《2016年河南省注册会计师《税法》：金融商品转让业务考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年河南省注册会计师《税法》：金融商品转让业务考试试题（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2016年河南省注册会计师税法：金融商品转让业务考试试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。) 1、在行政法理论上，_不具有行政主体资格。 A国务院直属机构 B国务院各部委 C国务院办事机构 D国务院部委管理的国家局 2、乙公司于206年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自207年1月1日起按年限平均法计提折旧。208年初
2、，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致208年度公司的利润总额减少（）元。 A30000 B54000 C60000 D900003、该企业2001年度应纳企业所得税_万元。 A43.5 B21.75 C29 D14.5 4、甲乙订立买卖合同约定：甲向乙交付200吨铜材，货款为200万元；乙向甲支付定金20万元；如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。甲因将铜材卖给丙而无法向乙交货。在乙向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是_。 A请求甲双倍返还定金40万元 B请求甲支付违约金30万元
3、C请求甲支付违约金30万元，同时请求甲双倍返还定金40万元 D请求甲支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元5、某公司2007年发生债务利息50000元(全部计入财务费用)，2008年债务利息与2007年相同，实现净利润750000元，所得税税率为25%。该公司2008年的已获利息倍数为_。 A15 B18 C20 D21 6、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开_前通过全体董事，否则会议决议无效。 A7日 B10日 C15日 D30日 7、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为_。 A不动产处置权转移的次日 B不动产处置权转移的当天 C不动产收益权转移的当天 D不
4、动产所有权转移的当天 8、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由_。 A最先立案的人民法院管辖 B几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖 C原告所在地法院管辖 D被告所在地法院管辖 9、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是_。 A以该料件申报进口时的价格估定 B以料件原进口时的价格估定 C以料件申报内销时的价格估定 D以制成品申报内销时的价格估定 10、行政赔偿是由_负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。 A国家 B行政机关 C行政机关工作人员 D公务员11
5、、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有_。 A企业产品销售运输途中发生的保险费 B企业产品销售过程中发生的宣传费 C企业销售人员报销的医药费 D根据已售产品计提的产品质量保证金 12、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是_。 A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据 13、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙
6、愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是_。 A甲、乙 B甲、乙、丁 C乙、丁 D甲、乙、丙、丁14、A公司为2007年新成立的公司，2007年度的销售收入为6000万元，利润总额为5000万元，2007年共发生广告费支出1200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%，同时税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。无其他纳税调整事项，则下列说法正确的
7、是_。 AA公司应确认的应交所得税为1575万元，递延所得税资产为75万元 BA公司应确认的应交所得税为1575万元，递延所得税负债为75万元 CA公司应确认的应交所得税为1749万元，递延所得税资产为75万元 DA公司应确认的应交所得税为2079万元，递延所得税资产为99万元 15、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广
8、试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为_。 A114474.6元 B114770.40元 C118728.25元 D114771.25元 16、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。 A供电安装公司为客户提供电力安装服务 B房地产开发公司销售房屋 C电力系统销售自己生产的电表 D受托为某企业提供代购货物 17、中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为_元。 A4264.71 B4375 C4926.47 D4500 18、某台设备
9、账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少_元。 A40200 B31900 C31560 D38700 19、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。 A某商店为服装厂代销儿童服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 20、以下不属于或有事项的基本特征的有_。 A或有事项是过去和现在的交易或事项形成的种状况 B或有事项有不确定性
10、 C或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实 D影响或有事项结果的不确定因索不能内企业控制， 21、根据公司法的规定，单独或合汁持有公司_股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案。 A1%以上 B3%以上 C5%以上 D10%以上 22、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有_。 A在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率 B国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率 C中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率 D沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率 23、能
11、使股利与企业盈利很好地结合，但不利于股票价格稳定的股利政策是_。 A固定股利政策 B剩余股利政策 C固定股利支付率股利政策 D固定股利加额外股利的股利政策 24、某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2009年度应缴纳企业所得税为_万元。 A5.81 B5.99 C5.15 D5.62 25、207年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为
12、16万元，按照年限平均法计提折旧。208年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则209年该生产设备应计提的折旧为（）万元。 A6.35 B8.00 C8.50 D11.06 26、税收征收管理的首要环节是_。 A工商登记 B税务登记 C纳税申报 D税款征收 27、2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券。购入时实际支付价款为990万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2008年1月1日，
13、系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，甲公司计算确定的实际年利率也为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2008年末该项债券投资的可收回金额为700万元。不考虑其他因素，则下列说法正确的是_。 A甲公司应于2008年末借记资本公积290万元 B甲公司应于2008年末借记资产减值损失290万元 C2008年初该项持有至到期投资的摊余成本为990万元 D2008年末该项持有至到期投资应确认的投资收益为50万元 28、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从_的期限内摊销。 A开始生产、经营月份的当月起不少于5年 B开始生产、经营月份的当
14、月起不超过5年 C开始生产、经营月份的次月起不少于5年 D开始生产、经营月份的次月起不超过5年 29、在民事诉讼中，无独立请求权的第三人_。 A只能依法院的通知参加诉讼 B诉讼地位相当于被告 C可以通过起诉参加诉讼 D一审中无权提出管辖权异议 30、行政法的关系主要有_。 A行政法律关系 B监督行政法律关系 C行使主权法律 D行政法律关系和监督行政法律关系 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。) 1、下列契税计税依据的确定中正确的是_。 A对拆迁居民因
15、拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税 B土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定 C土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格 D已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金 E以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 2、注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有_。 A注册税务师要求企业提供企业合同、章程等资料 B注册税务师向企业主管税务机关报送书面申请书及相关文件资料 C注册税务师领取和填制增值税一般纳税人申请认定表 D将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本和增值税一般纳税人申请认定表交企业存档，并告知企业相关办税要求 E指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，到主管国税局为企业领购增值税专用发票3、2001年度该合资
