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1、会计实操文库做账实操-化工有限公司账务处理实例 一、原材料采购1. 采购化工原料 从供应商C购入化工原料A，价款为300,000元，增值税税率为13%，材料已验收入库，款项通过银行汇票支付。 会计分录： 借：原材料 化工原料A265,486.73（300,0001.13） 应交税费 应交增值税（进项税额）34,513.27（265,486.730.13） 贷：其他货币资金 银行汇票300,000 同时购入化工原料B，金额为200,000元，增值税税率为13%，已验收入库，款项以现金支付。 会计分录： 借：原材料 化工原料B176,991.15（200,0001.13） 应交税费 应交增值税（进
2、项税额）23,008.85（176,991.150.13） 贷：库存现金200,000 二、生产过程1. 领用原材料 生产部门领用化工原料A用于化工产品生产，领用金额为200,000元，领用化工原料B成本为120,000元。 会计分录： 借：生产成本 直接材料320,000 贷：原材料 化工原料A200,000 原材料 化工原料B120,0002. 人工成本核算 本月支付生产工人工资150,000元。 会计分录： 借：生产成本 直接人工150,000 贷：应付职工薪酬 工资150,000 实际支付工资时： 借：应付职工薪酬 工资150,000 贷：银行存款150,0003. 制造费用分摊 假设
3、本月车间设备折旧为40,000元，水电费为15,000元。 先归集制造费用： 借：制造费用 设备折旧40,000 制造费用 水电费15,000 贷：累计折旧40,000 银行存款15,000 假设按照生产工时分配制造费用，本月总生产工时为3000小时，某产品生产工时为1000小时，分摊率=(40000 + 15000)3000 = 18.33元/小时，该产品分摊制造费用为100018.33 = 18,330元。 会计分录： 借：生产成本 制造费用18,330 贷：制造费用 设备折旧（分摊部分） 制造费用 水电费（分摊部分） 三、产品完工入库1. 产品完工入库 假设产品完工入库，生产成本共计32
4、0000 + 150000 + 18330 = 488,330元。 会计分录： 借：库存商品 化工产品488,330 贷：生产成本 直接材料320,000 生产成本 直接人工150,000 生产成本 制造费用18,330 四、销售产品1. 销售化工产品 销售一批化工产品，售价为700,000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。 会计分录： 借：银行存款791,000 贷：主营业务收入619,469.03（700,0001.13） 应交税费 应交增值税（销项税额）71,530.97（619,469.030.13）2. 结转销售成本 假设销售产品的成本为400,000元。 会计分录： 借：主营业务成本400,000 贷：库存商品 化工产品400,000
