《农田按受益面积、产量分摊成本的计算方法－记账实操》由会员分享，可在线阅读，更多相关《农田按受益面积、产量分摊成本的计算方法－记账实操（33页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、农田按受益面积、产量分摊成本的计算方法记账实操1. 按受益面积分摊 计算原理：这是最常见的分摊方式之一。根据农田水利设施所覆盖的不同区域的面积来分配成本。例如，一个灌溉系统服务的农田总面积为1000亩，总建设成本为500,000元，那么每亩分摊的成本就是500,0001000 = 500元。 适用场景：适用于灌溉系统、排水系统等设施。例如，对于一个大型农场，建设了一套滴灌系统，覆盖了多个种植区域，每个区域种植的作物品种和种植方式可能不同，但都受益于该灌溉系统，就可以按照各区域的种植面积来分摊滴灌系统的建设成本。 考虑因素：在计算受益面积时，要考虑土地的实际可灌溉或排水面积。有些土地可能因为地形
2、、障碍物等因素，实际受益程度与面积不完全成正比。例如，在一些丘陵地带，部分农田由于地势较高，灌溉难度较大，可能需要对这部分土地的受益面积进行适当调整，或者考虑在分摊成本时给予一定的系数修正。2. 按受益产量分摊 计算原理：根据使用水利设施后农作物产量的预期增加量或实际增加量来分摊成本。假设通过水利设施改善，预计某农田粮食产量从原来的每亩500公斤提高到700公斤，总产量增加了一定比例。按照各农田区域产量增加的比例来分配成本。例如，整个农场水利设施建设后预计总产量增加100,000公斤，总建设成本为800,000元，若某一区域预计增产20,000公斤，则该区域分摊的成本为800,000(20,0
3、00100,000) = 160,000元。 适用场景：适用于对产量提升有明显作用的水利设施，如精准灌溉系统、高效排水设施等。特别是在种植高价值作物的农田，作物产量和质量的提升对收益影响较大，这种分摊方式更能体现公平性。例如，在蔬菜种植区，良好的灌溉设施能够显著提高蔬菜的产量和品质，按照受益产量分摊成本可以更好地反映不同区域的受益程度。 考虑因素：需要准确预估或统计产量变化情况。这涉及到对农作物生长周期内的多个因素进行评估，如土壤肥力、气候条件、种植技术等。而且不同作物的产量计算方式和价值也有所不同，需要综合考虑这些因素来确定合理的分摊比例。3. 按使用频率分摊 计算原理：根据各农田区域使用水
4、利设施的频率来分配成本。例如，对于一个同时服务于多个种植户的公共灌溉设施，通过记录每个种植户使用灌溉设备的次数来计算分摊比例。假设总建设成本为300,000元，在一个灌溉周期内，某种植户使用灌溉设施的次数占总使用次数的30%，那么该种植户分摊的成本就是300,00030% = 90,000元。 适用场景：适用于共享型的农田水利设施，如公共灌溉渠道、共用的抽水设备等。特别是在一些小型农场集合或农业合作社中，农户对水利设施的使用时间和频率可能不同，这种分摊方式可以更好地反映实际使用情况。例如，在一个以种植花卉和水果为主的农业合作社，不同的花卉和水果品种对灌溉的需求时间和频率不同，按照使用频率分摊水
5、利设施成本较为合理。 考虑因素：需要建立有效的使用记录机制，以准确统计使用频率。这可能需要安装计量设备或采用人工记录的方式，并且要确保记录的准确性和公正性。同时，还要考虑不同的使用方式对设施损耗的影响程度，例如，长时间、高强度的使用可能会加速设施的磨损，在分摊成本时也可以适当考虑这一因素。4. 按投入资金分摊（如果有多方投资） 计算原理：当农田水利设施建设资金来自多个投资方（如政府补贴、企业投资、农户自筹等）时，按照各方投入资金的比例来分摊成本。例如，水利设施建设总投资为600,000元，其中政府补贴300,000元，企业投资200,000元，农户自筹100,000元。那么政府分摊的成本比例为
6、300,000600,000 = 50%，企业分摊33.33%，农户分摊16.67%。 适用场景：适用于多方合作建设水利设施的情况。这种方式在一些大型水利项目中较为常见，尤其是涉及政府引导、社会资本参与和农民自筹的综合项目。例如，在一个跨区域的大型农田灌溉工程中，政府提供部分资金用于主干渠道建设，企业投资建设配套的节水灌溉设施，农民自筹部分资金用于田间灌溉设施，各方按照投入资金比例分摊成本，明确各自的权益和责任。 考虑因素：要明确各方投入资金的性质和用途。有些资金可能是无偿投入（如部分政府补贴），有些可能是需要回报的投资（如企业投资）。在分摊成本时，对于需要回报的投资，还要考虑投资回报的方式和
7、期限，以及可能出现的风险和收益分配情况。 财务管理制度及业务办理流程 第一章、总则：一、 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。二、 公司财务部门的职能是：1、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。3、 积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。4、 厉行节约，合理使用资金。5、 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、 对有关机构及财政、税务、银行部门了解
8、，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7、 完成公司交给的其它工作。三、 公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。四、 公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章、制度细则： 财务工作岗位职责 财务管理工作 支票管理（含其它银行票据） 现金管理 会计档案管理 个人借款管理日常费用审批及报销流程费用报销的相关标准采购流程及采购付款流程销售流程及销售收款流程发票管理成本核算的管理固定资产的管理第三章、财务工作岗位职责：一、会计负责组织本公司的下列工作：1、 对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料库存商品、现金、银行、票据、费用等。2
9、、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、 负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。4、 对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。5、 协调本部门与公司内部其它部门的关系。6、 协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。7、 负责各种与财务有关的证件的办理及年审。8、 建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。9 、 承办公司领导交办的其它工作。二、 会计的主要工作职责是：1、
10、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。2、 负责核对往来账务及清理。3、 原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实账证、账表相符。4、 负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。5、 负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。6、 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。7、 妥善保管会计凭证、
11、会计账簿、会计报表和其它会计数据。三、 出纳的主要工作职责是：1、 认真执行现金管理制度。2、 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。3、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。4、 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、 积极配合银行做好对账、报账工作。6、 配合会计做好各种账务处理。7、 根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。8、 在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将
12、收款原始单据转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。9、负责公司发票的开据和及时发送。 10、 完成公司领导交办的其它工作。第四章、财务工作管理：一、 会计年度自一月一日起至十二月二十五日止二、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。三、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。四、 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。五、 财务工作人员
13、应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。六、 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。七、 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。八、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第五章、支票管理（含其它银行票据）：一、 支票由出
14、纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。二、 支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。三、 财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。第六章、现金管理：一、 公司可以在下列范围内使用现金：1、 员工工资、津贴、奖金。2、 个人劳务报酬。3、
