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1、国家和地区中央/联邦公司所得税税率地方所得税税率增值税税率普通公司所得税附加税其他所得税(1)(2)(3)(4)(5)(6)阿富汗20%营业税:2-10%阿尔巴尼亚10%无无无20%阿尔及利亚25%17%,7%美属萨摩亚35%无安道尔（6）无无安哥拉35%城市不动产所得税:消费税:10%,30%20%，30%，2%（10）安圭拉岛无无安提瓜和30%（11）15%,10.5%（12）巴布达阿根廷35%无最低税:1%（13）21%,27%,10.5%亚美尼亚20%（14）无20%阿鲁巴28%（15）周转税3%（16）澳大利亚30%无GST：10%奥地利25%（17）最低公司税:定额（18）20%,
2、10%阿塞拜疆22%（19）18%巴哈马无无巴林无（20）无（21）孟加拉国40% （22）无最低税:营业额的0.25%（23）无15%（24）2005年3月颁布新所得税法，实施日期追溯到2004年6月19日, 税率从25%降为20% 。对经营毛收人征收, 税率有2%、5%、10%三档。政府在国际货币基金组织 (IMF) 的援助下拟于2008年改征货物劳务税。自2006年1月1日起公司所得税税率从23%降为20% 。2008年1月1日起从2096降为10% 。投资期不低于5年的再投资利润适用12.5%优惠税率。从2007年6月7日起, 公司所得税率从30%降到25%, 低税率由15%降为12.
3、5% 。具体适用税率同美国。不征所得税和增值税或销售税, 只征经营许可费、社会保障税和财产税;2006 年和2007年已进行开征公司所得税和增值税的立法讨论, 公司所得税税率拟在5-10%之间。2006年1月1日起征收服务税, 税率为4% 。某些行业如农林牧业所得适用20%税率。对投资于落后地区或地方资源的公司, 财政部可以规定适用不超过10年的17.5%的优惠税率。石油开采单独征收石油所得税, 税率为 65.75%; 矿产企业税率为40% 。可以在公司所得税前扣除。没有开征增值税或销售税。现行的消费税对货物销售和特定劳务提供征收, 性质相当于销售税和特定消费税的综合, 其一般税率为10% 。
4、2005年4月1日起从35%降为30%, 金融机构适用特别规定, 如纳税年度内商业贷款利率和住宅抵押贷款利率分别维持在10%、8%以下的金融机构, 适用27.5%的税率。在2008年预算方案中建议公司所得税税率从30%降为25%商业银行提供住宅抵押贷款利率不超过 7%的, 公司所得税税率降为22.5% 。称销售税, 属增值税性质,于2007年1月29日起实施, 标准税率为15%;旅馆住宿原征旅馆税,2007年1月29日起改征销售税, 税率为10.5% 。称 最低名义所得税, 税基为资产的价值, 它可在10年内抵免公司所得税。应税所得不超过700万亚美尼亚元的部分, 适用15%低税率。2007年
5、1月1日起, 公司所得税税率从35%降为28% 。2007年1月1日起, 对货物销售和劳务提供实现的收人征收周转税。货物出口税率为 1% 。 2005年1月1日从34%降为25%。仅限于亏损企业, 且可抵免以后年度的应税利润。 2006年1月1日起从24%降为22% 。非增值税一般纳税人和前三个月应税营业额达 22500会计单位 (合24750马纳特) 的纳税人, 可以按简易办法纳税, 即按毛所得的2% (首都巴库市为4%) 计算应纳税额, 代替公司所得税、财产税和增值税。（20）对石油、天然气公司征收税率为46%的特别所得税。（21）对汽油销售征12%的消费税。（22）股息分配占实缴股本比例
6、不低于10%的上市公司适用30%税率, 分配比例超过20%的, 可以减税10%; 分配比例低于10%的, 适用40%税率。银行、保险和其他金融机构适用 45%税率。出口企业减半征税。资本利得和从孟加拉国公司分得的股息收入, 适用15%税率。（23）2007年7月1日起, 最低税税率从0.5%降为0.25% 。（24）对奢侈品和 不合社会需要 商品另按20-350%的税率征收附加税。巴巴多斯25%15%,7.5%白俄罗斯24%无无18%,24%,10%,0.5%比利时33%危机税:(2)的3%21%,12%,6%伯利兹25%企业税:0.75-10%15%贝宁38%；石油企业: 55%最低税:营业
