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1、 6 / 6记账实操-家政行业有限公司账务处理示例 一、收入相关账务处理1. 家政服务收入 公司提供日常保洁服务，与客户签订合同，服务周期为一个月，收费 2000 元/月，本月共签订 50 份此类合同，增值税税率 6%，款项已收到 80%，剩余款项下月结清。 本月应确认收入：502000 = 100000元，销项税额：1000006% = 6000元。 已收款：10000080% = 80000元。 账务处理： 借：银行存款 80000 应收账款 20000 贷：主营业务收入 日常保洁服务 100000 应交税费 应交增值税（销项税额） 6000 同时，公司还承接月嫂服务，每位月嫂服务期 2
2、个月，收费 15000 元，本月派出 10 位月嫂，服务进度已完成 50%，增值税税率 6%，款项已收到 60%。 本月应确认月嫂服务收入：101500050% = 75000元，销项税额：750006% = 4500元。 已收款：101500060% = 90000元。 账务处理： 借：银行存款 90000 应收账款 60000 贷：主营业务收入 月嫂服务 75000 应交税费 应交增值税（销项税额） 4500 二、成本相关账务处理1. 家政人员薪酬 支付本月保洁员工资 40000 元，月嫂工资 60000 元，通过银行转账发放。 账务处理： 借：主营业务成本 保洁员工资 40000 主营业
3、务成本 月嫂工资 60000 贷：银行存款 1000002. 培训费用 为提升家政人员服务技能，定期组织培训，本月培训费用 10000 元，通过银行转账支付，该费用按服务类型分摊，其中日常保洁服务分摊 40%，月嫂服务分摊 60%。 日常保洁服务分摊培训成本：1000040% = 4000元；月嫂服务分摊培训成本：1000060% = 6000元。 账务处理： 借：主营业务成本 日常保洁培训成本 4000 主营业务成本 月嫂培训成本 6000 贷：银行存款 100003. 清洁用品采购 采购保洁所需的清洁用品，花费 8000 元，取得增值税普通发票，款项以现金支付，该成本全部计入日常保洁服务成
4、本。 账务处理： 借：主营业务成本 清洁用品采购 8000 贷：库存现金 8000 三、费用相关账务处理1. 管理费用 支付本月管理人员工资 20000 元，通过银行转账支付；同时报销办公费 3000 元，以现金支付。 账务处理： 借：管理费用 工资 20000 管理费用 办公费 3000 贷：银行存款 20000 库存现金 30002. 销售费用 为拓展业务，在小区、商场等地发放传单，广告宣传费用 5000 元，通过银行转账支付；支付销售人员提成 4000 元，以现金支付。 账务处理： 借：销售费用 广告宣传费 5000 销售费用 提成费用 4000 贷：银行存款 5000 ，库存现金 40
5、003. 财务费用 假设公司银行借款利息支出 3000 元，尚未支付。 账务处理： 借：财务费用 利息支出 3000 贷：应付利息 3000 四、期末处理1. 结转损益 将主营业务收入科目余额结转至本年利润贷方： 借：主营业务收入 日常保洁服务 100000 主营业务收入 月嫂服务 75000 贷：本年利润 175000 将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目余额结转至本年利润借方： 借：本年利润 143000 贷：主营业务成本 保洁员工资 40000 主营业务成本 月嫂工资 60000 主营业务成本 日常保洁培训成本 4000 主营业务成本 月嫂培训成本 6000 主营业务成本
6、清洁用品采购 8000 管理费用 工资 20000 管理费用 办公费 3000 销售费用 广告宣传费 5000 销售费用 提成费用 4000 财务费用 利息支出 30002. 计提税费 根据本月增值税销项税额与进项税额的差额（假设无进项税额抵扣），计算应缴纳的增值税为6000 + 4500 = 10500元，计提城市维护建设税（假设税率 7%）和教育费附加（假设费率 3%）。 城市维护建设税：105007% = 735元 教育费附加：105003% = 315元 账务处理： 借：税金及附加 1050 贷：应交税费 应交城市维护建设税 735 应交税费 应交教育费附加 3153. 结账 完成上述账务处理后，对各个会计科目进行结账，结出本月发生额及余额，为下月账务处理做好准备。会计实操文库
