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1、会计实操文库做账实操-保安系统有限公司账务处理实例 一、原材料采购1. 采购安防设备零部件和材料 从供应商C购入监控摄像头，价款为150,000元，增值税税率为13%，材料已验收入库，款项通过银行汇票支付。 会计分录： 借：原材料 监控摄像头132,743.36（150,0001.13） 应交税费 应交增值税（进项税额）17,256.64（132,743.360.13） 贷：其他货币资金 银行汇票150,000 同时购入门禁系统材料，金额为80,000元，增值税税率为13%，已验收入库，款项以现金支付。 会计分录： 借：原材料 门禁系统材料70,796.46（80,0001.13） 应交税费
2、应交增值税（进项税额）9,203.54（70,796.460.13） 贷：库存现金80,000 二、生产过程1. 领用原材料 生产部门领用监控摄像头用于生产保安监控系统，领用金额为90,000元，领用门禁系统材料成本为50,000元。 会计分录： 借：生产成本 直接材料140,000 贷：原材料 监控摄像头90,000 原材料 门禁系统材料50,0002. 人工成本核算 本月支付生产工人工资70,000元。 会计分录： 借：生产成本 直接人工70,000 贷：应付职工薪酬 工资70,000 实际支付工资时： 借：应付职工薪酬 工资70,000 贷：银行存款70,0003. 制造费用分摊 假设本
3、月车间设备折旧为12,000元，水电费为4,000元。 先归集制造费用： 借：制造费用 设备折旧12,000 制造费用 水电费4,000 贷：累计折旧12,000 银行存款4,000 假设按照人工工时分配制造费用，本月总人工工时为1400小时，某产品人工工时为400小时，分摊率=(12000 + 4000)1400 = 11.43元/小时，该产品分摊制造费用为40011.43 = 4,572元。 会计分录： 借：生产成本 制造费用4,572 贷：制造费用 设备折旧（分摊部分） 制造费用 水电费（分摊部分） 三、产品完工入库1. 产品完工入库 假设产品完工入库，生产成本共计140000 + 70
4、000 + 4572 = 214,572元。 会计分录： 借：库存商品 保安系统214,572 贷：生产成本 直接材料140,000 生产成本 直接人工70,000 生产成本 制造费用4,572 四、销售产品1. 销售保安系统 销售一批保安系统，售价为300,000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。 会计分录： 借：银行存款339,000 贷：主营业务收入265,486.73（300,0001.13） 应交税费 应交增值税（销项税额）34,513.27（265,486.730.13）2. 结转销售成本 假设销售产品的成本为180,000元。 会计分录： 借：主营业务成本180,000 贷：库存商品 保安系统180,000
