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会计实操文库做账实操-设计咨询有限公司账务处理实例 一、收入核算1. 签订设计咨询合同并收款 与客户签订一份设计咨询合同，合同金额为800,000元，合同签订后收到客户支付的50%预付款，即400,000元，款项存入银行。 会计分录： 借：银行存款400,000 贷：预收账款 客户名称400,0002. 确认收入 当完成部分设计咨询服务，按照完工进度确认收入。假设已完成合同的60%，应确认收入为800,00060% = 480,000元。 会计分录： 借：预收账款 客户名称480,000 贷：主营业务收入480,000 二、成本核算1. 人工成本 支付设计咨询人员工资300,000元。 会计分录： 借：主营业务成本 人员工资300,000 贷：应付职工薪酬 工资300,000 实际支付工资时： 借：应付职工薪酬 工资300,000 贷：银行存款300,0002. 办公费用等 支付本月办公室租金20,000元，水电费10,000元，均通过银行转账支付。 会计分录： 借：主营业务成本 办公费用30,000 贷：银行存款30,000 三、税金及附加1. 计算增值税（假设为一般纳税人，税率为6%） 本月确认的销项税额 = 480,0006% = 28,800元。 会计分录： 借：税金及附加 增值税28,800 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）28,800
