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1、会计实操文库做账实操-高尔夫球包的账务处理1. 原材料采购 采购皮革：假设采购用于制作高尔夫球包的皮革，采购量为1000平方米，单价为100元/平方米，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。 皮革成本 = 1000100 = 100000元 进项税额 = 10000013% = 13000元 会计分录： 借：原材料 皮革100000 应交税费 应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款113000 采购拉链、五金配件等：采购拉链500条，单价为5元/条；五金配件（如扣具等）1000个，单价为3元/个，增值税税率为13%，款项尚未支付。 拉链成本 = 5005 = 2500元 五金配件成
2、本 = 10003 = 3000元 总成本 = 2500 + 3000 = 5500元 进项税额 = 550013% = 715元 会计分录： 借：原材料 拉链2500 原材料 五金配件3000 应交税费 应交增值税（进项税额）715 贷：应付账款62152. 生产环节 领用原材料：生产部门领用皮革800平方米、拉链400条、五金配件800个用于生产高尔夫球包。 领用皮革成本 = 800100 = 80000元 领用拉链成本 = 4005 = 2000元 领用五金配件成本 = 8003 = 2400元 总成本 = 80000 + 2000 + 2400 = 84400元 会计分录： 借：生产成
3、本 直接材料84400 贷：原材料 皮革80000 原材料 拉链2000 原材料 五金配件2400 核算人工成本：本月生产工人工资共计30000元，通过银行转账发放。 计提工资时： 借：生产成本 直接人工30000 贷：应付职工薪酬30000 发放工资时： 借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款30000 归集制造费用：本月车间设备折旧费8000元，水电费4000元，车间管理人员工资10000元。 会计分录： 借：制造费用22000 贷：累计折旧8000 银行存款（水电费）4000 应付职工薪酬（车间管理人员工资）10000 分配制造费用：假设按生产工时分配制造费用，本月生产高尔夫球包总工时
4、为5000小时，每小时分配制造费用4.4元。 会计分录： 借：生产成本 制造费用22000 贷：制造费用220003. 产品完工入库 本月生产的高尔夫球包全部完工入库，生产成本共计136400（84400 + 30000 + 22000）元。 会计分录： 借：库存商品 高尔夫球包136400 贷：生产成本 直接材料84400 生产成本 直接人工30000 生产成本 制造费用220004. 销售环节 销售高尔夫球包：企业销售高尔夫球包，售价为200000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售高尔夫球包的成本为109120元。 确认销售收入： 销售收入 = 200000元 销项税额 =
5、20000013% = 26000元 会计分录： 借：银行存款226000 贷：主营业务收入200000 应交税费 应交增值税（销项税额）26000 结转销售成本： 会计分录： 借：主营业务成本109120 贷：库存商品 高尔夫球包1091205. 期间费用处理 销售费用：发生广告费用6000元，销售人员差旅费3000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：销售费用 广告费6000 销售费用 差旅费3000 贷：银行存款9000 管理费用：发生办公费5000元，管理人员工资20000元，通过银行转账支付。 会计分录： 借：管理费用 办公费5000 管理费用 工资20000 贷：银行存款2500
6、0 财务费用：支付银行手续费800元。 会计分录： 借：财务费用 银行手续费800 贷：银行存款8006. 利润计算与分配（假设不考虑其他因素） 计算利润总额： 利润总额 = 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 = 200000 109120 9000 25000 800 = 56080元 计提企业所得税：假设企业按利润总额的25%计提企业所得税。 所得税费用 = 5608025% = 14020元 会计分录： 借：所得税费用14020 贷：应交税费 应交所得税14020 实际缴纳所得税时： 借：应交税费 应交所得税14020 贷：银行存款14020 结转所得税
7、费用： 会计分录： 借：本年利润14020 贷：所得税费用14020 计算净利润： 净利润 = 利润总额 - 所得税费用 = 56080 - 14020 = 42060元 利润分配：假设企业决定将净利润的30%用于向股东分配红利。 应付股利 = 4206030% = 12618元 会计分录： 借：利润分配 应付现金股利12618 贷：应付股利12618 实际支付股利时： 借：应付股利12618 贷：银行存款12618 结转本年利润： 会计分录： 借：本年利润42060 贷：利润分配 未分配利润42060以下是一份企业资金管理制度示例：企业资金管理制度一、总则1. 目的为加强企业资金管理，提高资
8、金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2. 适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3. 基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1. 预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企
9、业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2. 预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1. 筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2. 筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3. 资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资
10、金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1. 资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2. 采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3. 销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4. 投资管理（1）企业
11、进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。（2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1. 银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。（2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2. 资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3. 资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（2）对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1. 风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围。2. 风险控制措施（1）针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等。（2）财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和检查，确保风险得到有效控制。
