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1、 出纳会计实务 期末总复习一、填写原始凭证1、日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司商品 ： 毛巾被 250条单价 70元 皮鞋 140双 单价 200元收款人：王菲 开票人：李红 XX市商业零售统一发票客户名称： 发票联 No:年 月 日品名及规格单位数量单价金 额百十万千百十元角分人民币（大写） ￥ 收款企业：（盖章有效） 收款人： 开票人： 2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。 （单位负责人：张强 会计主管：李员） 借支单 年 月 日 NO。08517借款单位：借款理由：借款金额：人民币（大写）￥单位负责人签字：借款人签字：领导批示
2、：会计主管核批：付款记录：3、填写收据2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款收 据第二联 交款单位 年 月 日今收到 人民币（大写） ￥ 单位盖章 会计 出纳 经手人 得 分评卷人二、填写记账凭证根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明 制证：张山）1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 字第 号摘要贷方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证 付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 字第 号摘要借方总账科目明
3、细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证 2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。（原借支差旅费700已入账）收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 字第 号摘要贷方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 字第 号摘要借方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证转 账 凭 证年 月 日 转字第号摘要总账科目明细科目借 方金额贷 方金额万千百十元角分万千百十元角分合计会计主管 记账 出纳 审核 制证 得 分评卷
4、人三、 业务题（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题2.5分，共30分）1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。5、10日，从银行提现金40 000元。6、10日、以现金40 000元发工资。7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。10、18日，开
5、支票支付公司宣传资料费300元。11、 20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。1 234567891011（二）登记现金日记账和银行存款日记账。期初余额：现金：2200元；银行存款430 000元现金日记账年凭证号数摘要对 方科 目借方贷方余额月日银行存款日记账年凭证号数摘要对 方科 目借方贷方余额月日 答案一、填写原始凭证 XX市商业零售统一发票客户名称：黄河公司 发票联 No:2006年12月8日品名及规格单位数量单价金 额百十万千百十元角分毛巾被条250701750000皮鞋双1402002800000￥4550000人民币（大写）肆万伍仟伍佰元整 ￥45500.00
6、 收款企业：（盖章有效） 收款人：王菲 开票人：李红财务专用章发票鉴别单位章（财政局）2、（10分） 借支单 2007 年 6月 4 日 NO。08517借款单位：供应科刘志借款理由：外出采购借款金额：人民币（大写）贰仟元整￥2000.00单位负责人签字：张强借款人签字：刘志领导批示：同意 会计主管核批：李员付款记录：现金付讫3、（10分） 收 据第二联 交款单位 2007年6月 11 日今收到 供应科刘志报销差旅费退回余款 。 现金收讫（盖章）人民币（大写）壹佰伍拾元整 ￥150.00 单位盖章 会计 出纳 李红 经手人 刘志二、填写记账凭证1、付款凭证贷方科目：银行存款 2008年1 月 4 日 银付字第1号摘要借方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分提现备用库存现金50000合 计
