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1、财 务 管 理 制 度 目录：一、总则 二、现金管理制度 三、支票管理 四、印鉴的保管 五、现金、银行存款的盘查 六、财务报销、付款的相关规定七、财务收支审批制度 （一）目的 （二）审批内容及程序 1、费用报销审批程序：2、借款审批程序：3、按合同支付的款项：（三）重点支出管理制度：1、招待费用的管理。2、交通费用的管理。3、通信费的管理。4、差旅费的管理八、资产管理制度（如有违反，每项扣除绩效考核分5分）参照资产管理制度九、往来帐务管理制度 （一）应收帐款管理 （二）应付帐款管理 十、票据管理制度 （一）发票管理 （二）收据管理 （三）支票管理 （四）票据管理原则 十一、工资及相应级别报销管
2、理制度 （一）基本原则 （二）保密原则 （三）收入挂钩原则 （四）报备原则 十二、会计档案管理十三、账务处理原则财务管理制度： 一、 总则 （一） 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； （二） 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； （三）公司财务实行总经理负责制：1、由经办人填制“报销汇总单”或“借款单”，并严格按财务要求粘贴报销票据。2、部门负责人签字3、财务负责人审核4、总经理审批（四） 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确
3、、完整。 二、现金管理制度 （一） 所有现金收支由公司出纳负责。 （二）建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 （三） 库存现金超过4000元时必须存入银行。 （四） 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的现金收款收据，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 （五）现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 （六） 收支单据办理完毕后出纳须在
4、审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 三、支票管理 （一） 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 （二） 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； （三） 出纳收取外单位交来支票时，须在支票存根加盖单位财务专用章交还出票人并开具一式三联的收款收据，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。支票背书后填写进账单存入开户银行 （四）对外开具支票前先查询银行账户余额，保证账户资金足额，严禁开具空头支票。（四）支票的使用必须填写“支票领用薄” ，由经办人、 财务主管（经理）签字后出纳方可开出。 （
5、五）所开出支票必须封填金额大小写、日期、用途及收款单位名称。 （六）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四、印鉴的保管 （一）银行印鉴必须分人保管。 （二）财务专用章和总经理印鉴由财务经理负责保管。 五、现金、银行存款的盘查 （一） 出纳人员在每周末完成工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制“资金周报”，并核对由出纳保管的库存现金，由会计于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 （二）出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与银行对帐单的余额进行核对，对未达帐项应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 （三） 其它依据相关会计制度及法规执行。六、
6、财务报销、付款的相关规定（一）财务在收到各部门交来报销单、付款单、借款单，原则上第二天回复，特殊情况最长不应超过三日，首先由会计主管审核是否具备以下条件：1、原始单据是否有效、足额并符合会计法、税法税务机关之要求；2、审核所有单据上的金额计算是否正确无误；3、原始单据均为正本，复印件及月结单不可作为报销依据（特殊情况除外）；4、付款或报销单据的内容与金额是否相符；5、所有付款原始单据是否与公司立约单位一致，否则不予付款，除非开具有效委托书委托代收款项； 6、如属挂帐的应付款项，审核付款金额是否与帐面金额相符并在付款申请单上注明欠款额；7、付款或报销等单据应先经部门负责人核准，对该事项的真实性、
7、是否符合公司规定等的确认；8、是否已到付款期；9、是否符合合同条款或公司有关规定。10、符合以上付款条件的，由主管会计呈交财务负责人审核；财务负责人审核无误后，报总经理审批，不符合付款条件的退回经办人。 （二）经总经理审批后出纳员根据付款方式办理，通知申请人在报销单上签收，根据要求以转帐支票或汇款形式支付的，出纳将支票（汇款单）填妥后，在支票登记本上登记支票号码（连号使用），签发日期、收款人、金额，将支票（汇款单）呈交财务负责人审核盖章办理汇款（通知收款人在支票登记本上签收并注明签收日期）。（三）其他事项：1、原则上所有的付款应先审批后付款，但需财务经办的电话费、水电费、社保、税金、银行手续费
