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1、 出纳会计实务 期末总复习一、填写原始凭证1、日期 2006年12月8日。购买者:黄河公司商品 : 毛巾被 250条单价 70元 皮鞋 140双 单价 200元收款人:王菲 开票人:李红 XX市商业零售统一发票客户名称: 发票联 No:年 月 日品名及规格单位数量单价金 额百十万千百十元角分人民币(大写) ¥ 收款企业:(盖章有效) 收款人: 开票人: 2、2007年6月4日,供应科刘志外出采购,预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。 (单位负责人:张强 会计主管:李员) 借支单 年 月 日 NO。08517借款单位:借款理由:借款金额:人民币(大写)¥单位负责人签字:借款人签字:领导批示
2、:会计主管核批:付款记录:3、填写收据2007年6月11日,刘志报销差旅费1850元,由刘志填写差旅费报销单,退回余款150元,由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款收 据第二联 交款单位 年 月 日今收到 人民币(大写) ¥ 单位盖章 会计 出纳 经手人 得 分评卷人二、填写记账凭证根据下列经济业务,填制有关的记账凭证:(出纳:李明 制证:张山)1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。收 款 凭 证借方科目: 年 月 日 字第 号摘要贷方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证 付 款 凭 证贷方科目: 年 月 日 字第 号摘要借方总账科目明
3、细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证 2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来,报销差旅费650元,余款以现金退回。(原借支差旅费700已入账)收 款 凭 证借方科目: 年 月 日 字第 号摘要贷方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证付 款 凭 证贷方科目: 年 月 日 字第 号摘要借方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证转 账 凭 证年 月 日 转字第号摘要总账科目明细科目借 方金额贷 方金额万千百十元角分万千百十元角分合计会计主管 记账 出纳 审核 制证 得 分评卷
4、人三、 业务题(一)练习收款凭证、付款凭证的填列(编凭证号),用会计分录代替。佳乐厂07年5月发生的业务如下:(每小题2.5分,共30分)1)、3日,开出支票支付上月所得税27500元。2、4日,厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。3、5日,售出101#产品200件,单价135元,增值税率17%,款已收。4、8日,归还银行3个月期限的借款80 000元。5、10日,从银行提现金40 000元。6、10日、以现金40 000元发工资。7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。9、16日,购入A材料6万元,增值税率17%,款已付。10、18日,开
5、支票支付公司宣传资料费300元。11、 20日,王力出差归来报销差旅费730元,退回现金270元。1 234567891011(二)登记现金日记账和银行存款日记账。期初余额:现金:2200元;银行存款430 000元现金日记账年凭证号数摘要对 方科 目借方贷方余额月日银行存款日记账年凭证号数摘要对 方科 目借方贷方余额月日 答案一、填写原始凭证 XX市商业零售统一发票客户名称:黄河公司 发票联 No:2006年12月8日品名及规格单位数量单价金 额百十万千百十元角分毛巾被条250701750000皮鞋双1402002800000¥4550000人民币(大写)肆万伍仟伍佰元整 ¥45500.00
6、 收款企业:(盖章有效) 收款人:王菲 开票人:李红财务专用章发票鉴别单位章(财政局)2、(10分) 借支单 2007 年 6月 4 日 NO。08517借款单位:供应科刘志借款理由:外出采购借款金额:人民币(大写)贰仟元整¥2000.00单位负责人签字:张强借款人签字:刘志领导批示:同意 会计主管核批:李员付款记录:现金付讫3、(10分) 收 据第二联 交款单位 2007年6月 11 日今收到 供应科刘志报销差旅费退回余款 。 现金收讫(盖章)人民币(大写)壹佰伍拾元整 ¥150.00 单位盖章 会计 出纳 李红 经手人 刘志二、填写记账凭证1、付款凭证贷方科目:银行存款 2008年1 月 4 日 银付字第1号摘要借方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分提现备用库存现金50000合 计