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1、内控审计在企业管理中的应用论文 随着经济的不断发展进步企业管理离不开内部控制审计内部控制审计在企业管理中的重要地位也得到突显和加强下面是小编收集整理的内控审计在企业管理中的应用论文希望对您有所帮助！ 摘要：随着我国经济的快速发展推动了企业现代化管理进程现代企业管理需要内部控制审计作为支撑和保障在现代企业管理中占有重要的地位但是我国企业内部控制审计的发展速度和内部审计方法还不成熟在内部控制审计中还存在许多问题如何发挥内部控制审计在现代企业管理的作用加快我国企业现代化改革是企业管理中重点解决的问题之一本文通过对内部控制审计解读和内部控制审计在企业管理中的重要作用结合现阶段企业管理面临的内部控制审计
2、困境提出如何加强内部控制审计在企业管理中应用对企业现代管理改革具有一定的借鉴和参考价值 关键词：现代企业管理；内部控制审计；困境；应用 企业的现代化管理中内部控制审计发挥着重要作用主要通过评价、分析企业的内部控制制度分析制度的可行性和规范性用审计方法去判断内部控制制度是否合理但是在发展的过程中内部控制审计面临着许多问题和困境特别体现在企业的经营环节文章通过解读内部控制审计内涵和在企业管理中的重要作用结合相关困境有针对性的提出解决措施对提高企业内部控制审计能力提高企业的经济效益具有重要作用 一、内部控制审计内涵解读 内部控制审计内涵 在我国企业内部控制审计指引中对企业内部控制审计有明确的说明和定
3、义：会计师事务所接受企业委托对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计从定义中不难发现三个特点其一“基准日”基准日是区间概念情调审计的延续性和规范性是企业通过规定和明确的一个审计区间审计其二指引中所指的内部控制仅仅包含企业财务报表并不涵盖企业内部控制的全部内容这是指引的缺陷和不足关于非财务报告的内部控制的审计不足其三审计对象是企业内部控制设计和执行保证内部控制从设计到执行的有效性强调全过程跟踪审计对于内部控制审计的内容主要包含以下几个方面：计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、审计工作完成、出具审计报告和记录审计工作 二、内部控制审计在企业管理的重要作用 2.1建立完善企业管理需求 企
4、业的发展速度较快但是企业管理不能满足现代企业对企业管理的需求尤其是上市企业面临着资产剥离和改制的问题造成企业的股权结构不合理一家独大的股东在企业中拥有绝对的权利损害了小股权人的权利企业管理面临着垄断和弱化 2.2强化企业内部控制需求 大型企业建立了自身内部控制制度内部审计机构发挥着对内部控制设计和执行评价但是局限性非常明显容易造成内部审计形同虚设不能发挥内部控制的实际作用而通过会计公司具有专业的会计、审计知识独立评价权利能保证评价的可靠性和科学性更高审计报告也相对客观所以内部控制审计对于加强企业内部控制具有重要作用 2.3符合国际企业管理需求 国际惯例和规则对于上市公司必须有注册会计师对上市公
5、司进行内部控制和科学审计作为上市的审核报告能够客观反映企业的发展情况随着我国经济和国际接轨国外许多先进经验必须要强化学习和吸收年制定的企业内部控制审计就是要求企业管理要贴合国家需求特别是上公司要实现与国际接轨 三、内部控制审计在企业管理中的困境和问题 1、内部控制审计职能发挥不充分 内部控制审计通过及时准确的对企业生产经营活动进行评价和审计强化企业内部控制制度规避市场风险提高企业的竞争能力但是在企业内部控制审计中内部审计人员在方法上仅仅纠正制度性错误不能将审计具体发挥出来比如审计人员的根本是实施全面审计内部控制活动全体性、全面性但是审计人员仅仅是对号入座式的实施强制处理办法将原本全面性的评价指
6、标进行不合理的分解造成内部控制制度不能得到全面发挥 2、内部内部控制审计系统不完善 在审计工作过程中不仅没能充分发挥内部控制审计职能并且在内部控制审计评价体系上也存在不科学不合理的地方主要体现在一下方面：评价体系的量化指标设置不科学未能根据企业各部门的实际情况进行量化指标分配；评价的封闭性不考虑部门部门之间的联系和相关性导致评价的结果和实际情况并不符；对于内部控制审计工作还未充分重视还仅仅停留在内部控制上而不能将内部控制审计工作移交给会计事务所进行 3、审计评价并未贯彻整改 企业进行内部控制审计工作的最终目的不是了解和认识而是贯彻整改发现问题不是目的解决问题才是最终目的受到企业发展的制约性整改
7、的效率和效果并不理想在整改的规范性和统一性缺乏制度保障整改的实施缺乏强有力的支持和理解造成内部控制审计工作停留在审计报告上并未实现企业实施内部控制审计的目的 四、加强内部控制审计在企业管理中应用的措施 1、创新审计方法增强审计效果 随着企业的现代化进程不断加快企业的制度逐渐完善管理人才队伍不断夯实针对企业的内部控制审计工作出现的新问题在方法上要有所改变和加强只有创新审计方法才能保证企业内部控制审计工作效果针对传统的审计工作应积极的转变工作思路、方法和重点转变定格的审计角色更应该强调审计管理主要从以下几个方面做：首先企业要强化事前预防把审计工作做到前面去改变原有的事后监督造成无法弥补的损失其次强
8、调审计工作的全面性代替原有的常规审计最后使用先进的管理手段和审计工具提高信息的传递和收集能力改变原有的人工审计 2、强化审计认识促进内控水平 企业在发展的过程中应充分认识到审计工作的重要性强化企业全员对审计的理解和支持首先企业管理层应讲审计工作作为常态化工作常抓不懈强调内部控制制度的执行提高企业内部控制水平其次企业全员应该充分认识自己在企业审计和内部控制中的重要地位理解和支持审计工作从而实现企业内部控制达到新高度、新水平促进内部控制审计 3、完善内控建设减少审计成本 企业自身需要建立和完善内部控制制度建设内部控制审计成本从企业自身实际出发根据内部控制相关知识提高企业设计和执行内部控制的能力和水
9、平首先提高企业内部审计人员素质增强内部控制制度的设计和执行；其次强调审计工作的全面和关联性防止内部控制制度不合理造成审计成本增加最后内部审计制定科学的量化指标提高量化指标分配的合理性并积极制度相应的内部整改制度强化审计报告的监督从而减少外部审计的测试时间控制审计成本 4、注会审计为主提高注会水平 企业内部控制审计主要由内部审计和外部审计其中外部审计发挥着重要的作用能够保证审计工作的客观、科学、合理提高审计报告的参考性和执行性所以要求强化注册会计师审计能力提高注册会计师的执业水平首先提高会计注册师的在岗培训和再教育从思想道德素质到业务素质要全面的提升和加强针对企业的实际进行有针对性的客观审计其次重视企业内部控制审计实践工作多给注册会计师机会接触和了解企业的发展实际防止注册会计师理论知识丰富而经验不足 总结： 随着经济的不断发展进步企业管理离不开内部控制审计内部控制审计在企业管理中的重要地位也得到突显和加强但是在现阶段企业内部控制审计问题还非常明显企业应强化自身的内部审计引入外部审计提高内部控制审计的水平推动企业的健康、长久发展 参考文献： 1尹路.浅析如何加强和完善企业内部控制审计J.现代商业,(21) 2金灵.内部控制审计问题研究D.财政部财政科学研究所硕士论文.07 3中华人民共和国财政部等制定.企业内部控制基木规范M.北京:中国财政经济出版社,.6
