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1、会计实操文库做账实操-复合材料科技有限公司账务处理实例 一、原材料采购1. 采购纤维材料、树脂等原材料 从供应商B购入碳纤维材料，价款为250,000元，增值税税率为13%，材料已验收入库，款项通过银行承兑汇票支付。 会计分录： 借：原材料 碳纤维材料221,238.94（250,0001.13） 应交税费 应交增值税（进项税额）28,761.06（221,238.940.13） 贷：应付票据 银行承兑汇票250,000 同时购入环氧树脂，金额为120,000元，增值税税率为13%，已验收入库，款项以现金支付。 会计分录： 借：原材料 环氧树脂106,194.69（120,0001.13） 应
2、交税费 应交增值税（进项税额）13,805.31（106,194.690.13） 贷：库存现金120,000 二、生产过程1. 领用原材料 生产部门领用碳纤维材料用于复合材料生产，领用金额为180,000元，领用环氧树脂成本为80,000元。 会计分录： 借：生产成本 直接材料260,000 贷：原材料 碳纤维材料180,000 原材料 环氧树脂80,0002. 人工成本核算 本月支付生产工人工资130,000元。 会计分录： 借：生产成本 直接人工130,000 贷：应付职工薪酬 工资130,000 实际支付工资时： 借：应付职工薪酬 工资130,000 贷：银行存款130,0003. 制造
3、费用分摊 假设本月车间设备折旧为30,000元，水电费为10,000元。 先归集制造费用： 借：制造费用 设备折旧30,000 制造费用 水电费10,000 贷：累计折旧30,000 银行存款10,000 假设按照机器工时分配制造费用，本月总机器工时为2500小时，某产品机器工时为800小时，分摊率=(30000 + 10,000)2500 = 16元/小时，该产品分摊制造费用为80016 = 12,800元。 会计分录： 借：生产成本 制造费用12,800 贷：制造费用 设备折旧（分摊部分） 制造费用 水电费（分摊部分） 三、产品完工入库1. 产品完工入库 假设产品完工入库，生产成本共计26
4、0000 + 130000 + 12800 = 402,800元。 会计分录： 借：库存商品 复合材料制品402,800 贷：生产成本 直接材料260,000 生产成本 直接人工130,000 生产成本 制造费用12,800 四、销售产品1. 销售复合材料制品 销售一批复合材料制品，售价为600,000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。 会计分录： 借：银行存款678,000 贷：主营业务收入530,973.45（600,0001.13） 应交税费 应交增值税（销项税额）67,026.55（530,973.450.13）2. 结转销售成本 假设销售产品的成本为320,000元。 会计分录： 借：主营业务成本320,000 贷：库存商品 复合材料制品320,000
