、法律风险 C、投资风险 D、合同风险12、对于风险控制的表述以下错误的是（ ）A任何企业都不可能完全消除风险 B企业可以采取各种措施努力降低风险C风险防范控制是企业的一项经常性的工作 D企业不需要设置专门的风险评估机构13、内部控
6、制的指导思想是（ ）A授权批准 B监督检查 C不相容职务分离 D审核14、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）。A对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C内部审计是对其他内部控制所进行的再控制 D与注册会计师审计的公正性相同15能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指（ ）A事中控制 B补偿性控制 C关键控制点控制 D全程控制三、多项选择题 （每小题2分，共20分）1、财产保护控制包括（ ）。A、财产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 E、财产保险2、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.授权进行某项经济业务和执行该项
7、业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 3、企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（）。A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则4、下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（ ）。 A内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标 B企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制 C内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个
8、业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任 D企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进5、会计记录控制的内容包括（ ） A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用 B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致 C、建立定期的复核制度 D、建立内部审计制度6、内部控制的目标，可以归纳为（ ）A、保护资产的安全和完整B、保证会计及其他信息资料的真实可靠C、促进国家法律、法规有效遵循D、提高经营管理的效率、效果7、按授权的性质、授权可以分为（ ）A、一般授权 B、特殊授权
9、C、风险控制 D、普通控制8、风险应对的类型包括（ ）A 风险规避B 风险降低C 风险爱好D 风险承受E 风险分担9、管理文件一般包括（ ）A、组织结构图 B、岗位责任制 C、业务流程图 D、会计记录10、职工素质控制要点包括（ ）A、岗位轮换 B、职工培训 C、建立作业标准 D、业绩考核四、判断题（每小题1分，共10分） 1、内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。（ ）2、内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直接向审计委员会或董事会报告。（ ）3、内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。（ ）4、内部控制应随着外部环境的变化、单
10、位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善。（ ）5、建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。（ ）6、单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。（ ）7、内部控制应当符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况。（ ）8、电子信息技术的应用提高了内部控制的效率，同时降低了控制难度和失控的风险。（ ）9、内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。（ ）10、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织（ ）五、简答题（每小题
11、10分，共20分） 1.、简述如何提高内部审计质量？2、内部控制评价标准有哪些？企业一般可在支付平台上备案多个用于税费电子支付的账号，法人卡用户可通过点击“修改可操作账号”，将这些银行账号的操作权限给予指定的操作员卡用户，并设定最大可操作金额。several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the de
12、sign value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measured