8、等可先付款后审批：2、所有的单据在付款后一定加盖付讫章，以免重复付款；3、所有付款申请、报销单要求用钢笔、签字笔填写（不能用红色），书写工整清晰，金额大小写必须一致，不得涂改；4、为便于结帐工作，其他部门收到外单位的发票或对帐单等，应尽快送交财务部办理；5、费用报销必须在工作完成三日内办理；6、领款人须签收款额；7、银行出纳员按支票顺序使用，并在支票登记本上登记使用情况，作废支票须盖作废章并保存以便审查，将支票存根和支票上的票号剪下贴在领票本相应的票号后。七、财务收支审批制度 （一）目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 （二）审批内容及程序 1、费用报销审批
9、程序：（1）严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核，出纳方可付款。.财务部办理手续总经理审批（2）加强报销管理，当月费用当月报销，当月帐，当月了，最迟不得超过次月3 日。 （3）为了分清责任费用归属，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 财务负责人审核财务会计审核部门负责人签字由经办人严格按财务要求粘贴报销票据，然后填制“报销汇总单”单据报销凭证报销部门或姓名报销事由报销金额（大写） ￥：-领导批示财会审定报销人 对于不合理的、不符合规定的报销凭证财务人员有权
10、拒绝报销，对于已借款应在一周内销帐，最长不得超过30日。2、借款审批程序：财务部办理手续总经理审批财务负责人审核财务会计审核部门负责人签字由经办人填制“借款单” 借 款 单资金性质 年 月 日借款部门或姓名借款事由共需天数借款金额领导批示 财会审定 借款人签章任何借款必须及时报销结清，最长不超过一个月或书面说明原因，否则暂停发放当月工资。3、按合同支付的款项：财务部办理手续总经理审批财务负责人审核财务会计审核部门负责人签字经办人需填写 “付款申请单”附发票 部门根据部门根据业务需要，按公司规定签定的合同，与财务有关的请务必交财务一份以便财务及时入帐。（三） 重点支出管理制度：1、招待费用的管理
11、。.财务部办理手续总经理审批财务负责人审核部门负责人签字经办人需填写 “招待费用审批单”因工作需要接待的，由经办人员填写“招待费用审批单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），由部门负责人签字同意后，送财务负责人审核，报总经理审批。将“招待费用审批单”作为招待费支出发票的附件。（加班用餐费须有全体用餐人签字） 招待费用审批单 年 月 日接待事由接待时间接待地点申请标准批准标准陪客人数总经理：财务负责人：备注：部门负责人：经办人：2、交通费用的管理。原则上外出办事一律乘坐公交车，所发生费用2日内，在公司交通费用登记本上进行登记，月底汇总，由部门负责人签字确认，实报实销。
12、（登记内容为：日期、事由、乘车路线、发生费用、签字）如因业务需要，确需搭乘出租车，须由部门负责人批准同意，报销时应在发票背面注明事由、乘车路线，并由部门负责人签字确认。3、通信费的管理。手机移动话费按月包干使用。具体标准如下：总经理实报实销、总监级管理人员200元/月、市场人员30- 100元/月、内勤人员30元/月。当月话费，超出包干标准的，按标准报销，未达标准的，据实报销。4、差旅费的管理各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理签字后，报总经理审批。（1）为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1）出差人员是指经公司总
13、经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。 2）员工因公出差，应事先填制员工出差借款单，填明部门、级别、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、预支金额，经部门负责人及财务审核后呈报总经理批准，向财务部预支差旅费。3) 报批手续： 一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。a、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在七日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 b、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见差旅费报销标准），。c、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。d、
14、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 e、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。 f、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助. g、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 h、 出差补助天数的计算方法： 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助； 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。 i、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。 j、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 k、 其它 报销差旅费
