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1、 3 / 3记账实操-海鲜市场有限公司账务处理实例 一、摊位租赁收入1. 摊位出租 海鲜市场有100个摊位，每个摊位月租金3000元，本月出租80个摊位，共收取租金240,000元，增值税税率为5%。 会计分录： 借：银行存款252,000 贷：主营业务收入 摊位租赁收入240,000 应交税费 应交增值税（销项税额）12,000 二、海鲜产品销售（代收代付模式）1. 代收海鲜产品销售款 假设海鲜市场代商户销售海鲜产品，本月共代收销售款800,000元。 会计分录： 借：银行存款800,000 贷：其他应付款 海鲜商户800,0002. 支付海鲜商户货款 扣除市场管理费（假设为销售额的10%）
2、后，支付给商户720,000元。 会计分录： 借：其他应付款 海鲜商户720,000 贷：银行存款720,0003. 确认市场管理费收入 确认本月市场管理费收入80,000元，增值税税率为6%。 会计分录： 借：其他应付款 海鲜商户80,000 贷：主营业务收入 市场管理费收入75,471.70（800001.06） 应交税费 应交增值税（销项税额）4,528.30 三、市场运营成本1. 市场清洁与安保费用 支付清洁公司清洁费用30,000元，安保公司安保费用40,000元，增值税税率均为6%。 会计分录： 借：主营业务成本 清洁费用28,301.89（300001.06） 主营业务成本 安保费用37,735.85（400001.06） 应交税费 应交增值税（进项税额）3,962.26（300000.06 + 400000.06） 贷：银行存款70,000 四、设备与设施折旧1. 市场设施折旧 海鲜市场的建筑和设施原值为5,000,000元，预计使用年限20年，无残值，采用直线法计提折旧，本月折旧额为20,833.33元。 会计分录： 借：主营业务成本 设施折旧20,833.33 贷：累计折旧20,833.33会计实操文库
