《农村基层财务人员审计知识》由会员分享，可在线阅读，更多相关《农村基层财务人员审计知识（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、认识审计,你所了解的审计 是什么 做什么,一、审计的分类,国家审计 强制性 社会审计 委托性 内部审计 服务性,二、国家审计的定义,审计，是指审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。 至少包括三方面： （一）独立 （二）检查的范围是不仅是被审计单位的会计资料，而且包括有关经济活动的资料和资产。 （三）监督其真实、合法和效益三个方面。,三、国家审计的程序（审计是如何执法的）,准备阶段 1、了解单位情况，制定实施方案。 实施方案实际上对整个项目要审的内容、范围、进度、审计组分工等作完
2、整的安排。 2、召开进点会，发送审计通知书 实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。（以工作日计算，不含法定节假日）,三、国家审计的程序（审计是如何执法的）,实施阶段 2、现场审计 根据审计实施方案的内容，逐项进行审计，编制审计工作底稿。 对审计发现问题的，复印有关单据，取得被审单位盖章。,三、国家审计的程序（审计是如何执法的）,终结阶段 3、审计报告征求意见稿由本单位领导负责审定后，以单位名义送被审单位征求意见。 如被审单位提出的意见与报告内容出入较大的，审计组应认真研究核实，必要时重新取证，重新征求意见。 4、出具正式的审计报告 审计组草拟审计报告，由单位领导签发后送被审单位、被审单位
3、的主管部门、镇有关领导。,三、国家审计的程序（审计是如何执法的）,整改阶段 审计组应当在审计报告送达之日起3个月内，了解审计意见的采纳情况，监督被审单位进行整改，被审单位要将整改情况书面报告审计机关。,四、近年审计发现问题的介绍,案件线索的移交 财政财务收支及其管理活动 1、部门预算。 某学校超过实有人数，虚报人数，多收人员公用经费69万元； 某局有5个预算项目内容设置交叉重复（编制预算不规范）； 部分收入未能纳入部门预算管理。某局收取4家旅游公司宣传费，合共40万元。该项收入没有在区财政部门部门预算中反映，未能按规定纳入部门预算管理。 预算执行不理想 ，某局年末2083.92万元项目资金闲置
4、。 部门预算未够细化，流于形式。,四、近年审计发现问题的介绍,2、财务管理 现金管理不规范； 结算大量使用现金，某镇审计年度现金支出3,420万元,占经费总支出34%； 大额现金支付问题，如某镇以现金支付接待费和酒水（其中2万元以上共15笔），合计50多万元。 出纳人员私自挪用、借出现金，如某公司出纳人员利用保管现金的便利，长期持续挪用现金合计10多万元、私自借出现金20多万元给业务人员。,四、近年审计发现问题的介绍,票据管理不规范。 某单位虚开发票报销费用97.03万元，以假发票报销费用12.11万元。 某局以其他单位代开发票报销食品费用12.69万元。 某公司以对方开具的收据（本应开具发票
5、）报销15笔费用合共120.02万元。,四、近年审计发现问题的介绍,3、专项资金管理 某单位挪用业务专项资金20多万元用于基建项目； 超范围列支土地出让基金。某镇超出土地出让基金支出范围，列支使用土地出让基金，其中列支119万元用于购置房屋资产，列支74万元用于下属办事处的居民生活补贴。； 某局在专项经费中列支日常公用经费、接待费合计30多万元； 某局的专项资金没有按照指定用途，多个专项混淆使用。,四、近年审计发现问题的介绍,4、资产管理 某局资产长期未清理，符合入账条件的资产没有登记入账； 某医疗机构未能按相关会计制度核算要求对卫生材料进行核算管理，库存物资存在账实不符情况； 某公司有530
6、0多平方米的物业未办过户手续，产权所属的原公司已经变更为私人公司，产权的归属存在隐患； 某医疗机构医疗丢失设备、资产管理不善，直接造成缺失300多万元,四、近年审计发现问题的介绍,5、执行制度方面 部分采购项目未按规定实施集中采购。如医疗机构支付广告宣传费等支出59.56万元, 项目金额已超过集中采购起点标准； 某局人为分拆项目规避政府采购； 某局招投标环节操作不规范，分别存在招标文件出错、招标时间先于主管部门核准时间、缩短合理的编制投标文件时间等问题； 个别工程项目没有严格执行基建程序；部分工程结算不规范，没有严格执行合同条款； 部分工程项目存在分拆施工或拆散招标的情况等。 某镇自行制定招投标、政府采购标准，但执行时自相矛盾。,五、做好你工作的建议,反复研读文件，熟悉工作规范和制度，这是做好工作的基础；（文件是你工作的武器） 不要轻易让人冲破你的防线；（许多人会一错再错） 提醒你的领导（你有责任） 让具体业务科的人员参与你的工作，了解财务资料代表了多少的业务量和业务工作（现在审计已由单纯的财务数据向业务数据和财务数据相结合进行） 慢的事情急急做，急的事情慢慢做。（前香港金管局总裁任志刚的格言）,
