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1、甘肃省注册税务师考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为_万元。A4.8B3.36C5.4D3.78 2、关于居间合同的正确表述为_。A居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担B居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由委托人负担C即使当事人有约定，居间活动的费
2、用也应由委托人负担D即使当事人有约定，居间活动的费用也应由居间人负担3、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是_。A增值税B消费税C营业税D土地增值税 4、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用 20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为_万元。A33B26.4C23.1D16.55、关于税务部门规章，下列表述错误的是_。A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C税务规章一般应当自公布
3、之日起30日后实行D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销 6、以下采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是_。A小规模纳税人销售软件产品B小规模纳税人销售生物制品C一般纳税人销售用自采材料生产的石灰D一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖 7、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A18.35B18.4C24D26.95 8、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。A继承B房屋的建造C法院判决D受遗赠 9、按照行政诉讼法的规定，人民法院应当在收到上诉状之
4、日起_内作出终审判决。A3个月B2个月C1个月D6个月 10、下列时限不符合税务管理规定的是_。A开业税务登记申报时限为领取工商营业执照之日起30日内B变更税务登记申报时限为工商行政管理机关办理变更之日起30日内C注销税务登记申报时限为工商行政管理机关办理注销登记之日起15日内D按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应自有关机关批准或宣告终止之日起15日内11、企业应该采用哪一种付款方式：A第一种B第二种C第三种D第一种或第二种 12、在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部分的或者全部的独立请求权，或者虽无独立的请求权，但是案件的处理结果与其有法律上的利害关系，因而参加他们
5、之间已开始的诉讼中的人是_。A诉讼代理人B诉讼代表人C第三人D共同诉讼人 13、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A25000B10000C3000D3500014、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括_。A装卸费B保险费C建设基金D保管费 15、对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是_。A对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税B只对其来源于中国境内的所得征税C对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税D对其来源于中国境内的各
6、种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税 16、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。A以经营租赁方式出租的机器设备B研发部门用于技术开发的机器设备C生产车间闲置的机器设备D持有待售的机器设备 17、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004 年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为_万元。A10.5B11.55C18D19.8 18、下列商品销售方式确认收入实现时间不正确的是_。A销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C销售
7、商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 19、When did Mr. Abrams work for Lycos. com in Waltham, MAA(January1990-1997).B(October 1999-June 2000).C(October 1998-June 2000).D(June 2000-May 2001 ). 20、下列行为中，属于行政许可行为的是_。A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C教育部批准某大学出
8、国访问项目D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 21、外国公司在中国境内设立的分支机构_。A具有独立法人资格B不具有独立法人资格C是中国法人D是外国法人 22、某单位将使用过的小轿车出售，原价13万元，售价15万元，则下列增值税计算过程正确的是_。A15(1+2%)2%B15(1+4%)4%C15(1+4%)4%50%D(15-13)(1+4%)4%50%23、在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题，均应由_进行解释。A最高人民法院B最高人民检察院C全国人大常委会D全国人大 24、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人
9、的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的_。A执行性B单方意志性C强制性D无偿性25、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是_。A甲企业销售给乙企业100万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责采购的人员3万元B甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易200万元，甲企业支付丁企业以9万元支票支付佣金C丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业支付丁企业以20万元现金支付佣金D乙企业支付某中介个人1万元佣金，以酬劳其介绍成功8万元的交易二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错
10、选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、依据国税发200345号规定，企业接受捐赠应按_规定执行。A企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税B企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税C企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税D企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税E企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税 2、该厂4月份增值税的进项税额为_元。A8000B810
11、0C8200D85703、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有_。A李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元B王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税C林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围D周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元 4、下列有关或有事项的会计处理中，符合会计准则规
12、定的有_。A或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债确认B或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露C或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露D或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露E或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露5、我国税法明确规定纳税人的权利有_。A依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C要求税务机关为其保守商业秘密的权利D依法进行账簿、凭证管理的权利 6、下列行为中不属于营业税征税范围的是_。A在境外组织游客入
13、境旅游B组织游客跨省旅游C在境内组织游客出境旅游D在境外转让的无形资产在境内使用 7、下列款项不计入增值税价外费用的有_。A包装物租金B销项税额C违约金D承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 8、资金需要量预测的方法包括_。A销售百分比法B趋势分析法C比较分析法D资金需要量的回归分析预测法E编制现金预算财务需要 9、下列按10%计算企业所得税额的企业有_。A当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D高新技术的生产企业E符合条件的小型微利企业 10
14、、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有_。A个人取得稿酬收入B演员自己走穴取得的报酬C个人取得特许权的经济赔偿收入D银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金E在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得11、下列系数中，互为倒数关系的有_A偿债基金系数和普通年金终值系数B偿债基金系数和普通年金现值系数C投资回收系数和普通年金终值系数D投资回收系数和普通年金现值系数E复利终值系数和单利现值系数 12、张女士个人2004年11月15日以40万元购买一套普通住宅，2005年8月以50万元将这套住宅卖掉，则张女士应纳营业税为_万元。A0B2.5C1D0.5 13、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有_。A阻止出境B责令提供纳税担保C委托代征D采取税收保全措施E由主管税务机关核定应纳税额14、下列各项中，通过“其他应付款”科目核算的有_。A应交的矿产资源补偿费B收到出租包装物的押金C职工未按期领取的工资D存入保证金E应付经营租入固