7、额的0.75%18%百慕大无无不丹30%无无无销售税:0-100%玻利维亚25%附加税:25%最低替代税:毛所得的3%13%波黑10%17%博茨瓦纳生产公司:5%;非生附加税:所得的无无10%产公司:15%10%巴西15%应税所得的10%社会税:应税所得的9%联邦:一般10-15%；州:7-25%英属维尔京群岛无无无无无文莱30%无无无无保加利亚10%无无无20%,7%（21）布基纳法索30%（22）最低税:上年营业额18%的0.5%布隆迪35%最低税:营业额的1%交易税:17%,7%,20%（23）柬埔寨20%（24）股息分配附加税（25）最低税:营业额的1%10%喀麦隆35%（26）附加税
8、:(2)的10%最低税:营业额的17.5%（27）1.1% 2006年从30%降为25%。此外, 国际经营公司实行l-2.5%的优惠税率, 寿险公司按投资毛所得的 5%征税。根据2007年预算案, 符合条件的小型企业税率从25%降为15%; 符合条件的开发区企业税率从30%降为 15% 。 从2007年7月1日起, 对符合条件的超小型企业和小型企业实行单一税制, 即分别按其收人总额的10%和8%征收单一税, 不再征收其他税种 (包括增值税和公司所得税) 。 股息分配、银行和保险公司、证券交易适用特别规定。 2004 年1月1日起税率从20%降至18%。白糖的进口和销售, 税率为24%; 农产品
9、、食品和儿童用品, 税率为10%; 从俄罗斯进口的钻石和其他宝石, 税率为0.5% 。 应税所得低于欧元的, 适用24.25%、31%、34.5%三档累进税率。 对公司按毛收人征收, 具有最低选择税性质, 其税额可抵免公司所得税; 如果企业税税额超过公司所得税, 则企业税视为最终所得税。企业税税率因行业而不同。 2006年7月1日起开征增值税性质的 一般销售税(General Sale Tax,GST), 代替原来税率为9% 的销售税。 而且有最低税额的规定。2007年1月1日起, 最低税税率从0.5% 提高到0.75%, 最低税额从10万非共体法郎 (XOF) 提高到20万; 2 008 年
10、1月1 日起, 加油站的最低税按0.6XOF/ 升征收。 税率因征收项目而异, 且经常变化。税率一般为0-15%, 烟、酒可高达到50-100% 。 只对矿产开采公司和石油、天然气公司征收附加税, 税基除有两项特殊扣除外同公司所得税。此外, 石油、天然气公司根据 2007年5月17日实施的新石油天然气法的规定, 应按开采油气产量和规定的价格计征32%的 石油天然气直接税, 其他税收不能抵扣。 增值税按含税价格计征, 因此, 其实际税率 (按不含税价计征的价外税税率) 相当于14.94%。 波斯尼亚-黑塞哥维那 的简称。 2008年1月1日起, 从30%降为10% 。 2006年1月1日起开征,
11、 代替原销售税。 国际金融服务中心(IFSC) 公司所得税税率为 15% , 不征附加税。 只对年应税所得超过24万雷亚尔的部分征收。 此税不能在公司所得税前扣除。政府已提出修改措施提交联邦议会, 拟从 2008年5月1日起对金融机构的社会税税率从10%提高到15% 。但税率最低可达1%, 最高可达300% 。石油经营所得适用特别规定, 税率为55% 。资本利得不征税。2007年1月1日起税率从15% 降为10% 。赌博公司根据赌博类型的不同按毛所得的10%或12%征税。（21）自2007年1月1日加人欧盟起, 实施新的增值税法案, 增加7%一档低税率, 适用于旅游、餐饮服务。（22）2008
12、年1月1日起, 税率从35%降为30% 。（23）称交易税 (Transactions tas), 销售税性质。（24）油气和矿产开采业:30%; 保险业, 保费毛所得的5% 。（25）2004年1月1日起, 对造用9% 或免税的公司分配股息征收股息分配附加税: 免税公司附加税税率为20%; 适用9%所得税税率的公司, 附加税税率为11/91 。（26）符合条件的上市公司可以减税20-30% 。（27）另按税额的10%附征地方税, 合计税负为19.25% 。加拿大19.5%附加税各省税率不等,一般在15%左右GST-5%佛得角30%消防附加:(2)的2%无无15%,6%开曼群岛无无根西岛0,10%无泽西岛20%;有多种免税公GST:3%司中非30%最低税:营业额的1%19%乍得40%最低税:营业额的1.5%18%智利17%预提附加税:35%19%中国2517%,13%哥伦比亚33%附加税市工商税:各市不一16%科摩罗40%最低税:营业额的3%周转税:3%,5%,15%刚果(金)40%;采矿公司:最低税:营业额的销售税:3-30%(21)30%0.1%刚果(布)居民公司38%;非居最低税:营业额的18%(23)民公司35%1%(22)
