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1、第4章 企业内部控制销售41 销售授权审批制度制度名称销售授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各业务部门、各子公司及分支机构。第2章 销售预算及定价审批第3条 销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业管理高层审批后实施。第4条 经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。第5条 销售部负责制定产品价目表、赊销及折扣等销售优惠政策、付款政
2、策等，报营销总监、总裁审批通过后具体实施。第6条 销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。第7条 销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报营销总监审批，并于通过后执行。第3章 销售合同审批第8条 销售合同审批规定1销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。2销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。（1）销售合同总额在万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。（2）销售合同标
3、的总额在万万元的，由销售经理审批，予以订立。（3）销售合同标的总额在万万元的，由营销总监审批，予以订立。（4）销售合同标的总额在万元以上的，报总裁审批后，予以订立。第4章 发货与退货审批第19条 发货的审批1销售合同订立以后，销售业务员需开具发货通知单，经销售经理审核后，送至仓管员处以便备货。2仓管员核对发货通知单，并严格按照发货通知单中各项目内容准备货物，并做好货物出库记录。3运输主管负责办理货物发运手续，并组织运送货物，确保货物的安全准时送达目的地。第10条 客户退货的有关规定1销售业务员接到客户提出的退货申请，需经销售经理审批后方可办理相关手续。2质检员负责对客户退回的货物进行质量检查，
4、并出具检验证明。3仓管员对退回货物进行清点后方可入库，并填制退货接受报告。4销售部对客户退货原因进行调查，并确定相关部门和人员的责任。第5章 收款与坏账计提审批第11条 应收账款主管负责编制企业应收账款明细表，并进行应收账款账龄分析，督促销售部及时催收应收账款。第12条 销售会计对可能成为坏账的应收账款计提坏账准备。第13条 法律顾问负责为企业制定诉讼方案，以应对催收无效的逾期应收账款。第14条 销售会计对确定发生的坏账报财务经理、营销总监审批后作出会计处理。第6章 附则第15条 本制度由财务部与销售部共同制定并负责解释，修改亦同。第16条 本制度自颁布之日起开始实施。编制日期审核日期批准日期
5、修改标记修改处数修改日期42 销售合同管理制度制度名称销售合同管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为明确销售合同的审批权限，规范销售合同的管理，规避合同协议风险，特制定本制度。第2条 本制度根据中华人民共和国合同法及其相关法律法规的规定，结合本企业的实际情况制定，适用于企业各销售部、业务部门、各子公司及分支机构的销售合同审批及订立行为。第2章 销售格式合同编制与审批第3条 企业销售合同采用统一的标准格式和条款，由企业销售部经理会同法律顾问共同拟定。第4条 企业销售格式合同须经企业管理高层审核批准后统一印制。第5条 销售业务员与客户进行销售谈判时，根据实际需要可对
6、格式合同部分条款作出权限范围内的修改，但应报销售部经理审批。第3章 销售合同审批、变更与解除第6条 销售业务员应在权限范围内与客户订立销售合同，超出权限范围的，应报销售经理、营销总监、总裁等具有审批权限的责任人签字后，方可与客户订立销售合同。第7条 销售合同订立后，由销售部将合同正本交档案室存档，副本送交财务部等相关部门。第8条 合同履行过程中，因缺货或客户的特殊要求等，销售部或客户提出变更合同申请，由双方共同协商变更，重大合同款项应经总裁审核后方可变更。第10条 根据合同规定的解除条件、产品销售的实际和客户的要求，销售部与客户协商解除合同。第11条 变更、解除合同的手续，应按订立合同时规定的
7、审批权限和程序执行，在达成变更、解除协议后，须报公证机关重新公证。第12条 销售合同的变更、解除一律采用书面形式（包括当事人双方的信件、函电、电传等），口头形式一律无效。第13条 企业法律顾问负责指导销售部办理因合同变更和解除而涉及的违约赔偿事宜。第4章 销售合同的管理第14条 空白合同由档案管理人员保管，并设置合同文本签收记录。第15条 销售部业务员领用时需填写合同编码并签名确认，签订生效的合同原件必须齐备并存档。第16条 合同档案管理人员负责保管合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更、解除合同的协议等。第17条 销售合同按年、按区域装订成册，保存年以作备查。第18条 销售合同保存
8、年以上的，合同档案管理人员应将其中未收款或有欠款单位的合同清理另册保管，已收款合同报销售经理批准后作销毁处理。第5章 附则第19条 本制度由销售部负责制定、解释及修改。第20条 本制度自颁布之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期43 发货、退货管理制度制度名称发货、退货管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范本企业发货及退货作业规程，确保销售合同准确执行，避免或减少企业损失，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业所有销售发货及退货作业。第2章 发货管理规定第3条 填写发货通知单。销售业务员根据正式签订的销售合同，按照客户订单编制发货通知单
9、，经销售经理审核签字后，交仓储部以备货。第4条 备货出库，安排出货。仓管员按照经盖章签字的发货通知单清点货物，填写货物出库单，再次核对发货通知单后，组织货物出库并登记台账。第5条 开具发票。1销售部将客户签字确认的回执交给财务部与销售部，财务部针对不同客户开具相应的发票。2对于现款现货的客户，货款到账后财务根据回执开具相应发票；委托代销的客户填写客户月对账表，签字确认后返回销售业务员，由销售业务员根据财务对账单与客户月对账表核对，核对无误签字确认后返回财务，否则与客户进一步核准。3财务部根据核准后的对账表开具相应发票，向客户收取货款。销售部将回执登记并归档，作为考核客户信誉额度的指标。第3章
10、退货管理规定第6条 因己方责任使得客户对接收的货物不满意或者货物不符合销售合同规定的要求，客户提出退货时，企业应接受退货，退货须经销售经理审批后方能办理。第7条 质检员应对退回的货物进行质量检查，并出具检验结果报告。第8条 仓储部负责清点退回货物，注明退回货物的品种和数量后，填写退货接收报告单。第9条 销售业务员根据退货接收报告单对客户的退货进行调查，确定客户索赔金额的有效性及合理性，将调查结果及意见记录在退货接收报告单上，提交给销售经理及财务部作为最后审核的依据。第10条 销售经理根据退货接收报告、调查结果及意见，最终核定退货理赔。第11条 财务部根据退货理赔单据和凭证，办理相应的退款事宜，
11、并对企业主营业务收入和应收账款等进行相关账务处理。第4章 附则第12条 本制度自总裁审批通过后颁布施行，修订亦同。第13条 本制度最终解释权归销售部。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期44 应收账款管理制度制度名称应收账款管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。第2条 适用范围。本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个
12、方面的内容。第2章 赊销业务管理第3条 在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。第4条 销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。第5条 应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。第6条 应收账款超过信用期限日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。第7条 销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发
13、出。第3章 应收账款监控制度第9条 应收账款主管应于每月最后日前提供一份当月尚未收款的应收账款账龄明细表，提交给财务经理、销售经理及营销总监。第10条 销售部应严格按照信用额度表和财务部门的应收账款账龄明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。第11条 销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。1收款不报或积压收款。2退货不报或积压退货。 3转售不依规定或转售图利。4代销其他厂家产品。5截留，挪用，坐支货款不及时上缴。6收取现金改换承兑汇票。第4章 应收账款交接第12条 销售业务员岗位调换、离职，必须对经手
14、的应收账款进行交接。第13条 凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。第14条 “离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。第15条 销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。第16条 交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。第5章 附则第17条 本制度解释权归企业财务部。第18条 本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期45 应收票据管理制度制度名称应收票据管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。第2条 企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。第3条 应收票
